Тема: Основы налогового законодательства Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КЕРЧЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» СУДОМЕХАНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ
Цикловая комиссия «Экономика и бухгалтерский учет»
Васильева Елена Валерьевна
Налоги и налогообложение
Методические указания
по выполнению практических работ
для студентов специальности
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
дневной формы обучения
Керчь, 2015 г.
Составитель: Васильева Е.В., преподаватель первой категории ФГБОУ ВО «КГМТУ» ____________
Рецензент: Харькова Э.А., преподаватель первой категории СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ» СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ» ____________
Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании цикловой комиссии
СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ»
Протокол № ___от__________2015 г.
Председатель ЦК ____________ Э.А. Харькова
Методические указания утверждены на заседании учебно-методического совета
СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ».
Протокол № ___от_________20___ г.
Содержание
Введение……………………………………………………………………………………. ………….4
1 Требования к оформлению и содержанию отчета по практической работе…………………...…4
2 Перечень практических работ………………………………………………………………………6
|
|
|
3 Практические работы……………………………………………………………………...................7
3.1 Практическое занятие № 1 Тема: Основы налогового законодательства Российской Федерации…………………………………………………………………………………....................6
3.2 Практическая работа № 2 Тема: Классификация налогов. Камеральные налоговые проверки………………………………………………………………………………………………..7
3.3 Практическая работа № 3 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добавленную стоимость. Акцизы…………………………………………………………………….9
3.4 Практическая работа № 4 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организаций…………………………………………………………………………………13
3.5 Практическая работа № 5 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на доходы физических лиц. ……………………………………………………………………………..18
3.6 Практическая работа № 6 Тема: Расчет сумм налогов по специальным налоговым режимам……………………………………………………………………………………………..…22
3.7 Практическая работа № 7 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций………………………………………………………………………………25
3.8 Практическая работа № 8 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы
|
|
|
транспортного и земельного налога. ………………………………………………………………..28
3.9 Практическая работа № 9 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы водного и налога на добычу полезных ископаемых…………………………………………………………...30
3.10 Практическая работа № 10 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы
налога на имущество физических лиц……………………………………………………………..33
3.11 Практическая работа № 11 Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы единого сельскохозяйственного налога…………...…......................................................................................36
3.12 Практическая работа № 12 Тема: Расчет взносов во внебюджетные фонды……………….38
Список использованной литературы………………………………………………………………..41
Приложения…………………………………………………………………………………………...42
Введение
Настоящее методическое пособие предназначено для студентов с целью закрепления ими знаний, умений и навыков, полученных при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение», утвержденной для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», и включает в себя следующие практические работы:
1. Виды налогов и порядок их введения в действие.
|
|
|
2. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добавленную стоимость.
3. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организаций.
4. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на доходы физических лиц.
5. Расчет сумм налогов по специальным режимам налогообложения.
6. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций
7. Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного и земельного налога.
Требования к знаниям и умениям при выполнении практических работ
В результате выполнения практических работ, предусмотренных программой по данной специальности, студент должен знать:
- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых систем;
- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
- понимать сущность и порядок расчета налогов.
Требования к оформлению и содержанию отчета по практической работе
|
|
|
1. Студент должен детально ознакомиться с содержанием практической работы, с методическими рекомендациями по выполнению работы; изучить соответствующие разделы в учебниках и учебных пособиях, рекомендуемых программой дисциплины «Налоги и налогообложение».
2. Каждый студент после выполнения работы должен представить отчет о проделанной работе с анализом полученных результатов и выводом по работе. Содержание отчета указано в описании практической работы.
3. Работа должна быть выполнена в соответствии с методикой расчета налогов, представленной в методическом пособии для практических работ.
4. Таблицы следует выполнять с помощью чертежных инструментов карандашом.
5. Расчет следует проводить с точностью до двух значащих цифр.
6. Вспомогательные расчеты можно выполнить на отдельных листах, а при необходимости на листах отчета.
7. Если студент не выполнил практическую работу или часть работы, то он может выполнить работу или оставшуюся часть во внеурочное время, согласованное с преподавателем.
8. Оценку по практической работе студент получает, с учетом срока выполнения работы, если:
-расчеты выполнены правильно и в полном объеме;
-сделан анализ проделанной работы и вывод по результатам работы;
-студент может пояснить выполнение любого этапа работы;
-отчет выполнен в соответствии с требованиями к выполнению работы.
Перечень практических работ
| № практической работы | Название темы | Количество часов |
| 1 | Основы налогового законодательства Российской Федерации | - |
| 2 | Классификация налогов. Камеральные налоговые проверки | 2 |
| 3 | Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добавленную стоимость. Акцизы. | 2 |
| 4 | Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организаций | 2 |
| 5 | Определение налоговой базы и расчет суммы налога на доходы физических лиц | 2 |
| 6 | Расчет сумм налогов по специальным налоговым режимам | 2 |
| 7 | Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций | 2 |
| 8 | Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного и земельного налога. | 2 |
| 9 | Определение налоговой базы и расчет суммы водного и налога на добычу полезных ископаемых. | 2 |
| 10 | Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество физических лиц | 2 |
| 11 | Определение налоговой базы и расчет суммы единого сельскохозяйственного налога. | 1 |
| 12 | Расчет взносов во внебюджетные фонды | 1 |
| итого | 20 | |
Практические работы
Практическая работа № 1
Тема: Основы налогового законодательства Российской Федерации
Цель:ознакомиться со структурой Налогового Кодекса Российской Федерации
Оборудование, аппаратура, материалы:Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части1,2.
Темы докладов:
1. Место и роль Налогового Кодекса в системе российского законодательства.
2. Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации.
3. Основные направления развития налоговой политики на 2015-2016 годы.
4. Анализ состава и структура действующей налоговой системы в соответствии с первой частью Налогового Кодекса Российской Федерации.
5. Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.
Контрольные вопросы
1. Определите порядок вступления в силу акта о новом налоге. Принят 15 декабря, опубликован 20 декабря.
2. Определите порядок вступления в силу акта об изменении ставки налога. Налоговый период – календарный месяц. Принят 17 сентября, опубликован 15 октября.
3. Объясните процедуру внесения изменений в Налоговый Кодекс Российской Федерации.
4. В чем различие между первым, вторым и третьем чтениями законопроекта о налогах?
5. Из каких частей состоит Налоговый Кодекс Российской Федерации, какие вопросы они регулируют?
Литература
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009-605с.
3. Федеральный Закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
4. http://www.nalog.ru/
Практическая работа № 2
Тема: Классификация налогов. Камеральные налоговые проверки.
Цель работы: закрепить теоретические знания по систематизации налогов по классификационным группам, по видам камеральных налоговых проверок.
Оборудование, аппаратура, материалы: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, мультимедийное оборудование.
Методические указания:
Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо знать классификацию налогов по основным направлениям.
1. По способу установления: федеральные, региональные (субъектов федерации) и местные (статьи 12, 13, 14,15)
2. По способу изъятия: прямые и косвенные.
3. По целевому назначению: специальные и общие.
4. По объектам налогообложения: с оборота, с доходов, имущественные и ресурсные.
5. По субъектам налогообложения: с физических лиц, с юридических лиц, с организаций и индивидуальных предпринимателей.
6. По способу зачисления в бюджет: закрепленные и нормируемые.
7. По методике расчета: адресные, декларативные.
Пример
Характеристика водного налога по классификационным группам:
1. По способу установления: федеральный (статья 13 НК РФ Часть 1).
2. По способу изъятия: прямой.
3. По целевому назначению: общий.
4. По объектам налогообложения: ресурсный.
5. По субъектам налогообложения: организации и физические лица, осуществляющие особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (статья 333.8. НК РФ , 2 часть).
6. По способу зачисления в бюджет: закрепленный.
7. По методике расчета: декларативный.
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 374; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!