ВАРИАНТЫ ЗАДАЧ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
Вариант № 1
Задача №1. Предприятие реализовало продукцию по цене 100,0 тыс. руб. (без учета НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции 120,0 тыс. руб.
Сделка выполнена между взаимозависимыми лицами.
Рыночная цена на аналогичную продукцию 130,0 тыс. руб.
(без учета НДС).
Определить: 1.Фактический результат от реализации
продукции.
2.Налогооблагаемую прибыль.
3.Сумму налога на прибыль, распределив ее
по бюджетам.
4.НДС, уплачиваемый в бюджет. Ставка
НДС = 10 %.
5. Источники уплаты НДС и налога на прибыль.
Задача №2. Организация оказывает бытовые услуги населению. По штатному расписанию в организации числится 16 сотрудников. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила в январе 7000 руб., в феврале 7000 руб., в марте 7000 руб., в апреле 8000 руб.
Определить: 1.Сумму единого налога на вмененный доход,
уплачиваемую за налоговый период, с
распределением по бюджетам.
2.Срок уплаты ЕНВД.
3.Срок предоставления налоговой декларации.
Задача №3. Организация в мае текущего года реализовала оборудование за 60000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость этого объекта основных средств по данным бухгалтерского учета составила 120000 руб., сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи - 10000 руб.
Срок полезного использования оборудования истекает через 15 месяцев.
|
|
|
Налогооблагаемая прибыль по результатам основной деятельности организации составила в первом полугодии текущего года 500000 руб.
Определить: 1.НДС по продаваемому объекту.
2.Финансовый результат организации за первое
полугодие.
3.Налогооблагаемую прибыль.
4.Сумму налога на прибыль, распределив ее
по бюджетам.
Задача №4. 10 марта текущего года коммерческий банк открыл физическому лицу вклад на 100000 руб. под 20 % годовых сроком на три месяца.
Определить:1.Налог на доходы физических лиц
при учетной ставке ЦБ России 12 % годовых в марте месяце и 10 % в апреле и мае.
2.Сумму, получаемую физическим лицом
через три месяца.
Вариант № 2
Задача №1. Выручка от реализации готовой продукции составила на предприятии 2525000 руб. без учета НДС.
Фактическая себестоимость реализованной продукции
1880000 руб., в том числе затраты по командировкам составили 40000 руб., из них затраты в пределах норм, установленных законодательством – 15000 руб.
Определить: 1. Финансовый результат сделки.
2. Прибыль для целей налогообложения.
3. Сумму налога на прибыль при ставке 20 %,
распределив ее по бюджетам.
4. Источник уплаты налога на прибыль.
|
|
|
Задача №2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году. Объектом налогообложения
являются доходы. За первый квартал года сумма полученных
доходов составила 200000 руб. Сумма уплачиваемых за этот же период страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование составила 3500 руб. Общая сумма выплаченных
работникам пособий по временной нетрудоспособности
составила 2700 руб., в том числе из средств налогоплательщика 1500 руб.
Определить: Сумму единого налога, подлежащую уплате
за 1 квартал с распределением по бюджетам.
Задача №3. На предприятии на начало года числилось оборудование по первоначальной стоимости 100 тыс. руб. (по данным бухгалтерского учета). В июле этого же года оно было реализовано по цене 60 тыс. руб. (без учета НДС). Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи, составила 20 тыс. руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 10 месяцев.
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции по основному виду деятельности составила 600 тыс. руб. за девять месяцев года.
|
|
|
Определить: 1. Финансовый результат предприятия за девять
месяцев.
2. Налогооблагаемую прибыль.
3. Сумму налога на прибыль, распределив ее по бюджетам.
4. НДС от реализации оборудования.
Задача №4. Работник 1 апреля получил ссуду по месту работы на 4 месяца из расчета 5 % годовых. Размер ссуды 15 000 руб.
Учетная ставка ЦБ России на момент выдачи ссуды 12 % годовых.
Ежемесячная заработная плата работника 7000 руб. Работник уполномочил предприятие производить необходимые расчеты за пользование заемными средствами.
Определить: 1.Сумму совокупного дохода работника
за 7 месяцев с начала года.
2.Сумму налога на доходы физических лиц,
уплачиваемую работником за 7 месяцев.
3.Сумму дохода, получаемую работником на руки за 7 месяцев.
Вариант №3
Задача №1. На начало года на предприятии числилось оборудование по первоначальной стоимости 120 тыс. руб.
Во втором квартале этого же года оно было реализовано по цене 100 тыс. руб. без учета НДС. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации оборудования, включая месяц продажи, 60 тыс. руб.
|
|
|
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основного производства составила за полугодие 400 тыс. руб.
Определить: 1. Финансовый результат предприятия за
полугодие.
2. Налогооблагаемую прибыль.
3. Налог на прибыль с распределением по
бюджетам.
4. НДС от реализации оборудования.
Задача №2. Предприятие оптовой торговли в 1-м квартале текущего года приобрело от поставщика товар по цене 100 тыс. руб., кроме того НДС.
В этом же квартале заплатило поставщику за поставленный товар 50 тыс. руб., кроме того НДС.
Во 2-м квартале этого же года предприятие реализовало товар по цене 200 тыс. руб., кроме того НДС. Оплата за реализуемый товар поступила предприятию оптовой торговли в 3-м квартале.
Определить: 1.Финансовый результат торговой организации
от сделки.
2.НДС, подлежащий уплате в бюджет
организациями в 1-м, 2-м и 3-м кварталах.
Задача №3. По результатам проверки установлено, что организация за год не доплатила следующие налоги:
-налог на прибыль организации – 7000 руб.
- НДС за второй квартал – 15000 руб.
- транспортный налог – 1500 руб.
Доначисление суммы налогов уплачены 10 июня следующего года.
Определить: Сумму пени и штрафов за налоговое
правонарушение.
Задача №4. Банк открыл физическому лицу вклад в рублях на три месяца. Сумма вклада 100 000 руб.
Проценты начисляются по ставке 20 % годовых.
Учетная ставка ЦБ России 24 % годовых на момент открытия вклада. Через месяц учетная ставка ЦБ России снизилась и составила 20 % годовых.
Определить: Сумму, получаемую физическим лицом по банковскому вкладу по истечении трех месяцев.
Вариант №4
Задача №1. Организация уплачивала налог на прибыль ежемесячно в 4-м квартале текущего года в сумме 3800 руб. Фактически полученная прибыль организации в 1-м квартале следующего года составила 65000 руб. В соответствии с учетной политикой организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль по результатам предыдущего квартала.
Определить: 1.Сумму налога на прибыль, уплаченную
организацией за 4-й квартал текущего года,
с распределением по бюджетам.
2.Суммы ежемесячных авансовых платежей
налога на прибыль, уплаченные
организацией в течение 1-го квартала
следующего года с распределением по
бюджетам. Сроки уплаты налога.
3.Сумму налога на прибыль, уплаченную
организацией за 1-й квартал следующего
года с распределением по бюджетам.
Задача №2. Организация в мае текущего года продала оборудование за 10620 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость объекта основных средств по данным бухгалтерского учета-14400 руб. Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации, включая месяц продажи, составила 6000 руб. Доставка оборудования предусмотрена за счет продавца. Стоимость доставки – 472 руб., в том числе НДС.
Определить: 1.Выручку от продажи оборудования.
2.НДС по продаваемому объекту основных
средств.
3.Финансовый результат от продажи оборудования.
Задача №3. Предприятие оптовой торговли в марте текущего года приобрело от поставщика товар по цене 100 тыс. руб., кроме того НДС. В феврале этого же года предприятие оптовой торговли предварительно оплатило поставщику за поставленный товар 40 тыс. руб., кроме того НДС.
Во втором квартале текущего года предприятие оптовой торговли реализовало товар по цене 300 тыс. руб., кроме того НДС. Выручка от реализации поступила на расчетный счет оптового предприятия во втором квартале этого же года.
Определить: 1.Финансовый результат сделки.
2.НДС, подлежащий уплате организациями в
1-м и во 2-м кварталах текущего года.
Задача №4. Заработная плата сотрудника на постоянном месте работы –
16 000 руб. в месяц. Стоимость питания, предоставляемая
сотруднику ежемесячно организацией, составляет 2000 руб.
70 % стоимости питания вносит сотрудник,
30 % оплачивает организация.
Определить: 1.Доход сотрудника в месяц.
2.Сумму НДФЛ за налоговый период.
3.Сумму, выплаченную сотруднику за налоговый период.
Вариант № 5
Задача № 1. В организации в 1-м квартале работает 3 сотрудника:
первый сотрудник работает по трудовому договору, его ежемесячный доход составил 10000 руб. Второй сотрудник, инвалид 3-й группы, работает по трудовому договору, его ежемесячный доход составил 10000 руб. Третий сотрудник работает по гражданско-правовому договору, его ежемесячный доход составил 7000 руб.
Определить: 1.Сумму ежемесячных авансовых платежей по
ЕСН за отчетный период.
2.Сроки представления расчета по ЕСН за
отчетный период в налоговые органы.
3.Сроки уплаты ежемесячных авансовых
платежей по ЕСН.
Задача № 2. Организация реализовала продукцию на сумму 2050 тыс.руб.
(без учета НДС). Себестоимость реализации – 1422 тыс.руб., в том числе расходы на оплату труда – 320 тыс.руб.
Организация провела переговоры с деловыми партнерами с
целью расширения сотрудничества. Представительские расходы на прием участников переговоров составили 18000 руб. (без учета НДС).
Определить: Сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.
Задача № 3. Физическое лицо 1 апреля получило беспроцентную ссуду на предприятии сроком на 9 месяцев.
Размер ссуды – 10 тыс. руб.
Учетная ставка ЦБРФ на момент выдачи ссуды – 18 % годовых, через месяц учетная ставка составила 25 % годовых.
Работнику ежемесячно начисляется заработная плата в размере 3000 руб. Работник уполномочил предприятие производить необходимые расчеты за пользование заемными средствами.
Определить: 1. Сумму совокупного дохода работника за год.
2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за
год.
3. Сумму дохода, получаемую работником на руки за год.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 2018; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!