Завдання модульної контрольної роботи №2
Теоретичні питання
Види платіжних документів та сфера їх застосування.
Організація касового господарства, порядок інкасації і витрати готівки на підприємствах.
Тестове завдання
Назвіть функції кредиту:
а) перерозподіл наявних в економіці грошових ресурсів та їх зосередження у найважливіших сферах економічної діяльності, утворення додаткової до наявної в економіці купівельної спроможності;
б) капіталізація грошових доходів, зростання ефективності грошового обігу, заміна готівкових грошей в обігу;
в) грошове обслуговання обігу капіталу в процесі його відтворення;
г) а, б, в разом.
Задача
Первісна вартість основних засобів 840 тис.грн., ліквідаційна вартість оцінена у розмірі 20 тис. грн. Використовуючи метод сум одиниць продукції визначити суму амортизаційних відрахувань по підприємству та балансову вартість основних засобів. Розрахунок оформити в таблиці.
Розрахунок суми амортизаційних відрахувань підприємства
| Період | Фактичний обсяг виробництва | Норма амортизаційних відрахувань | Сума амортизаційних відрахувань | Балансова вартість |
| Рік | 60280 | |||
| І кв. | 15070 | |||
| ІІ кв. | 15230 | |||
| ІІІ кв. | 15000 | |||
| ІV кв. | 14980 |
МОДУЛЬ ІІІ. Оцінка та планування фінансового стану підприємств.
Фінансові джерела санації
ТЕМА 9. Оцінка фінансового стану підприємства
|
|
|
Методичні поради до вивчення теми
Опрацювання цього розділу навчальної програми необхідно розпочати з визначення поняття фінансовий стан підприємства. Студентам слід звернути увагу на те, що фінансовий стан – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства і однією з найважливіших характеристик його діяльності. Одночасно фінансовий аналіз є часткою загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємопов’язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу. Аналіз і оцінка фінансового стану підприємства має професійний інтерес для різних категорій спеціалістів: кредиторів, інвесторів, керівництва підприємства. Зміст внутрішнього і зовнішнього аналізу фінансового стану визначається метою, у відповідності з якою він проводиться і залежить від вимог, що висувають до цієї роботи відповідні категорії споживачів. Вивчаючи ці питання доречно визначити спільні характеристики і відмінності між внутрішнім і зовнішнім аналізом фінансового стану підприємства.
Традиційно оцінка фінансового стану підприємства здійснюється за даними балансу і звіту про фінансові результати за такими основними напрямами:
|
|
|
- характеристика майнового стану підприємства;
- характеристика джерел формування фінансових ресурсів;
- оцінка фінансової сталості;
- оцінка ліквідності балансу;
- аналіз і оцінка показників прибутку і рентабельності.
При проведенні аналізу можуть використовуватись різні методичні прийоми: горизонтальний аналіз, вертикальний аналіз, трендовий аналіз, аналіз коефіцієнтів, порівняльний аналіз, факторний аналіз.
Загальне уявлення про фінансовий стан підприємства дає аналіз структури вартості його майна. Основними характеристиками майнового стану виступають: валюта балансу, частини необоротних коштів у валюті балансу, частка активної частки основних засобів, коефіцієнт зношення основних засобів. Характеризуючи джерела формування фінансових ресурсів, слід розрахувати коефіцієнт фінансової незалежності підприємства і дослідити його динаміку, а також джерела формування основних фондів і обігових засобів.
Фінансова сталість – це такий рух грошових коштів, який забезпечує постійне перевищення надходжень коштів на їх витратами, забезпечує вільне маневрування грошовими коштами і шляхом їх ефективного використання сприяє безперебійному процесу виробництва й реалізації продукції.
|
|
|
Зовнішнім проявом фінансової сталості виступає і платоспроможність – здатність своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов’язання. Вищою формою сталості підприємства є його кредитоспроможність – наявність умов для отримання кредиту і здатність своєчасно повернути взяту позику зі сплатою відповідних процентів.
Відносними показниками, з допомогою яких характеризують фінансову сталість, виступають:
- - частка власного капіталу в загальній сумі джерел;
- - коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу;
- - частка позикового капіталу в загальній сумі довгострокових пасивів під якими розуміють власний і позиковий капітал;
- - коефіцієнт забезпеченості процентів по кредитах і позиках.
В якості основних характеристик платоспроможності виступають:
- величина власних оборотних коштів;
-- коефіцієнт ліквідності.
Ліквідність балансу виражається в можливості швидко мобілізувати діючі кошти (активи) для оплати у відповідні строки зобов’язань (пасивів), а також непередбачених боргів. Оцінка ліквідності здійснюється на основі використання системи коефіцієнтів: абсолютної ліквідності, проміжного і загального коефіцієнтів покриття і фінансової сталості.
|
|
|
При вивченні рентабельності підприємства в ринкових країнах застосовують формулу Дюпона:
Ер = Пн/О х О/А,
де: Ер – економічна рентабельність підприємства,
Пн – прибуток нетто (до сплати податків),
О – виручка від реалізації (для торговельного підприємства товарообороту),
А – сумарні активи підприємства.
На основі цієї формули можна досліджувати вплив на економічну рентабельність підприємства двох важливих факторів: рентабельності продаж (Пн/О) і коефіцієнта трансформації (О/А).
Рекомендована література: 15, 18, 19, 27, 29, 35.
План практичного заняття
Питання для обговорення (2 бали за кожне)
1. Дайте визначення поняття “фінансовий стан”.
2. Які інформаційні джерела використовуються для проведення аналізу і оцінки фінансового стану?
3. Для яких категорій спеціалістів складає професійний інтерес аналіз і оцінка фінансового стану підприємства?
4. За якими основними напрямами проводиться оцінка фінансового стану підприємства?
Завдання (4 бали)
Тести і завдання
Тест 1. Приведіть у відповідність терміни та їх визначення
| 1. Ліквідність | а) здатність підприємства своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов’язання |
| 2. Фінансова сталість | б) наявність умов для отримання кредиту і здатність своєчасно повернути взяту позичку |
| 3. Кредитоспроможність | в) – це такий рух грошових коштів, який забезпечує постійне перевищення надходжень коштів над їх витратами |
| 4. Платоспроможність | г) здатність підприємства розраховуватися за своїми фінансовими зобов’язаннями шляхом перетворення активів у гроші |
| 5. Неліквіди | д) сума боргів на користь підприємства від юридичних або фізичних осіб, що виникають в результаті господарських операцій |
| 6. Дебіторська заборгованість | е) зайві або непотрібні підприємству товарно-матеріальні цінності, що значаться на його балансі |
Тест 2. Приведіть у відповідність терміни та їх визначення
| 1. Коефіцієнт поточної ліквідності | а) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням |
| 2. Коефіцієнт ліквідності | б) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням терміново |
| 3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності | в) характеризує своєчасність виконання своїх зобов’язань перед кредитною системою |
| 4. Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованостей | г) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням у перспективі |
| 5. Відношення кредитів, які погашені в строк до загальної суми кредитів | д) характеризує здатність підприємства розраховуватись з кредиторами за рахунок дебіторів, якщо ця заборгованість не перевищує один рік |
| 6.Коефіцієнт довготермінового залучення позичкових коштів | е) характеризує частку довготермінових позик, залучення для фінансування активів підприємства поряд з власними засобами |
Завдання 1
Використовуючи показники, що наведені в таблиці 21, визначити коефіцієнт ліквідності і забезпечення власним обіговим капіталом підприємства “Оранта” на початок і на кінець звітного року. Проведіть аналіз і дайте оцінку ліквідності балансу і забезпечення підприємства власним обіговим коштам.
Таблиця 21
(тис. грн.)
| Показники | На початок року | На кінець року |
| Необоротні активи | 13,8 | 32,8 |
| Запаси | 12,6 | 26,5 |
| Дебіторська заборгованість, в тому числі резерв сумнівних боргів | 2,8 0,3 | 6,8 0,7 |
| Поточні фінансові інвестиції | 1,5 | 3,5 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 2,6 | 4,0 |
| Власний капітал | 25,5 | 36,8 |
| Забезпечення наступних витрат і платежів | - | 1,0 |
| Довгострокові зобов’язання | - | 5,5 |
| Короткострокові зобов’язання | 7,3 | 30,0 |
| Доходи майбутніх періодів | 0,5 | 0,3 |
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 268; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!