Оцінка фінансового стану підприємства
Фінансовий стан підприємства характеризується системою показників, що відображають стан капіталу в процесі його кругообігу та здатність суб’єкта господарювання фінансувати свою діяльність.
Даний розділ включає в себе:
– експрес-аналіз складу і структури капіталу та джерел його формування;
– аналіз фінансової стійкості;
– аналіз ліквідності балансу;
– аналіз платоспроможності.
Розрахунки можуть проводитись за допомогою ПЕОМ. Методика експрес-аналізу фінансового стану, а також аналізу фінансової звітності та платоспроможності наведена нижче.
Експрес-аналіз фінансового стану
Проводити експрес-аналіз фінансового стану рекомендується за допомогою порівняльного аналітичного балансу, що утворюється з вихідного балансу шляхом доповнення його показниками структури, динаміки та структурної динаміки активів підприємства та джерел їх формування. Порівняльний аналіз балансу фактично включає показники горизонтального і вертикального аналізу, активно використовувані в практиці вітчизняних та зарубіжних фірм. У ході горизонтального аналізу визначаються абсолютні та відносні зміни величини різних статей балансу за певний період. Метою вертикального аналізу є розрахунок деяких коефіцієнтів, що характеризують структуру активів підприємства та їх джерел. Горизонтальний і вертикальний аналізи взаємодоповнюють один одного. Тому доцільно побудувати аналітичні таблиці, що характеризують як структуру звітної бухгалтерської форми, так і динаміку окремих її показників.
|
|
|
Для проведення експрес-аналізу фінансового стану необхідно побудувати аналітичні таблиці, в яких відображена структура, динаміка і структурна динаміка активу і пасиву балансу. Для зручності загальної оцінки капіталу підприємства статті балансу необхідно згрупувати в окремі специфічні групи – за ознакою ліквідності (статті активу) і терміновості зобов'язань (статті пасиву). Прикладом даної аналітичної таблиці є таблиця 3. Після здійснення відповідних розрахунків необхідно зробити висновки.
Аналіз фінансової стійкості
Показники структури капіталу або фінансової стійкості характеризують ступінь захищеності інтересів кредиторів й інвесторів, що мають довгострокові вкладення в підприємство. До них відносять: коефіцієнт автономії, коефіцієнт концентрації залученого капіталу, співвідношення власних і позикових коштів, коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів, коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів та інші. Далі наведений порядок розрахунку цих показників.
Коефіцієнт економічної незалежності(коефіцієнт автономії, або коефіцієнт концентрації власного капіталу). Цей коефіцієнт показує, яка частина власних коштів формує активи підприємства. Його оптимальне значення ≥0,5. Він обчислюється за балансом шляхом відношення власних коштів до валюти балансу:
|
|
|
ряд.380 .
ряд.640
Таблиця 2 – Фінансово-економічні показники діяльності підприємства за три останніх роки
| Показники | Од. виміру | Джерела інформації, розрахунок | Роки | Відхилення | ||||||||||
| Перший | Другий | Третій | Третій до першого | Третій до другого | ||||||||||
| Абсо-лютне | Темп приросту, % | Абсо-лютне | Темп приросту, % | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=6-4 | 8=6/4*100-100 | 9=6-5 | 10=6/5*100-100 | |||||
| 1. Середня вартість сукупного капіталу | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» |
|
|
| |||||||||
| 2. Середня вартість власного капіталу | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» |
|
|
| |||||||||
| 3. Ресурси підприємства | ||||||||||||||
| 3.1. Основні засоби: |
|
|
| |||||||||||
| 3.1.1. За первісною вартістю на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» |
|
|
| |||||||||
| 3.1.2. За залишковою вартістю на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» |
|
|
| |||||||||
| 3.1.3. Знос на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» |
|
|
| |||||||||
| 3.1.4. Середньорічна вартість | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» |
|
|
| |||||||||
| 3.2. Нематеріальні активи: |
|
|
| |||||||||||
| 3.2.1. За первісною вартістю на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» |
|
|
| |||||||||
Продовження таблиці 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| 3.3. Оборотні активи: | |||||||||||
| 3.3.1. Усього на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | |||||||||
| 3.3.2. Середні залишки оборотних засобів | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | |||||||||
| 3.4.Середньооблікова чисельність: | |||||||||||
| 3.4.1. працівників | Осіб | Форма №1-підприємництво, | |||||||||
| 3.4.2. робітників | Осіб | Оперативна звітність | |||||||||
| 3.4.3. персоналу в еквіваленті повної зайнятості | Осіб | ф№1-ПВ (місячна-річна) | |||||||||
| 4. Економічні показники
| |||||||||||
| 4.1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | Тис. грн. | Форма 2 «Звіт про фінансові результати» | |||||||||
Продовження таблиці 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 4.2. Обсяг виробництва продукції, робіт, послуг | Тис. грн. | Оперативна звітність | |||||||
| 4.3. Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг | Тис. грн. | Ф.1-підпри-ємництво | |||||||
| 4.4. Операційні витрати з реалізованої продукції, робіт, послуг | Тис. грн. | Ф.1-підпри-ємництво | |||||||
| 4.5. Операційні витрати | Тис. грн. | Форма 2 «Звіт про фінансові результати» | |||||||
| 4.6. Фонд оплати праці усіх працівників | Тис. грн. | Форма №1-ПВ (місячна-річна) | |||||||
| 4.7. Середньомісячна заробітна плата одного працівника | грн | На основі форми 1-підпри-ємництво та форми №1-ПВ | |||||||
| 5. Фінансові результати | |||||||||
| 5.1. Валовий прибуток (збиток) | Тис. грн. | Форма 2 «Звіт про фінансові результати» | |||||||
| 5.2. Прибуток (збиток) від операційної діяльності | Тис. грн. | Форма 2 «Звіт про фінансові результати» | |||||||
| 5.3. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | Тис. грн. | Форма 2 «Звіт про фінансові результати» | |||||||
| 5.4 Чистий прибуток (збиток) | Тис. грн. | Форма 2 «Звіт про фінансові результати» | |||||||
Продовження таблиці 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 6. Показники ефективності використання ресурсів та витрат | |||||||||
| 6.1. Продуктивність праці одного працівника (ПП1 пр.) | Тис. грн. / особу | ПП1 пр. = п.4.2./п.3.4.1. | |||||||
| 6.2. Продуктивність праці одного робітника (ПП1р.) | Тис. грн. / особу | ПП1 р = п.4.2./п.3.4.2. | |||||||
| 6.3. Коефіцієнт зносу основних засобів на кінець року | На основі форми 1 «Баланс» | ||||||||
| 6.4. Коефіцієнт оновлення основних засобів | На основі форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності» | ||||||||
| 6.5. Коефіцієнт вибуття основних засобів | На основі форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності» | ||||||||
| 6.6. Фондовіддача | Грн./ грн. | п.4.2./п.3.1.4 | |||||||
| 6.7.Фондоозброєність праці робітників | Тис.грн./ особу | п.3.1.4/п.3.4.2 | |||||||
| 6.8. Коефіцієнт обіговості оборотних засобів | Обо-роти | п.4.1./п.3.3.2 | |||||||
Продовження таблиці 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| 6.9. Середній період обороту оборотних засобів | Дні | 360 дн./п.6.8 |
| ||||||||
| 6.10. Коефіцієнт обіговості активів (капіталовіддача) | Обо-роти | п.4.1./п.1 |
| ||||||||
| 6.11. Операційні витрати з реалізованої продукції на 1грн. реалізації | коп. | п.4.4 / п.4.3*100 |
 Мы поможем в написании ваших работ! | ||||||||