Анализ капитала и обязательств организации
На основании бухгалтерского баланса организации провести анализ динамики и структуры капитала организации, в том числе кредиторской задолженности. Результаты анализа представить в табличной форме и сделать экономически обоснованный вывод.
Анализ капитала и обязательств ООО «Антис» за 2017 г.
наименование организации
Таблица № 2
| Наименование показателей | На начало периода | На конец периода | Изменение, (+, -) | Темп роста, % | |||
| ∑, тыс. руб. | уд. вес, % | ∑, тыс. руб. | уд. вес, % | ∑, тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 10 | 0,02 | 10 | 0,01 | 0 | -0,01 | 100,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 6132 | 13,07 | 24005 | 26,90 | +17873 | +13,83 | 391,5 |
| Итого по разделу III | 6142 | 13,09 | 24015 | 26,91 | +17873 | +13,82 | 391,0 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | 0 | 0 | 3000 | 3,37 | +3000 | +3,37 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделуIV | 0 | 0 | 3000 | 3,37 | +3000 | +3,37 | - |
Продолжение таблицы № 2
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | 35 | 0,07 | 11 | 0,01 | -24 | -0,06 | 31,4 |
| Кредиторская задолженность | 40158 | 85,56 | 61604 | 69,04 | +21446 | -16,52 | 153,4 |
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | 600 | 1,28 | 600 | 0,67 | 0 | -0,61 | 100,0 |
| Итого по разделуV | 40793 | 86,91 | 62215 | 69,72 | +21422 | -17,19 | 152,5 |
| Всего: | 46935 | 100 | 89230 | 100 | +42295 | 0 | 190,1 |
Вывод: Исходя из расчетных данных анализа капитала и обязательств в ООО «Антис» видно, что собственный капитал в организации значительно увеличился, а конкретно на +17873 тысячи рублей или на 291,5%. За счет взятого кредита, у организации появились долгосрочные обязательства в размере 3000 тысяч рублей, то есть рост данной статьи баланса составил +3000 тысячи рублей. Краткосрочные обязательства на конец анализируемого года также увеличились на +21422 тысяч рублей, или на 52,5%. Это произошло в основном за счет увеличения кредиторской задолженности на +21446 тысяч рублей или на 53,4%. В то время как заемные средства немного уменьшились: -24 тысяч рублей или 68,6%. Прочие обязательства остались неизменными.
|
|
|
Анализируя структуру баланса видно, что большую ее часть составляют краткосрочные обязательства (86,91% на начало года и 69,72% на конец года). Удельный вес данного показателя на конец года снизился на -17,19%. Это снижение произошло из-за уменьшения удельного веса краткосрочной задолженности на -16,52%, а также прочих обязательств на -0,61% и заемных средств -0,06%.
Удельный вес собственного капитала в структуре баланса на начало года был 13,07%, а на конец года 26,90%, то есть он вырос на 13,83%. Удельный вес долгосрочных обязательств на начало года составляет 0%; на конец года 3,37%; он увеличился на +3,37% в структуре баланса.
Исходя из этого можно сделать вывод, что долгосрочные обязательства, в виде заемных средств были вложены в наращивание основных мощностей организации.
23.04.2018
(дата выполнения задания|задачи|)
Анализ ликвидности организации
На основании бухгалтерского баланса организации определить следующие коэффициентыи абсолютный показатель:
|
|
|
- коэффициент общей (текущей) ликвидности;
- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
- коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности;
- чистый рабочий капитал.
Расчеты произвести необходимо на начало отчетного периода, на конец отчетного периода и затем рассчитать изменение данного показателя в динамике и отклонение от нормы.
По результатам расчетов сделать экономически обоснованный вывод.
Анализ ликвидности ООО «Антис» за 2017 г.
наименование организации
Таблица № 3
| Наименование показателя | Формула расчета | Значение показателя | От кло не ние | Нор ма | Отклоне ние от нормы на кон.года | |
| Нач. года | Кон. года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Коэффициент общей (текущей) ликвидности К.л.общ. | К.л. общ.=оборот ные активы / текущие обязательства | 1,138 | 1,413 | +0,275 | 2– 2.5 | -0,587 |
| Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности К.л.быстр. | К.л.быстр.=оборот ные активы-запасы / текущие обязательства | 0,869 | 1,291 | +0,422 | 0.5–0.75 | +0,791 |
| Коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности К.л.сроч. | К.л.сроч.= денежные средства / текущие обязательства | 0,002 | 0,037 | +0,035 | 0.2– 0.25 | -0,163 |
Продолжение таблицы № 3
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Чистый рабочий капитал ЧРК | ЧРК= активы текущие - обязательства | 5634 | 25687 | +20049 | - | - |
Вывод: На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что в ООО «Антис» коэффициент общей (текущей) ликвидности вырос, хоть и незначительно. Его показатель на начало года – 1,138; на конец года – 1,413; отклонение составило +0,275. Норма составляет 2-2,5. Поскольку показатель выше 1, но не достигает оптимально значения (отклонение от нормы -0,587), это свидетельствует о низкой степени общей ликвидности организации. Но поскольку наблюдается рост коэффициента, это говорит о положительной динамике способности организации погашать свои текущие обязательства за счет текущих активов. То есть, на данный момент на каждую тысячу текущих обязательств у организации имеется всего лишь 1,413 текущих активов, способных превратиться в средства платежа в течении времени, равного сроку погашения обязательств.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности в ООО «Антис» также вырос. На начало года он равнялся 0,869; а на конец – 1,291; отклонение составило +0,422. Это произошло из-за увеличения суммы денежных средств по состоянию на конец года. Это говорит об увеличении способности организации погашать свои текущие обязательства за счет быстроликвидных активов, за исключением запасов, сырья и материалов. Данный показатель на конец года превышает значение нормы (+ 0,791). Это указывает на устойчивое финансовое состояние организации.
Коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности в ООО «Антис» очень низкий. На начало года коэффициент равен 0,002; на конец года – 0,037; при норме 0,2-0,25. Отклонение от нормы -0,163 Исходя из этого видно, что высоко- и быстроликвидных активов недостаточно для полного погашения текущих долгов в течении непродолжительно времени. Из расчетов видно, что на конец года из каждой тысячи текущих обязательств организация может погасить в ближайшее время 37 рублей за счет срочно ликвидных активов. Отклонение на конец периода, по сравнению с началом составило 0,035 или 35 рублей. Незначительный, но положительный рост коэффициента срочной ликвидности говорит об увеличении способности организации быстро погасить текущие долги.
Чистый рабочий капитал в ООО «Антис», на основании расчетных данных имеет положительное значение (на начало года +5634, на конец года +25687). Это свидетельствует о том, что организация способна оплатить текущие долги (обязательства) и располагает финансовыми ресурсами для расширения деятельности. На конец года ЧРК повысился на 20049 тысяч рублей (+20049), что показывает увеличение способности организации располагает свободными финансовыми ресурсами для расширения деятельности.
На основании всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ООО «Антис» в целом ликвидная организация. Она может выполнять свои обязательства по долгам. Но возможность погашения определенной части краткосрочной кредиторской задолженности в кратчайшие сроки невелика, поскольку большую часть свободных денег вкладывается в производственный процесс.
24.04.2018
(дата выполнения задания|задачи|)
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 408; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!