Анализ динамики показателей прибыли и рентабельности
1. Для проведения расчёта абсолютного отклонения и темпов прироста показателей прибыли составим таблицу.
Таблица 3.1
№ п/п | Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение абс., тыс. руб. | Темп прироста, % | |
2014 год | 2015 год | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Выручка от реализации | 300893 | 301032 | 139 | 100,046 |
2 | Себестоимость реализованной продукции | (350424) | (352997) | (2573) | 100,734 |
3 | Валовая прибыль (убыток) | (49531) | (51965) | (2434) | 104,368 |
4 | Коммерческие и управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0 |
Продолжение таблицы 3.1
5 | Общая сумма затрат | (350424) | (352997) | (2573) | 100,734 |
6 | Прибыль (убыток) от продаж | (49531) | (51965) | (2434) | 104,368 |
7 | Результаты прочей деятельности | 5684 | 62498 | 56814 | 1099,542 |
8 | Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая прибыль) | (46139) | 685 | 46824 | 1,484 |
9 | Изменение налоговых обязательств и активов | 6991 | 83 | (6908) | 1,187 |
10 | Чистая прибыль (убыток) | (39551) | 284 | 39835 | 0,718 |
Вывод: Проведённые в таблице 3.1 расчёты показали, что чистая прибыль в 2015 году выросла и составляет лишь 0,718% от базисного года. Причинами является возросшая себестоимость реализованной продукции, результаты прочей деятельности показали, что доходы превысили расходы по данным видам на 1099,542%.
2.Динамика показателей рентабельности продаж и рентабельности затрат, рассчитанных по прибыли от продаж.
1) Рентабельность продаж (оборота) находится по формуле:
|
|
* 100, (3.6)
где ПП – прибыль (убыток) от продаж,
ВРП – выручка от реализации продукции.
Вывод: в 2014 году с каждого рубля выручки получено 16,5 коп. прибыли, а в 2015 получено 17,2 коп. , т.е. произошло повышение эффективности реализованной деятельности по причине превышения темпов прироста прибыли над ростом выручки.
2) Рентабельность затрат находится по формуле:
* 100, (3.7)
где СРП – себестоимость реализованной продукции.
Вывод:в 2014 г. с каждого рубля затрат получено 14,1 коп. прибыли, а в 2015 – 14,7 коп.. Рост рентабельности затрат на 0,6 коп.произошел за счет увеличения себестоимости на 2573 тыс. руб.
Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия:
П14 = VРП14 * ( р14-b14) – А14 = 15 *( 60000- 35320) – 236210 = 133 990 руб.
Пусл1 = VРП15 * ( р14-b14) – А14 = 14 *( 60000- 35320)– 236210 = 109 310 руб.
Пусл2 = VРП15 *(р15 – b14) – A14 = 14 *( 63500- 35320)–236210 =158 310 руб.
Пусл3 = VРП15 * (р15 –b15) – А14 = 14 *( 63500- 35325)–236210 = 158 240 руб.
П15 = VРП15 * (р15 –b15) –А15 =14 *( 63500- 35325)–240360 = 154 090 руб.
ΔПобщ = П15 – П14 = 154090-133990= 20 100руб
1) ΔПVРП = Пусл1 – П14 = 109310-133990 = -24680руб.
|
|
За счет уменьшения VРП на 1 прибыль уменьшилась на 24 680 руб.
2) ΔПр= Пусл2 – Пусл1 =158310-109310=49 000.руб.
За счет увеличения цены заказа на 3 500 руб. прибыль выросла на 49 000 руб.
3) ΔПb= Пусл3 – Пусл2= 158240-158310 = -70 руб.
За счет увеличения уд.переменных затрат на 5 руб., прибыль уменьшилась на 70 руб.
4) ΔПА = П15 – Пусл3 = 154090-158240= -4150 руб.
Увеличение постоянных затрат на 4150 руб., повлекло уменьшение прибыли на 4150 руб.
ΔПобщ = ΔПVРП + ΔПр+ΔПb+ΔПА=-24680+4900-70-4150= 20 100 руб.
Факторная модель маржинального анализа рентабельности оборота
Роб14 =
Роб14 = = 0,149руб.=14,9 коп.
Роб15 = =0,173 руб.=17,3 коп.
Робусл1 = = =0,18руб.=18 коп.
Робусл2 = = 0,178 руб.= 17,8коп.
Робусл3 = =0,178 руб.=17,8 коп.
ΔРобщ = Роб15 – Роб14 = 0,173-0,149 = 0,024
1) ΔРVРП = Робусл1 – Роб14 = 0,18-0,149 = 0,031
За счет увеличения VРП рентабельность продаж увеличилась на 0,031 руб.
2) ΔРр = Робусл2 – Робусл1 = 0,178 -0,18 =-0,002
За счет увеличения цены на 3500 руб., рентабельность продаж снизилась на 0,002 руб.
3) ΔРb= Робусл3- Робусл2 = 0,178-0,178=0
За счет увеличения удельных переменных затрат лишь на 5руб. рентабельность осталась неизменной.
4) ΔРА = Роб15 – Робусл3 =0,173-0,178=-0,005
Увеличение условно-постоянных издержек на 4150 руб.. привело к сокращению рентабельности на 0,005 руб.
|
|
5) ΔРобщ = ΔРVРП+ΔРр+ΔРb+ΔРА = 0,031-0,002+0-0,005= 0,024
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 419; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!