Содержание и задачи управления финансами предприятия
Финансовый механизм предприятия - это система управления финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и денежных фондов с целью оптимизации их влияния на конечные результаты его деятельности. Оптимальное взаимодействие финансовых отношений достигается использованием всех финансовых категорий (выручка, прибыль, амортизация, оборотные средства, кредит, бюджет, налоги), нормативов, различного рода стимулов, льгот, санкций и других финансовых рычагов.
К главным задачам финансового менеджмента относятся: выявление финансовых источников развития производства; определения эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов; рационализация операций с ценными бумагами; налаживание оптимальных отношений с финансово-кредитной системой, субъектами хозяйствования.
Значение управления финансами предприятий заключается в такой организации работы финансовых служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, проводить прибыльные операции на финансовом рынке.
Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и расходования
Для осуществления производственной деятельности предприятия кроме основных средств должны иметь в необходимых размерах и оборотные средства. Среди них важнейшее значение имеют денежные средства, необходимые для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с бюджетом и другими звеньями финансово-кредитной системы и т.д.
|
|
|
Денежными называют средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, в подведомственных лиц и депозитам до востребования.
Основным источником (каналом) поступления денежных средств на хозрасчетных предприятиях является выручка от реализации продукции, выполнение работ и оказание услуг на сторону. Кроме того, средства на счета предприятий могут поступать в виде бюджетных ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного имущества, продажи валюты и валютных ценностей, сдачи имущества в аренду, страховых возмещений, финансовой помощи от вышестоящих органов управления, банковских процентов за расчетно-депозитным операциям, пени, штрафов, недоимок за нарушение хозяйственных договоров, бюджетных дотаций, субвенций и т.д.
Все денежные средства, поступающие предприятию или на его адрес, хранящихся на соответствующих счетах в учреждениях банка. Однако в пределах лимита, установленного банком, денежные средства могут храниться и в кассе предприятия. Хранения их в кассе хозяйства сверх лимита допускается в течение трех дней при выплате заработной платы (Оплаты труда). Порядок хранения и использования денежных средств предприятиями, организациями и другими субъектами хозяйствования регламентируется соответствующим статьям "Хозяйственный кодекс Украины", а также Гражданского кодекса Украины, решениями Правительства и НБУ…
|
|
|
Расходоваться денежные средства на указанные цели могут как безналичным путем через учреждения банков, так и наличными, полученной в банке, и в виде выручки, поступающей в кассу предприятия. Однако тратить выручку, поступающую в кассу предприятия, на выплату заработной платы и на другие цели он может лишь при условии, что предприятие не имеет задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные централизованные фонды государства (Пенсионный, социального страхования и т.п.).
8. Оборот и система расчетов предприятия.Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
В современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.
|
|
|
Однако если «финансовый приток» не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником «инвестиционного оттока», то такую тенденцию предприятие должно рассматривать как достаточно опасную (такая тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в «кредитную ловушку»).
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 256; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!