Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов

 

Анализ труда и заработной платы должен быть ориентирован на решение таких целей управления, как: организация набора рабочей силы; подготовка кадров; правильная организация труда; планирование баланса рабочего времени; организация борьбы с потерями рабочего времени; нормирование труда, контроль за отклонениями от норм; организация оплаты труда; рациональное использование и борьба с непроизводительными расходами фонда оплаты труда; система стимулирования труда; производительность труда, резервы ее увеличения; анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы; эффективность использования трудовых ресурсов.

Информационной базой анализа являются первичная учетная документация по труду: договоры, контракты, приказы (распоряжения) о приеме на работу и прекращении трудового договора, личная карточка, записка о предоставлении отпуска, табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, наряды на выполнение работ, нормы, расценки, доплатные и простойные листки, расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, лицевые счета и другие документы.

Отметки в табеле учета использования рабочего времени о причинах неявок на работу, о работе неполный рабочий день, о сверхурочной работе и других отступлениях от нормальных условий работы должны быть сделаны только на основании документов, оформленных надлежащим образом (листки нетрудоспособности, листки о простоях, справки о выполнении государственных и общественных обязанностей и т.д.).

Основные планово-нормативные документы – это баланс рабочей силы, баланс рабочего времени, план снижения трудоемкости, план по фонду оплаты труда, где содержатся данные о потребности в рабочей силе и источниках ее обеспечения, подготовке кадров, высвобождении рабочих, повышении квалификации работающих, повышении производительности труда по факторам, трудоемкости производственной программы, нормативы по труду и заработной плате, фонд оплаты труда по категориям, смета материальных поощрений, положения о премировании работников. Фактические показатели содержатся в отчетности предприятия: по труду и его оплате, о выполнении плана повышения эффективности производства, по трудоемкости производства.

Задачи анализа использования трудовых ресурсов:

а) определение степени обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, по категориям и профессиям;

б) анализ уровня квалификации персонала предприятия и изменений в его составе по возрасту, стажу работы и образованию;

в) оценка динамики показателей и причин текучести кадров;

г) выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают следующие показатели:

1. Коэффициент оборота по приему рабочих = Число принятых на работу персонала / Среднесписочная численность персонала.

2. Коэффициент оборота по выбытию = Число уволенных работников /

Среднесписочная численность персонала.

3. Коэффициент текучести кадров – Число уволенных по собственному

желанию и за нарушение трудовой дисциплины / Среднесписочная численность персонала.

4. Коэффициент постоянства персонала = Число работников, проработавших весь год / Среднесписочная численность персонала.

Основным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда.

Производительность труда – это эффективность, плодотворность затрат живого труда. Она определяется двумя показателями:

1. Выработка (среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении).

2. Трудоемкость продукции – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (чел-час, нормо-час).

Проведем анализ производительности труда.

Анализ соотношения фактических данных и данных бизнес-плана по численности отдельных категорий промышленно-производственного персонала (ППП) определяет структуру персонала и ее изменение в сопоставлении с объемом продаж, а также в сравнении с планом.

 

Таблица 3.12 – Анализ изменения численности работников

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение
Человек	%	Человек	%	Человек	по структуре
А	Б					5(3-1)	6 (4-2)
	Численность персонала, в т.ч.
	- ОПР		84,3		84,5		0,18
	-служащие, в т.ч.		15,7		15,5		-0,18
	- специалисты		10,5		10,9		0,45

Расчеты показывают, что в течение года предприятие фактически имело большую по сравнению с ранее запланированной численность работников в количестве 2 человек, из них 2 рабочих. Это положительно повлияло на изменение выручки от продажи. В штате служащих в отчетном периоде увеличилась численность специалистов. Это связано с введением новых тарифных ставок и окладов. Структура численности ППП за год изменилась незначительно. Определим относительную экономию (излишек) ППП, используя прием пересчета базисных показателей. Имея в виду, что выручка от продажи на предприятии в отчетном периоде составила 154452 т.р., а в плане 150350 т.р.

∆Ч`_ППП = Ч₁ – (Ч₀ * N₁ /N₀) = 174 – (172*154452/150350) ≈ -3 человека.

Расчеты показывают, что при абсолютном увеличении на 2 человека предприятие имеет относительный недостаток работников в количестве 3 человек.

 

Таблица 3.13 – Исходные данные для анализа производительности труда

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение
Сумма	%
А	Б			3 (2-1)	4 (2:1)*100
	Выручка от продажи продукции, тыс.руб.				102,7
	Среднесписочная численность работников, чел				101,2
	Среднесписочная численность ОПР, чел				101,4
	Удельный вес ОПР в численности работников,%	84,30	84,48	0,18	100,2
	Общее количество дней, отработанных ОПР, чел.-дн.			-339,67	99,1
	Отработанные ОПР, чел-час	303,08	296,57	-6,50	97,9
	Среднее количество дней, отработанное одним рабочим в год (стр.5/стр.3)	267,97	262,01	-5,96	97,8
	Средняя продолжительность рабочего дня, час (стр. 6 / стр. 5)*1000	7,8	7,7	-0,1	98,7
	Среднегодовая выработка работающего, тыс.руб. (стр. 1 / стр. 2)	874,13	887,66	13,53	101,5
	Среднегодовая выработка ОПР, тыс.руб. (стр. 1 / стр. 3)	1036,90	1050,69	13,80	101,3
	Среднечасовая выработка рабочего, руб. (стр. 1 / стр. 6)	496,08	520,79	24,71	105,0

Проанализируем влияние изменения экстенсивных и интенсивных факторов на уровень производительности труда рабочих. Экстенсивные факторы – это факторы, влияющие на использование фонда рабочего времени. Интенсивные факторы – среднечасовая выработка одного рабочего. Такое деление условное, но требуется, т.к. использование рабочего времени зависит от условий труда и производства, а часовая выработка - от технического уровня предприятия и квалификации рабочих, определяющих снижение трудоемкости продукции.

Показатель среднего числа отработанных одним рабочим за год (квартал, месяц) чел-дн характеризует неиспользование целодневного фонда рабочего времени. Его снижение по сравнению с планом может произойти в результате целодневных простоев, увеличения потерь времени из-за болезни и других причин.

Средняя продолжительность рабочего дня отражает полноту использования внутрисменного фонда рабочего времени. Для ее увеличения первостепенное значение имеет сокращение внутрисменных простоев, мелких перерывов в работе, несанкционированных забастовок и других потерь рабочего времени в течение смены.

Среднечасовая выработка характеризует эффективность использования живого труда в единицу времени. Ее уровень зависит от мощности используемого оборудования, квалификации рабочих, организации труда, культуры производства и других организационно-технических факторов.

Чтобы оценить использование внутрисменного фонда времени, сопоставим темпы роста общего числа отработанных ОПР чел-дн (99,1%) и чел-час (97,9%). Задание по чел-час не выполнено в большей степени, т.е. сократилась средняя продолжительность рабочего дня. Неудовлетворенное использование внутрисменного времени, его потери также оказали отрицательное влияние на производительность труда, сдерживали рост средней выработки одного рабочего.

Далее сопоставим темпы роста выручки от продажи продукции (102,7) и отработанные всеми ОПР чел-час (97,9%). Увеличение процентов по выручке от продажи по сравнению с отработанными чел-час связано с ростом среднечасовой выработки рабочих, которая характеризует более эффективное использование живого труда в единицу времени. Она связана с мобилизацией внутренних резервов производства.

Сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени снижают возможности роста производительности труда. Это подтверждается и данными о темпах роста среднегодовой, среднедневной, среднечасовой выработки. Более высокий процент роста среднечасовой выработки по сравнению со среднедневной свидетельствует о сверх плановых внутрисменных потерях рабочего времени, а более высокий % роста среднедневной выработки по сравнению с среднегодовой связан с сверхплановыми целодневными потерями рабочего времени [8].

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятия сравнивают средние тарифные разряды рабочих и объем работ, соответствующих данному уровню квалификации рабочих (Таблица):

- средний тарифный разряд рабочих:

; (3.2)

- средний тарифный разряд работ:

; (3.3)

где Тр – тарифный разряд;

Rр – общая численность рабочих;

Rр_i – численность рабочих i-го разряда;

V_i – объём работ i-го вида;

V - общий объем работ.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемого товара и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний тарифный разряд рабочих выше среднего разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Таблица 3.14 - Квалификационные требования к работам и квалификационная характеристика рабочих

 

Разряд работ и рабочих, Трi	Трудозатраты по данному разряду работ, план, ч.-час, Vi	Число рабочих, факт, Rрi	Трi * Vi	Трi * Rрi
I	-	-	-	-
II			75333,1	31,90
III			44530,7	66,45
IV			315937,9	216,74
V			697750,3	206,33
VI			82662,8	80,69
Итого:			1216214,8	602,11

Для оценки соответствия квалификационного уровня рабочих и работ определяем:

- средний тарифный разряд работ: Тр = 1216214 / 284822 = 4,27,

- средний тарифный разряд рабочих: Тр = 602,11 / 147 = 4,10.

Как видно из расчетов, на данном предприятия средний тарифный разряд работ (4,27) выше, чем у рабочих (4,10). Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень рабочих ниже требуемого по плану. Администрации предприятия в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется сравнением фактической численности рабочих соответствующих разрядов по специальности с плановой.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. В зависимости от поставленной цели и точности измерения резервов повышения производительности труда, применяются различные значения фонда рабочего времени: номинальный, явочный, эффективный (полезный). Основные составляющие баланса представлены в таблице, приведенной ниже.

 

Таблица 3.15 - Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего

Показатель фонда времени	Формула расчёта	Примечания
Календарный, Тк	Тк = 365дн	TВЫХ – количество выходных и праздничных дней TНЕЯВ – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр. t – номинальная продолжительность рабочего времени, tВП – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов
Номинальный (режимный), Tн	Тн = Тк - TВЫХ
Явочный, Тяв	Тяв = Тн - TНЕЯВ
Полезный фонд рабочего времени, Тп	Тп=Тяв*( t - tВП)

Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводят как по отдельным категориям персонала, так и в целом по предприятию.

Для анализа использования совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную величину. Фонд рабочего времени (Т_РВ) зависит от численности рабочих (R_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

(3.4)

В ходе анализа необходимо выявить причины образования потерь рабочего времени. Классификация потерь рабочего времени разделяет потери рабочего времени на резервообразующие и не резервообразующие.

 

Таблица 3.16 - Классификация потерь рабочего времени

Потери рабочего времени
Целосменные невыходы на работу	Внутрисменные перерывы и потери рабочего времени
Не резервообразующие	Резервообразующие	Не резервообразующие	Резервообразующие
Праздничные и выходные дни	Неявки по болезни и с разрешения администрации	Сокращенный рабочий день подростков	Простои
Очередные отпуска	Неявки в связи с выполнением государственных обязанностей	Перерывы женщинам для кормления детей	Потери, вызванные нарушением трудовой дисциплины
Дополнительные отпуска (учащихся, студентов, по беременности и родам и пр.)	Неявки вследствие нарушений уголовного права	Неполный рабочий день, по согласованию с администрацией	Потери, временные в связи с микротравмами
Дополнительные неоплаченные отпуска	Прогулы	Неполная рабочая неделя, по согласованию с администрацией	Преждевременное окончание работы, по согласованию с администрацией

Резервообразующие – это потери, которые могут быть снижены при системной организации работы по снижению потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д. (Таблица 3.16).Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 3.17 - Анализ использования фонда рабочего времени одного рабочего

Показатель	Предыдущий период	Текущий период	Измение, (+/-)
1. Календарное время, дн., в том числе:			-
- праздничные и выходные дни.			-1
2. Номинальный фонд рабочего времени, дн.
3. Неявки на работу, дн. в том числе:	37,95		-4,95
ежегодные отпуска,	15,54	14,30	-1,24
отпуска по учебе,	0,44	0,2	-0,24
болезни,	6,74	14,5	7,76
неявки, разрешенные законом (выполнение государственных обязанностей)	0,71	0,4	-0,31
с разрешения администрации	14,42	3,5	-10,92
прогулы	0,1	0,1
4. Число целодневных простоев, дн.	44,55	15,2	-29,35
5. Явочный фонд рабочего времени (стр.2 – стр.3 – стр.4), дн.	169,5	204,8	35,3
6. Бюджет рабочего времени, (стр. 5 * 8час), час		1638,4	282,4
7. Льготное время подросткам, час.	-	-	-
8. Время сокращенных дней (предпраздничные и праздничные), час			-17
9. Полезный фонд рабочего времени в год, (стр. 6 – - стр.7- стр.8, час.		1631,4	299,4
10. Средняя продолжительность рабочего дня, (стр.9/ /стр. 5), час	7,86	7,97	0,11

Как видим из результатов проведенного анализа, увеличился явочный фонд рабочего времени с 169,5 до 204,8 человеко-дней на одного рабочего. Существенно увеличился полезный фонд рабочего времени на (282,4 часа) за счет сокращения простоев. При этом продолжительность рабочего дня выросла на 0,11 часа.

 

---

Дата добавления: 2016-01-04; просмотров: 121; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!