Раздел I. Балансовые стоимостные показатели предприятия

Nbsp; ИНДИВИДУАЛЬНОЕ УЧЕБНОЕ ЗАДАНИЕ     ОЦЕНКА, АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ)   Челябинск       ОЦЕНКА, АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ).   ИНДИВИДУАЛЬНОЕ УЧЕБНОЕ ЗАДАНИЕ.   Студент Фамилия   ……………………. Имя   ………………… Отчество   …………………….   …………………. Валюта баланса   …………………. Актив   …………… Пассив   …………… Форма № 2 Выбор варианта индивидуального задания   Челябинск     Учебное задание предназначено как для выполнения курсовых работ, так и для проведения практических и семинарских занятий аудиторного типа. Расчетные таблицы и пояснительные записки будут полезны при подготовке отчетов по преддипломной практике и при выполнении выпускных квалификационных работ. Учебное задание адаптировано к прикладным методикам финансового анализа хозяйствующих субъектов в условиях рыночной реструктуризации предприятий, работающих на коммерческом (хозяйственном) расчете. Индивидуальный характер учебного задания позволяет студентам с использованием современной финансово-экономической литературы самостоятельно выполнять стандартные финансовые и коммерческие расчеты, что способствует формированию компетенций необходимых для бакалавров любой специализации (направления, профиля подготовки).   УКАЗАНИЯ ДЛЯ БАКАЛАВРОВ по выполнению индивидуального учебного задания   1. Контрольное задание носит индивидуальный характер, причем исходная финансовая информация задается в многовариантном исполнении. 2. Выполнению индивидуального учебного задания предшествует лекционное обеспечение финансово-экономических дисциплин. 3. В индивидуальном задании для описания балансовых и финансовыхпоказателей использованы унифицированные обозначения, соответствующие официальной бухгалтерской отчетности предприятий. 4. Финансово-экономические расчеты рекомендуется проводить в последовательности, соответствующей логике индивидуального учебного задания. 5. Финансово-экономические расчеты по каждому разделу индивидуального учебного задания завершаются написанием пояснительных записок, основанных на оценочных суждениях студентов. 6. Все вопросы, возникающие в процессе выполнения индивидуального задания, решаются студентом самостоятельно (на уровне пользователя финансовой информации). 7. Балансовые и финансовые показатели определяются с точностью до целых чисел (тыс. руб.) или один знак после запятой(млн. руб.). 8. Точность расчетов всех финансовых (балансовых) коэффициентов – три знака после запятой. 9. Материал индивидуального задания адаптирован к требованиям и технологиям дипломного проектирования. 10. Выполненное в полном объеме индивидуальное учебное задание представляется студентом к оцениванию на зачетах и экзаменах.   СОДЕРЖАНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЗАДАНИЯ   Раздел I.       Балансовые стоимостные показатели предприятия ……………………………..….…...5   Раздел II.  Оценка ликвидности активов и анализ платежеспособности предприятия ……………….………………………………………………..…………......19   Раздел III. Оценка состояния оборотных средств и источников их финансирования………………………………………………..……….21   Раздел IV. Оценка и диагностика финансовой (рыночной) устойчивости предприятия……………………………………………………………...…………….......27   Раздел V.  Финансово-экономическая эффективностьпредприятия………………………….…...30   Раздел VI. Комплексная оценка состояния деловых финансов предприятия эффективности его работы ………………………………….……………………..….….35   Раздел VII. Управление финансовыми результатами предприятия (методика «Издержки-Оборот-Прибыль»)………………………………………..…….44   Раздел VIII. Алгоритмы выбора темы курсовой работы………………..……………………..…….48   Глоссарий……………………………………………………………………….………………………..49 Литература………………………………………………………………………...……………………..52   1 2 3 4 5 Финансовое состояние предприятия Оценка ликвидности активов и платежеспособности предприятия Оценка финансовой устойчивости предприятия Локальная оценка эффективности Деловая активность предприятия Рентабельность расходная и доходная экономическая и финансовая Точка без-убыточности Порог рентабель-ности Запас финансовой прочности Методика «Издержки-Оборот-Прибыль» Эффект операционного рычага (ЭОР) Эффект финансового рычага (ЭФР) «Золотое правило бизнеса» Формулы Дюпона Комплексная оценка эффективности предприятия Кредито-способность предприятия Инвестицион-наяпривлека-тельность предприятия     Рис. 1.Укрупненный алгоритм выполнения индивидуального учебного задания.

Раздел I. Балансовые стоимостные показатели предприятия.

Индивидуальное учебное задание выполняется во многовариантном исполнении, что позволяет реализовать стандартную методику оценки финансового состояния предприятия, обеспечив самостоятельную работу студента с использованием расчетных алгоритмов, и подготовить в конечном счете эксклюзивную пояснительную записку, включающую оценочные суждения студента (табл. 1).

Таблица 1.

Варианты для определения валюты баланса, выбора структуры активов и пассивов, оценки экономических и финансовых результатов предприятия

Ф.И.О. студента	Варианты индивидуальных контрольных заданий
	Валюта баланса, млн.руб.		Баланс предприятия		Финансовый результат (табл. 13)
	……….. база	……….. факт	актив (табл. 2)	пассив (табл. 5)
1	2	3	4	5	6
АБ	800,0	877,6	А1,А2	П1,П5	a, c
ВГ	816,0	896,8	А1,А3	П1,П4	a, d
ДЕЁ	822,0	909,1	А1,А4	П1,П3	a, f
ЖЗ	825,0	917,2	А1,А4	П1,П2	b, c
ИК	833,0	926,5	А1,А5	П1,П5	b, d
ЛМ	839,0	940,1	А2,А3	П2,П5	b, f
НО	846,0	969,6	А2,А3	П2,П4	c, d
ПР	856,0	981,4	А2,А4	П2,П3	c, f
СТ	868,0	996,8	А2,А4	П2,П3	a, c
УФ	892,0	1012,4	А2,А5	П2,П5	a, d
ХЦ	922,0	1036,2	А3,А4	П3,П5	a, f
ЧШ	943,0	1046,9	А3,А5	П3,П4	b, d
ЩЭ	968,0	1054,8	А3,А4	П3,П5	b, f
ЮЯ	995,0	1070,7	А3,А5	П3,П4	c, f

 

Таблица 2.

Выбор варианта, характеризующего структуру активов предприятия.

Код стр.	Активы (имущество) предприятия	Обозначение	Варианты (процентная структура активов предприятия)
			А1	А2	А3	А4	А5
1	2	3	4	5	6	7	8
I	Внеоборотные активы	А1130	42,4	41,8	43,7	44,2	45,2
1130	Основные средства
1132	в т.ч. незавершенное строительство	(А1132)	(3,5)	(3,2)	(3,9)	(4,2)	(4,6)
1140	Доходные вложения	А1140	3,5	4,2	3,7	4,1	3,9
1150	Финансовые вложения	А1150	2,6	3,1	2,8	3,4	3,2
1100	Итого по разделу I	А1100	48,5%	49,1%	50,2%	51,7%	52,3%
II	Оборотные активы		23,3	22,8	23,0	22,9	23,1
1210	Запасы - всего	А1210
	в т.ч.производственные	А1211	(16,2)	(15,7)	(15,9)	(16,1)	(16,7)
1220	НДС по ТМЦ (запасам)	А1220	4,1	4,8	3,1	3,2	3,6
1230	Дебиторская задолженность	А1230	16,2	17,1	17,3	15,8	15,4
1240	Финансовые вложения	А1240	2,9	2,2	2,5	2,6	2,5
1250	Денежные средства	А1250	3,6	2,8	2,6	2,8	2,2
1260	Прочие средства	А1260	1,4	1,2	1,3	1,0	0,9
1200	Итого по разделу II	А1200	51,5%	50,9%	49,8%	48,3%	47,7%
Всего активы (валюта баланса)		А1600	100%	100%	100%	100%	100%

Таблица 3.

Аналитический (уплотненный) баланс предприятия

Код стр.	Активы (имущество) предприятия	Обозначение	………….. база		………….. факт		Индекс роста
			состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты
1	2	3	4	5	6	7	8 = (6 : 4)
I	Внеоборотные активы	А1130		42,4
1130	Основные средства
1132	в т.ч. незавершенное строительство	(А1132)	(   )	(3,5)	(   )	(   )	(   )
1140	Доходные вложения	А1140		3,5
1150	Финансовые вложения	А1150		2,6
1100	Итого по разделу I	А1100		48,5%		%
II	Оборотные активы			23,3
1210	Запасы - всего	А1210
	в т.ч. производственные	А1211	(     )	(16,2)	(     )	(     )	(     )
1220	НДС по ТМЦ (запасам)	А1220		4,1
1230	Дебиторская задолженность	А1230		16,2
1240	Финансовые вложения	А1240		2,9
1250	Денежные средства	А1250		3,6
1260	Прочие средства	А1260		1,4
1200	Итого по разделу II	А1200		51,5%		%
Всего совокупные активы (валюта баланса)		А1600		100%		100%

Таблица 4.

Стоимостные показатели, характеризующие имущество предприятия (тыс. руб.)

Балансовые стоимостные показатели	Обозначения	Формула	………….. база	………….. факт		Индекс роста
				состав	структура, проценты
1	2	3	4	5	6	7 = (5 : 4)
Недвижимое имущество		(А1130+А1140)
Имущество производ-ственного назначения	ИПН	(А1130+ А1211)*
«Неденежные» оборотные средства	НОС
Дебиторские задолженности с НДС		(А1220+А1230)
Активы, отвлеченные из оборота предприятия		[А1140+(А1150+А1240)]
Работающие активы	РАКТ	[А1600 – (А1140+А1150+А1240)]
Высоколиквидные активы		(А1240+А1250)
Собственные оборотные средства	СОС	(А1200-П1500)
Итого имущество предприятия (актив)	АК	А1600 (валюта баланса)			100%

* Производственные запасы( А₁₂₁₁) включают стоимость сырья, основных и вспомогательных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий.

Таблица 5.

Выбор варианта, характеризующего структуру пассивов предприятия

Раздел	Код стр.	Пассивы (финансовые ресурсы)	Обозна-чение	Варианты (процентная структура пассивов предприятия)
				П1	П2	П3	П4	П5
1	2	3	4	5	6	7	8	9
III. Собственный капитал	1310	Уставный капитал	П1310	4,6	5,2	5,8	6,1	5,5
	1340	Переоценка внеоборотных активов	П1340	8,5	9,4	7,1	8,2	7,7
	1350	Добавочный капитал (без переоценки)	П1350	2,7	3,1	4,2	3,9	4,0
	1360	Резервный капитал	П1360	1,9	3,6	2,7	2,2	3,1
	1370	Нераспределенная прибыль	П1370	33,4	30,4	32,3	32,1	32,6
	1300	Итого собственный капитал	П1300	51,1%	51,7%	52,1%	52,5%	52,9%
IV. Долгосрочные обязательства	1410	Долгосрочные банковские кредиты	П1410	2,1	1,9	2,0	1,4	1,7
	1420 1430 1450	Прочие долгосрочные пассивы		0,7	0,6	0,4	0,8	0,6
	1400	Итого долгосрочные пассивы	П1400	2,8%	2,5%	2,4%	2,2%	2,3%
V.Краткосрочныеобязательства	1510	Краткосрочные банковские займы	П1510	12,9	12,2	11,9	11,7	11,4
	1520	Кредиторская задолженность	П1520	31,9	32,2	32,1	32,0	31,7
	1530 1540 1550	Прочие краткосрочные пассивы		1,3	1,4	1,5	1,6	1,7
	1500	Итого краткосрочные пассивы	П1500	46,1%	45,8%	45,5%	45,3%	44,8%
Всего совокупные пассивы (валюта баланса)			П1700	100%	100%	100%	100%	100%

Таблица 6.

Аналитический (агрегированный) баланс предприятия

Раздел	Код стр.	Пассив (финансовые ресурсы)	Обозна-чение	………….. база		………….. факт		Индекс роста
				состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	.структура, проценты
1	2	3	4	5	6	7	8	9 = (7 : 5)
III. Собственный капитал	1310	Уставный капитал	П1310
	1340	Переоценка внеоборотных активов	П1340
	1350	Добавочный капитал (без переоценки)	П1350
	1360	Резервный капитал	П1360
	1370	Нераспределенная прибыль	П1370
	1300	Итого собственный капитал	П1300		%		%
IV. Долгосрочные обязательства	1410	Заемные банковские средства (долгосрочные кредиты)	П1410
		Прочие долгосрочные пассивы
	1400	Итого долгосрочные пассивы	П1400		%		%
V.Краткосрочныеобязательства	1510	Заемные банковские средства (краткосрочные займы)	П1510
	1520	Кредиторская задолженность предприятия	П1520
	1530 1540 1550	Прочие краткосрочные пассивы
	1500	Итого краткосрочные пассивы	П1500		%		%
Всего пассивов (валюта баланса)			П1700		100%		100%

Таблица 7.

Стоимостные показатели, характеризующие финансовые ресурсы предприятия (тыс. руб.)

Балансовые стоимостные показатели	Обозначения	Формула	………. база состав	………….. факт		Индекс роста
				состав	структура, проценты
1	2	3	4	5	6	7 = (5 : 4)
Перманентный капитал	ПК	(П1300+П1410)
Займы и кредиты		(П1410+П1510)
Процентные выплаты		d (П1410+П1510)
Стоимость чистых активов	ЧАК	[П1300– (П1410+П1510)]
Реальные инвестиции в основной капитал		(П1370+П1410)
Привлеченные источники		(П1400+П1500)
Совокупные вложения в имущество предприятия	СВАП	(П1370+П1410+П1510)
Чистый оборотный капитал	ЧОК	[(П1300+П1410) – А1100]
Чистый коммерческий кредит	ЧКК	(П1520-А1230)
«Нормальные» источники финансирования запасов		(ЧОК + ЧКК + П1510)
Итого: финансовые ресурсы (пассив)	К	П1700 (валюта баланса)			100%

Таблица 8.

Специфика формирования активов предприятия (…….. факт)

 

Наименование	Код стр.	Статика		Динамика, %
		Состав, млн.руб.	Структура, проценты	Темпы прироста, (±)
	А
	А
	А
Итого активы	А1600		100%

 

Примечание: Таблица 8 включает три самых крупных актива предприятия, расположенных по мере убывания их балансовой стоимости.

 

Таблица 9.

Специфика формирования пассивов предприятия (…….. факт)

 

Наименование	Код стр.	Статика		Динамика, %
		Состав, млн.руб.	Структура, проценты	Темпы прироста, (±)
	П
	П
	П
Итого пассивы	П1700		100%

 

Примечание: Таблица 9 включает три самых крупных пассива предприятия, расположенных по мере убывания их балансовой (рыночной) стоимости.

Таблица 10.

Структурно-динамический анализ активов и пассивов.

№ п/п	Наименование	Идентифика-торы	…………..факт		Приоритеты
			структура, проценты	индекс роста	статика	динамика
1	2	3	4	5	6	7
I	Внеоборотные активы	А1100
	Перманентный капитал	(П1300 + П1410)
II	Основные средства	А1120
	Реальные инвестиции в основной капитал	(П1370 + П1410)
III	Оборотные средства	А1200
	Краткосрочные пассивы	П1500
IV	Имущество производственного назначения	ИПН
	Совокупные вложения в активы	СВАП
V	Запасы	А1210
	Чистый коммерческий кредит	+ ЧКК
VI	Дебиторская задолженность с НДС	(А1220 + А1230)
	Кредиторская задолженность	П1520
VII	Текущие финансовые потребности	+ ТФП
	Чистый оборотный капитал	+ ЧОК
	Банковские займы	П1510
Всего: валюта баланса		А1600; П1700	100%

Примечание: Приоритетомв статике признается крупный ординарный актив и/или пассив, индекс роста которого в динамике опережает индекс роста валюты баланса.

Таблица 11.

Статический матричный баланс предприятия (………. факт)

ПАССИВ   АКТИВ

(III + IV). Перманентный капитал

V. Краткосрочные пассивы

Баланс по активам тыс.руб.

Устав. капитал

Пере-оценка

Добавоч. капитал

Резервный капитал

Нераспр. прибыль

Долгоср. пассивы

Краткоср. займы

Кредит. задолжен.

Прочие кратк.

П1310

П1340

П1350

П1360

П1370

П1400

П1510

П1520

I. Внеоборотные активы

Основные средства

А1130

___

Доходные вложения

А1140

___

Финансовые вложения

А1150

___

Итого по разделу I

А1110

___

II. Оборотные активы

Запасы

А1210

Дебиторская задолженность

(А1220 +А1230)

___

Финансовые вложения

А1240

___

Денежные средства

А1250

___

Прочие оборотные активы

А1260

___

Итого по разделу II

А1200

Баланс по пассивам, тыс.руб.

Таблица 12.

Динамический матричный баланс предприятия (±Δ А; ±Δ П)

ПАССИВ   АКТИВ

(III + IV). Перманентный капитал

V. Краткосрочные пассивы

Баланс по активам, тыс.руб.

Устав. капитал

Пере-оценка

Добавоч. капитал

Резервный капитал

Нераспр. прибыль

Долгоср. пассивы

Краткоср. займы

Кредит. задолжен.

Прочие кратк.

П1310

П1340

П1350

П1360

П1370

П1400

П1510

П1520

I. Внеоборотные активы

Основные средства

А1130

___

Доходные вложения

А1140

___

Финансовые вложения

А1150

___

Итого по разделу I

А1110

___

II. Оборотные активы

Запасы

А1210

Дебиторская задолженность

(А1220 +А1230)

___

Финансовые вложения

А1240

___

Денежные средства

А1250

___

Прочие оборотные активы

А1260

___

Итого по разделу II

А1200

Баланс по пассивам, тыс.руб.

Таблица 13

Наименование	Код стр.	Стоимостные финансовые показатели, млн. руб.
		a	b	c	d	f
Выручка от продаж	2110	1122,3	1158,9	1188,8	1232,4	1258,6
Себестоимость продаж	2120	902,6	947,5	962,3	983,7	1002,4
Валовая прибыль	2100	219,7	211,4	226,5	248,7	256,2
Полная себестоимость		958,8	1002,8	1024,6	1053,1	1072,4
Прибыль от продаж	2200	163,5	156,1	164,2	179,3	186,2
Прибыль до налогообложения	2300	112,8	108,9	116,4	119,2	136,5
Налог на прибыль и отложенные платежи		36,2	36,7	36,9	38,0	45,6
Чистая прибыль	2460	76,6	72,2	79,5	81,2	90,9
Нераспределенная (капитализированная) прибыль

Финансовые показатели, характеризующие доходы, расходы и прибыль предприятия

Таблица 14

Экономические и финансовые результаты предприятия

(аналитические извлечения из формы №2).

млн.руб.

 

Финансовые показатели	Код.стр.		Обозна-чения		_ _ _ _ _ база		_ _ _ _ _ факт	Индекс роста
1	2		3		4		5	6
ВЫРУЧКА от продажи товаров (годовой доход предприятия)	2110
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ (производственная себестоимость)	2120
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	2100
ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ (2110-2200)
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ (операционная прибыль)	2200
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (балансовая прибыль)	2300
ТЕКУЩИЙ НАЛОГ  НА ПРИБЫЛЬ и другие отложенные платежи			___
ЧИСТАЯ  ПРИБЫЛЬ отчетного года	2400
СПРАВОЧНО
Коэффициент капитализации чистой прибыли		___		50		50
Годовые реинвестиции из нераспределенной прибыли 50%от стр.2400			___
Годовая амортизация 7% от А1100			___
Потенциал самофинансирова-ния предприятия ЧП+ год.ам. отчисления	ПС		ПС
Банковский процент (стоимость или цена капитала)			d		21		22
Финансовые издержки по обслуживанию банковских заимствований 21%*(П1410 +П1510 )			___

 

1. Коммерческие расходы. 2. Управленческие расходы. 3. Доходы от участия в других организациях. 4. Проценты к получению. 5. Проценты к уплате. 6. Прочие доходы. 7. Прочие расходы. 8. Текущий налог на прибыль. 9. Изменение отложенных налоговых обязательств. 10. Изменение отложенных налоговых активов.   Рис. 2. Алгоритм формирования четырех оценочных показателей прибыли.

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ (маржинальная прибыль)

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ

3

5

9

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

10

ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (доналоговая бухгалтерская;  балансовая прибыль)

8

7

ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ (операционная прибыль)

4

6

ГОДОВАЯ ВЫРУЧКА ПРЕДПРИЯТИЯ

СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ

1

2

 

---

Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 405; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!