Особенности налогообложения иностранных организаций,
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Федеральное государственное автономное образовательное
Учреждение высшего образования
«Санкт-Петербургский государственный политехнический
Университет Петра Великого»
ВЕЩУНОВА Н.Л.
Налоги и налогообложение
КУРС ЛЕКЦИЙ
Санкт-Петербург
2018
УДК 657.63 (075.4)
Вещунова Н.Л. Налоги и налогообложение: курс лекций / Н.Л. Вещунова, 2018. – 676 с.
Соответствует федеральному государственному образовательному стандарту подготовки бакалавров по направлению 080100.62 «Экономика».
Изложены вопросы курса «Налоги и налогообложение»: рассмотрены основы налоговой системы России. По каждому налогу охарактеризованы элементы налогообложения, такие как налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок расчета налога, порядок и сроки уплаты, приведены примеры и расчеты по основным и наиболее сложным разделам формирования налоговых баз и расчета налогов, рассмотрен порядок отражения операций по налогам в учете. Выделен раздел по специальным налоговым режимам.
Предназначено для подготовки бакалавров по направлению 080100.62 «Экономика», профилю «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» факультета экономики и менеджмента. Может быть использовано также слушателями в системе повышения квалификации и студентами других специальностей по экономике и менеджменту.
|
|
|
ã Вещунова Н.Л., 2018
ã Санкт-Петербургский государствен ный политехнический университет, 2018
СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 9
Основы налоговой системы Российской Федерации. 11
Законодательство о налогах и сборах. 11
Элементы налогообложения. 15
Классификация налогов. 21
Участники налоговых отношений. 24
Исполнение обязанности по уплате налога. 43
Изменение срока уплаты налога и сбора. 53
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм 57
Налоговый контроль. 62
Ответственность за совершение налоговых правонарушений. 85
Налог на добавленную стоимость. 99
Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период 101
Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Отражение НДС в документах. 113
Порядок исчисления НДС по разным налоговым режимам.. 122
Расчеты НДС по облагаемым оборотам.. 122
Порядок отражения НДС при осуществлении операций, не облагаемых НДС.. 188
Порядок отражения НДС налогоплательщиками, осуществляющими как облагаемые, так и освобождаемые от налогообложения операции (совмещенный режим) 191
|
|
|
Порядок исчисления НДС налоговыми агентами. 196
2.3.5. Расчет НДС по операциям, облагаемым по ставке 0 %... 210
НДС по экспортным операциям с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан. 231
Акцизы.. 244
Плательщики и объекты налогообложениия. 244
Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю.. 248
Порядок исчисления акцизов по алкогольной продукции. 249
Порядок исчисления акцизов по денатурированному этиловому спирту 261
Порядок исчисления акцизов по табачным изделиям.. 264
Порядок исчисления акцизов по легковым автомобилям и мотоциклам 271
Порядок исчисления акцизов по нефтепродуктам.. 273
Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину. 274
Порядок исчисления акцизов по экспорту подакцизных товаров 277
Учет акцизов. 280
Таможенные платежи. 286
Общие правила уплаты таможенных платежей. 286
Таможенные сборы.. 292
Ввозная таможенная пошлина. 295
Вывозная таможенная пошлина. 298
Акцизы по ввозимым товарам.. 299
Акцизы по ввозимым товарам из стран ЕАЭС.. 304
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по ввозимым товарам.. 306
НДС по ввозимым товарам из стран ЕАЭС.. 311
Налог на прибыль организаций. 315
Налог на прибыль российских организаций. 315
Общий порядок уплаты налога. 315
Налоговая база по налогу на прибыль. 322
Налоговый учет. 457
Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 460
Отражение в балансе, отчете о прибылях и убытках и в пояснениях к бухгалтерской отчетности отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. 472
Налог на прибыль иностранных организаций. 484
Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации. 484
Особенности налогообложения иностранных организаций,
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 372; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!