Этапы распределения выручки и
Формирования собственных источников финансирования
Возмещение материальных затрат
ВД = В – МЗ – АО
(Валовый доход = Выручка – Материальные затраты – Амортизационные отчисления)
На данном этапе возмещается стоимость приобретенных материалов (МЗ) и оборудования (АО).Приобретение идет либо за счет авансирования, либо инвестирования денежных средств.
Авансирование имеет место, когда потраченные средства возвращаются в течение 1 кругооборота (возвращаются МЗ).
Инвестирование отличается тем, что денежные средства на длительный срок выбывают из оборота. Их возвращение происходит по частям (в виде АО, включенных в себестоимость ГП).
Воспроизводство трудовых ресурсов
ПР = ВД – ЗП - НС/СТ
Валовая прибыль (чистый доход) = Валовый доход – Заработная плата – Налоги, относимые на себестоимость (ЕСН + НС)
Формирование чистой прибыли
ПРчистая = ПР - НПР
Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налоги, которые платит предприятие
Чистая прибыль распределяется по фондам.
Т.о., с поступлением выручки от реализации процесс кругооборотасредств, вложенных в производство, завершается.
Результат кругооборота вложенных в производство продукции средств:
1. Возмещениезатраченных материальных и трудовых ресурсов.
2. Формированиесобственных источников финансирования (АО + Прибыль)
При этом амортизация формируется на первом этапе одновременно с формированием затрат (себестоимости) и является источником простого воспроизводства.
|
|
|
АО – это денежная форма перенесенной на продукт труда части основных фондов.
Прибыль формируется на последнем этапе и является источником расширенного воспроизводства.
Расширенное воспроизводство – обновление основных фондов в размерах, превышающих начисленную сумму их износа. Чистая прибыль остается на предприятии.
Вопрос 4. Финансовая база воспроизводства производственных фондов
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно обладать производственными фондами.
Производственные фонды это основные и оборотные фонды. Деление их на основные и оборотные связано с характером их кругооборота и формой участия в создании готовой продукции.
Финансирование кругооборота основных фондов (средств)
Первоначально формирование основных фондов на вновь созданных ХС происходит за счет фонда основных средств, являющегося частью уставного капитала.
Основные средства – это денежные средства, инвестированные в основные фонды.
В момент приобретения основных фондов и принятия их на баланс величина основных средств количественно совпадает со стоимостью основных фондов. По мере участия основных фондов в производственном процессе их стоимость раздваивается:
|
|
|
1) одна часть равная износу переносится на стоимость готовой продукции
2) вторая часть является остаточной стоимостью действующих основных фондов.
Величина износа перенесенная на стоимость ГП по мере реализации ГП накапливается в денежной форме в специальном амортизационном фонде, который представляет собой собственный источник простого воспроизводства основных фондов (источник финансирования основных фондов ХС).
Собственным источником расширенного воспроизводства является прибыль предприятия. Так как зачастую ее бывает недостаточно, то используют заемные средства и привлеченныеисточники финансирования.
Особенности кругооборота и финансирования оборотных средств (ОбПФ или ОбС)
Оборотные средства складываются из денежных средств, вложенных в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Д – Т … П … Т΄ – Д ΄ стадии кругооборота
1 2 3
1, 3 – стадии обращения
2 – стадия производства
Каждую стадию обслуживает свой вид (форма) ОбС.
В результате 1 стадии денежные средства, авансированные в ОС принимают форму производственных запасов. Стоимость при этом не расходуется, а авансируется, т.к. после завершения кругооборота и получения выручки она вернется.
|
|
|
На 2 стадии авансированная стоимость вновь меняет свою форму и превращается из производственной в товарную форму.
На 3 стадии (реализации) авансированная стоимость из товарной формы переходит в денежную форму.
Т.о., ОбС находясь в постоянном движении обеспечивают бесперебойную работу предприятия (кругооборот средств).
В течение производственного цикла величина ОбС остается постоянной. Различные стадии обслуживаются разными группами ОбС.
По принципу организации
– нормируемые ОбС (норматив), т.е. с одной стороны должен быть запас для обеспечения непрерывного производственного процесса, с другой стороны, он не должен быть большим, чтобы не было извлечено из оборота много денежных средств.
- ненормируемые ОбС
3) по источникам финансирования
- собственные (Прибыль, устойчивые пассивы)
- заемные средства
ОбС – это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения с целью обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.
|
|
|
Первый источник – уставной капитал.
Особенностью финансирования ОбС является то, что при простом воспроизводственетнеобходимостив дополнительных средствах. Поэтому финансируется только прирост ОбС.
Источники финансирования прироста ОбС:
| Собственные | Заемные |
| прибыль | кредиты |
| прирост устойчивых пассивов | бюджетные средства |
| финансовая помощь | |
| займы других предприятий |
Вопрос 5. Финансовое планирование на предприятии
Финансовое планирование на предприятии представляет собой планомерное управление процессами формирования и использования ФР.
Финансовое планирование на предприятии осуществляется финансовыми службами.
Главные задачи финансовой службы предприятия:
1. обеспечение ФР простого и расширенного воспроизводства
2. обеспечение своевременности и полноты расчетов
3. контроль за правильным использованием ФР
На маленьких предприятиях при большой реализации продукции эти задачи может выполнять отдел сбыта, на больших – финансовый отдел.
Функции финансовой службы:
1. разработка финансовой программы (политики) развития предприятия
2. разработка и осуществление кредитной политики
3. контроль выполнения финансовых планов
4. разработка нормативов ОбС
5. осуществление расчетов с поставщиками (контрагентами)
6. организация работы с налично-денежными суммами (подача заявки на получение денег, сдача денег в банк и т.д.)
7. страхование финансовых рисков
8. работа на финансовом рынке (покупка ценных бумаг)
9. анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Методы планирования (теория в задании к практике):
1. нормативный
2. расчетно-аналитический
3. балансовый
4. метод оптимизации плановых решений
5. экономико-математической моделирование
Группы планов предприятия:
1) Основным финансовым планом предприятия является баланс доходов и расходов предприятия(необязательный ФП)
- это годовой план, в котором в денежной форме отражаются все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Состоит из 4 частей:
- доходы и поступления – все ФР предприятия, кроме полученных из банка и бюджета
- расходы и отчисления – использование ФР. Денежные расходы, связанные с производством и реализации продукции, не требующие дополнительного привлечения ФР сверх авансированных ранее (простое воспроизводство). Поэтому отдельной строкой в план не включаются и ходят в суммарные затраты на производство.
- кредитные отношения
- отношения с бюджетом.
2) оперативные финансовые планы предприятия
- платежный календарь – это план оперативной организации финансовой деятельности предприятия. Необходим для календарной взаимоувязки источников поступления денежных средств с расходами за определенный период. Необязательный ФП.
- кассовый план – составляется только для тех предприятий, которые имеют наличную денежную выручку. Представляет собой план оборота денежных средств по кассе.
- кредитный план – план поступления заемных денежных средств и их возврата по кредиту.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 330; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!