ВЫБОР ВАРИАНТА ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ РАБОТЫ
Номер вариантапрактической части работы устанавливается в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки (если последняя цифра номера зачетной книжки 0, то вариант задания – 10).
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ
a. Задание
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить баланс предприятия на 01.03.20__ г.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года.
b. Сведения о предприятии
Предприятие производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
|
|
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
|
|
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов | Ставка в % |
Налог на имущество предприятия | 2,2 |
Налог на прибыль | 20 |
2. Согласно закону № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009г. (ред. от 03.12.2011). Взносы во внебюджетные фонды производятся по следующим ставкам:
Взносы во внебюджетные фонды в части: | Ставка % |
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 |
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 5,1 |
Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | 0,0 |
Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС) | 22 |
|
|
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 512000 рублей.
3. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
4. Льгот по налогам предприятие не имеет.
1. Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.03.20__ г.).
Таблица 1
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.20__ г.
№ | Наименование счета | Сумма, руб. | |||||||||
Варианты | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
01 | Основные средства | 149650 | 686000 | 973300 | 788700 | 846000 | 1205600 | 879650 | 873280 | 876160 | 952840 |
02 | Амортизация основных средств | 17100 | 473400 | 428500 | 467600 | 605600 | 884200 | 549800 | 572280 | 670060 | 735280 |
04 | Нематериальные активы | 3000 | - | 13150 | 5600 | 4350 | - | 6200 | 12700 | 12000 | - |
05 | Амортизация нематериальных активов | 1960 | - | 5940 | 1400 | 850 | - | 3770 | 3980 | 3570 | - |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 14800 | 8240 | - | 9682 | 7200 | 13300 | - | - | - | - |
10 | Материалы | 48260 | 32500 | 26500 | 24100 | 43500 | 29000 | 25500 | 25500 | 36500 | 20000 |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 15060 | 7500 | 7500 | 4583 | 7920 | 11030 | 9360 | 10440 | 6660 | 7380 |
50 | Касса | 500 | 1200 | 950 | 1100 | 300 | 1650 | 450 | 990 | 500 | 1500 |
51 | Расчетные счета | 93880 | 86500 | 49900 | 42055 | 72700 | 37670 | 41500 | 35340 | 102822 | 51840 |
60 | Расчеты с поставщиками | 79060 | 64900 | 49560 | 40120 | 51920 | 64900 | 61360 | 68440 | 43660 | 48380 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 53100 | 61360 | 38940 | 53100 | 59000 | 62540 | 56640 | 79060 | 62540 | 61360 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам банка | 65000 | 80000 | 245000 | 150000 | 150000 | 150000 | 151000 | 160000 | 100000 | 129000 |
|
|
Окончание таблицы 1
№ | Наименование счета | Сумма, руб. | |||||||||
Варианты | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
68.1 | Расчет по НДФЛ | 2700 | 4240 | 3000 | 3050 | 3250 | 2350 | 2680 | 1950 | 1800 | 2350 |
68.2 | Расчет по НДС | 3900 | 4950 | 14920 | 6800 | 12160 | 4210 | 8610 | 5610 | 15600 | 9560 |
69.1 | Расчеты страховых взносов в части ФСС | 870 | 1015 | 884 | 797 | 1059 | 740 | 783 | 870 | 702 | 870 |
69.2 | Расчеты страховых взносов в части ФФОМС | 330 | 385 | 336 | 303 | 401 | 280 | 297 | 330 | 266 | 330 |
69.4 | Расчеты страховых взносов в части ФБ | 1800 | 2100 | 1830 | 1650 | 2190 | 1530 | 1620 | 1800 | 1452 | 1800 |
69.5 | Расчеты страховых взносов в части ОПС | 4200 | 4900 | 4270 | 3850 | 5110 | 3570 | 3780 | 4200 | 3388 | 4200 |
69.6 | Расчеты по страх. от несчастных случ. | 150 | 175 | 152 | 137 | 182 | 127 | 135 | 150 | 121 | 150 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 30000 | 35000 | 30500 | 27500 | 36500 | 25500 | 27000 | 30000 | 24200 | 30000 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3800 | 4400 | 3450 | 4800 | 2500 | 3450 | 3500 | 3970 | 3700 | 2450 |
75.1 | Расчеты с учредителями | 11000 | 15000 | 10000 | 12000 | 13000 | 11000 | 10000 | 14000 | 12000 | 12000 |
80 | Уставный капитал | 94000 | 100000 | 200000 | 120000 | 100000 | 150000 | 150000 | 100000 | 150000 | 100000 |
84 | Нераспределенная прибыль организации | 51430 | 60500 | 66000 | 67500 | 45600 | 51150 | 52100 | 66000 | 72500 | 18350 |
96.1 | Резерв на оплату отпусков | 9850 | 22035 | 23028 | 18163 | 21018 | 11973 | 4925 | 14970 | 8079 | 5450 |
97 | Расходы будущих периодов | 9500 | 3900 | 3340 | 9000 | 9800 | 6500 | 6300 | 2900 | 1500 | 3750 |
99 | Прибыль | 39600 | 52300 | 52500 | 45300 | 29700 | 30700 | 20700 | 27000 | 18500 | 26800 |
3.4 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.20__г.
Таблица 2
Аналитические данные к счету 10 «Материалы»
| Наименование счетов | Сумма, руб. | |||||||||||
Варианты | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||
10 | Материалы (фактическая с/стоимость) | 48260 | 32500 | 26500 | 24100 | 43500 | 29000 | 25500 | 25500 | 36500 | 20000 | ||
10.1 | Основные материалы - цена приобретения (учетная цена) | 42000 | 26050 | 18800 | 19300 | 37400 | 21650 | 17750 | 18750 | 29450 | 13900 | ||
10.2 | Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена) | 5000 | 5500 | 6500 | 4000 | 5000 | 6000 | 6500 | 6000 | 5500 | 5500 | ||
10.3.1 | - ТЗР по основным материалам | 1260 | 950 | 1200 | 800 | 1100 | 1350 | 1250 | 750 | 1550 | 600 |
Таблица 3
Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ сч. Поставщика | Дата Выписки Счета | Наименование Поставщика | Сумма, руб. | |||||||||
Вариант | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
32 | 07.02. 20_г. | ОАО «Факел» | 14160 | 11800 | 20060 | 7080 | 14160 | 11800 | 17700 | 29500 | 11800 | 14160 |
156 | 19.02. 20_г. | ОАО «Сокол» | 35400 | 23600 | 17700 | 18880 | 25960 | 23600 | 16520 | 27140 | 14160 | 17700 |
18 | 21.02. 20_г. | ЗАО «Кедр» | 29500 | 29500 | 11800 | 14160 | 11800 | 29500 | 27140 | 11800 | 17700 | 16520 |
ИТОГО | 79060 | 64900 | 49560 | 40120 | 51920 | 64900 | 61360 | 68440 | 43660 | 48380 |
Таблица 4
Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ счета Предъявленного Покупателю | Дата Выписки Счета | Наименование Покупателя | Сумма, руб.
Мы поможем в написании ваших работ! |