Учебно-методические материалы по дисциплине

Методические рекомендации по учебной дисциплине «Налоговое право»

Вопросы к практическим занятиям

ТЕМА I: ГЕНЕЗИС И РЕТРОСПЕКТИВА РАЗВИТИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (2 ч.)

Возникновение и развитие налоговых отношений. Определение момента возникновения налогообложения. Ретроспективный анализ развития налогов и государства. Развитие научных теорий налогообложения. Налог как экономико-правовая категория.

Определить тот момент, когда управление общественными делами начало требовать от общества выделение средств на свое содержание. Систематизация первых форм общественных сборов (изъятий), которые легли в основу системы налогообложения. Связь налогообложения с государственной организацией общества. Выделение свойств налогообложения: цель налогообложения на первом этапе его развития, роль и значение верховной власти и ее выделение, свойство налога, как на отношение внутренние, а не отношение с внешним властным лицом: завоевателем, колонизатором и пр., разграничение частной и публично-финансовой сферы, финансирование общих целей и интересов, финансирование управления обществом, отделение управления от самого общества, передача части общего (или позднее индивидуального) на общие цели, указанные свойства рассматриваются только во внутренних общественных отношениях (во внутриполитическом аспекте).

История налогообложения и ее периоды. Развитие свойств налогов: случайным характер и системность, форма взимания, публичное значение налогов, механизмы их взимания.

Cтепень воздействия права, политики и других факторов на государство и власть, в результате которого начала формироваться налоговая система. Взаимное влияние войн, революций, стихийных бедствий на развитие государства, налогов, общества.

Развитие теорий налогообложения и факторы, влияющие на данный процесс: промышленная революция, централизация власти, формирование государственности. Обоснование права государства требовать податей.

Экономическая им правовая сущность налога. Налог как доход, источник существования правительства. Налог как регулятор экономических и иных процессов в государственном управлении. Налог как лишение собственности и изъятие ВВП. Легализация налоговых изъятий.

ТЕМА II: ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВА (2 ч.)

Понятие, предмет и метод налогового права. Значение понятия «Налоговое право». Проблема отраслевой принадлежности налогового права. Налоговое право и бухгалтерский учет.

Огосударствление фиска, особый правовой режим, связанный с фиском, который отделяется от общего частного права. Автономизация налоговых норм.

Имущественный или денежный характер отношений. Отграничение налоговых норм и финансового права. Методология налогообложения должна учитывать существующие устойчивые и объективные связи между системой налоговых отношений и другими базисными и надстроечными явлениями. Значение этих закономерных связей позволяет отсечь от собственно налогов все другие (случайные) формы перераспределения доходов, употребляемые властью вне зависимости от возможностей экономики.

Предметом регулирования налогового права являются налоги и сборы, то есть та часть собственности, которую налогоплательщик будет обязан отдать, тогда как финансовое право регулирует процесс распределения и использования обезличенных денежных средств - финансов. Попадая в бюджет, деньги абстрагированы от своего источника. Основания возникновения налоговых отношений.

Налоговое обязательство, публичная налоговая обязанность, субъективные налоговые обязанности и права. Относительные и абсолютные отношения.

Метода налогового законодательства как властного предписания, основанного на императивных начала,. имеет особый, а именно публично-правовой, а не частноправовой (гражданско-правовой) характер, что обусловлено публично - правовой природой государства и государственной власти; с публично - правовым характером налога и государственной казны и с фискальным суверенитетом государства связаны законодательная форма учреждения налога, обязательность и принудительность его изъятия, односторонний характер налоговых обязательств; вследствие этого спор по поводу невыполнения налогового обязательства находится в рамках публичного, а не гражданского права.

ТЕМА III: СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА (2 ч.)

Сущность налогообложения. Налоговая система как рефлекс экономических отношений. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему. Проблема систематизации налогового права. Факторы влияния: дифференциация источников дохода, влияние классово-экономических изменений в обществе. Функции налогов: регулятивная, фискальная и стимулирующая. Принципы налоговой системы РФ. Податная система только тогда удовлетворяет требования научной мысли, когда состоит из налогов, предмет которых позволяет судить о платежной силе частного хозяйства и о характере его доходов, так как только эти условия определяют, сколько гражданин может и должен отдавать государству. Категории налогообложения. Система налогового законодательства. Налогообложение и бюджетный процесс. Налоговая система как совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Система налогов (виды, классификация). Два вида налоговой системы: шедyлярная и глобальная. Критерии деления налогов на федеральные, региональные и местные. При классификации налогов за основание могут быть принимаемы различные признаки. 1) Податной источник; отсюда - деление налогов на поимущественные и подоходные. 2) Основание для установления налогов — личные и вещные; к первым могут быть отнесены все те, при установлении которых имущественные силы лица не получают точного определения, как, например, подушная, подымная подать; вторым же, вещным, предшествует более точная оценка. 3) По способу взимания налоги могут быть разделены на прямые и косвенные. Первые установляются с намерением законодателя, что плательщик будет и носителем налога; вторые должны быть по намерению законодателя переложены плательщиками на третьих лиц. 4) Раскладочные и окладные. Первые - те, сумма которых установляется законом, а оклад каждого субъекта определяется обществом плательщиков или выборными от него комиссиями; вторые -те, оклад которых для каждого плательщика определяется законом и из сложения окладов получается сумма налога, и т.д. Системы налогообложения : пропорциональная, прогрессивная и смешанная.

Налоговая система занимает подчиненное положение по отношению к экономике: не она господствует над экономикой, а экономика господствует над ней. Если же это так, то трудно допустить, чтобы налоговая система в течение продолжительного периода времени могла находиться в резком противоречии с интересами хозяйственного развития.

Центральное место экономических методов занимают налоги. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

Тенденции развития налоговой системы в мире и в России.

ТЕМА IV: ПРОБЛЕМЫ ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА (2 ч.)

Проблемы дефиниции источника налогового права. Источник налогового права как форма выражения положительного права, которые имеют значение обязательных средств ознакомления с действующим правом и как государственная воля, выраженная в акте компетентного государственного органа. Налоговое право - это свод правил, в соответствии с которыми общественная власть имеет право требовать от налогоплательщиков перевода части их дохода или их собственности в публичных интересах. Закон – единственный источник налогового права. Акты органов местного самоуправления. Проблема кодификации норм налогового права. Налоговое законодательство РФ. На территории Российской Федерации применяются только те федеральные законы, которые официально опубликованы. Они вступают в силу одновременно на всей территории Российской Федерации по истечении десяти дней после дня их официального опубликования, если самими законами не установлен другой порядок вступления их в силу. Действие закона во времени, пространстве, кругу лиц. Классификация налоговых законом. Конкуренция налоговых законов. Толкование закона в налоговом праве. Значение гражданского законодательства и гражданско-правовых прецедентов для налогового права. Международные договоры в системе налогового права РФ. Корпоративное нормотворчество. Значение обычая делового оборота для налогового права. Правовые акты, не входящие в систему налогового права, но содержащие нормы, имеющие значение для целей налогового регулирования. Принципы формирования налогового акта.

ТЕМА V: НАЛОГ КАК ПРАВОВАЯ КАТЕГОРИЯ (2 ч.)

Проблема дефиниции налога. Определение фиска. В рамках налоговых отношений государство и муниципальные образования выступают, с одной стороны, как субъекты, наделенные властными полномочиями на установление и введение налогов и сборов, организацию их взимания, с другой стороны, как субъекты наделенные правом осуществлять присвоение на праве собственности материальных благ, передаваемых им субъектами частного права при уплате налогов и сборов. Цель налога, управомоченный субъект, основные свойства налога. Принудительность, налога. Налог как платеж, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств, для покрытия производимых ею расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики без предоставления плательщикам его специального эквивалента». Система фискальных платежей: понятие налога, сбора, пошлины и иных платежей. Признаки фискальных платежей. Виды фискальных платежей и их классификация. Функция налогов: 1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция); 2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); 3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).

Существование частнохозяйственного строя как условие существования налога. Сравнение налога и цены. Налог взимается без специальной цели. Налог взимается государственной властью на установленных законом основаниях. Принципы налогообложения: равное распределение налогов, определенность налогов, собирание налогов в удобнейшее время, дешевое собирание налогов, налог должен всегда быть взимаем с дохода, и притом с чистого дохода, а не с самого капитала, дабы источники доходов государственных не истощались. Классификация налогов.

ТЕМА VI: НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ: ПОНЯТИЕ И ОСНОВАНИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ, ИЗМЕНЕНИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ (2 ч.)

Понятие и особенности налогового правоотношения. Налоговые правоотношения – это связь между субъектами, которые имеют субъективные права и юридические обязанности, возникающие в процессе или по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов, а также налогового контроля и применения налоговой ответственности. Особенности налоговых правоотношений определяются их элементами (предметом, субъектами, содержанием), а также особенностями метода, цели, юридического факта.

Субъекты, объекты и содержание налоговых. Классификация налоговых правоотношений. Основание возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений. Налоговое обязательство и налоговая обязанность. Налоговое обязательство имеет односторонний характер и строго определенный состав участников. Обязательству заплатить налог не противостоит встречное удовлетворение. Последствие замены стороны в гражданско-правовом обязательстве для налоговых отношений. Почему так широко в налоговом праве используются категории, технико-юридические приемы и способы цивилистической науки. С одной стороны, гражданское и предпринимательское право (в том числе и иные, как правило, частноправовые институты иных отраслей права: получение заработной платы в трудовых отношениях) создают условия для оформления объекта налогообложения, с другой - отказ от административно-хозяйственных методов правового регулирования, предполагающих прямое властвование и о переходе к построению иной правовой модели отношений между государством и частными лицами, направленной на защиту прав и интересов частных субъектов, формирование рыночных отношений с предполагаемыми равными правами их участников требует отказа государства от директивного управления не только в сфере хозяйствования, но и налогообложении как формы изъятия и перераспределения национального продукта.

Обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения всех обстоятельств, предусмотренных налоговым законодательством. Две группы обстоятельств: общие и непосредственные. К непосредственным обстоятельствам относятся признание субъекта налогоплательщиком, возникновение у него объекта налогообложения, отсутствие льгот и др. К общим обстоятельствам относятся наличие всех условий вступления в силу налоговых законов. Юридическим фактом возникновения налогового обязательства является довольно сложный комплекс обстоятельств (который не всегда можно назвать составом, но очень близко к нему подходящий): особое правовое положение как налогоплательщика именно конкретного налога, наличие объекта конкретного налога или сбора, непосредственная связь между этим объектом и налогоплательщиком, наступление срока уплаты сбора или налога и др.

ТЕМА VII: ДЕТЕРМИНАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ РАЗЛИЧНЫМИ ФОРМАМИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (2 ч.)

Частноправовые и публичные начала в налоговых отношениях. Налогообложение и организационно-правовые формы ведения предпринимательской деятельности. Значение гражданско-правовых понятий «имущество» и «имущественные отношения», «вещь» и «вещные отношения», «обязательство» и «обязательственные отношения» для налогового права.

ТЕМА VIII: СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (2 ч.)

Государственная фискальная система: Федеральная налоговая служба РФ; Государственный таможенный комитет РФ; Финансовые и казначейские органы. Агенты фискальных органов: Банки и иные кредитные организации Сборщики налогов и иные лица. Налогоплательщики: Российские и иностранные физические лица; Российские и иностранные юридические лица. Коммерческие и некоммерческие организации. Дочерние и зависимые. Иные субъекты. Субъекты малого предпринимательства и их признаки. Бюджетные организации. Филиалы и представительства. Консолидированная группа налогоплательщиков.

ТЕМА IX: ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ И ИНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КАК ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКТ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)

Предпринимательская деятельность как основание уплаты налогов и иных фискальных платежей. Пассивная и активная деятельность. Особенности отдельных видов деятельности: финансовой, посреднической, коммерческой и др. Лицензирование и система иных санкционирований. Понятие резидентства. Понятие источника дохода Деятельность налогоплательщика через посредника (агента), филиалы и представительства. Место деятельности компании, место управления компании, место уплаты налога.

ТЕМА X: ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (2 ч.)

Понятие объекта налогообложения. Важнейшими признаками, характеризующими объект налога, согласно ст. 38 Кодекса являются: наличие экономического основания (1), существование стоимостной, количественной или физической характеристики (2), возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (3).

Имущество. Товары. Работы и услуги. Понятие реализации. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Место реализации товаров, услуг, работ. Значение понятия «рыночная цена» для целей налогообложения. Понятие дохода. Источники дохода. Доходы, полученные на территории РФ и за ее пределами. Экспортно-импортные операции и объекты налогообложения. Проценты и дивиденды. Дарения и прочие приобретения. Принципы учета доходов и расходов.

ТЕМА XI: РЕЖИМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО БЛАГОПРИЯТСТВОВАНИЯ В НАЛОГОВОМ ПРАВЕ (2 ч.)

Экономическая и правовая сущность режима экономического (наибольшего экономического) благоприятствования. Правовое положение малых предприятий. Правовое положение свободной экономической зоны. «Псевдо оффшорные зоны» и иные зоны экономического благоприятствования. Зоны со специальным экономическим статусом. Оффшорные зоны. Иностранные предприятия со льготным налогообложением в РФ и за рубежом. Правовое положение и экономико-правовые особенности финансово-промышленных групп.

ТЕМА XII: НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО (2 ч.)

Налоговое производство и его основные стадии. Налоговое обязательство и его исполнение. Изменение срока исполнения налогового обязательства. Исчисление и уплата налогов и сборов. Удержание налога у источника дохода. Взыскание налогов и сборов. Понятие налогового кредита. Обеспечение исполнения налогового обязательства.

ТЕМА XIII: РАСЧЕТЫ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)

Виды и значение расчетных форм в налоговых отношениях. Требования об уплате налогов и сборов. Определение момента исполнения налоговой обязанности в исполнительном производстве. Соотношение понятий исполнение обязанности по уплате налогов и сборов и прекращения денежного обязательства.

ТЕМА XIV: КОНТРОЛЬ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)

Понятие и основные виды налогового контроля. Формы налогового контроля. Система органов, осуществляющих налоговый контроль и их компетенция. Принципы ведения налогового контроля. Порядок проведения и оформления налоговых проверок. Судебная защита прав налогоплательщиков и обжалование действий налоговых органов. Правовое положение аудита, института оценщиков, независимых экспертов и т.п.

ТЕМА XV: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (2 ч.)

Понятие и признаки налоговой ответственности. Понятие и признаки налогового правонарушения. Обстоятельства исключающие или смягчающие налоговую ответственность. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Доказательства по делу о налоговом нарушении. Лица, участвующие в деле о налоговом нарушении.

ТЕМА XVI: НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ (2 ч.)

Понятие налогового администрирования. Определение отраслевой принадлежности института налогового администрирования. Налоговое администрирование как вид бюджетного администрирования. Субъектный состав института налогового администрирования. Полномочия налоговых администраторов. Полномочия публичных образований в сфере налогового администрирования. Бюджетная классификация.

ТЕМА XVII: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (2 ч.)

Налогоплательщики налога на прибыль. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Расходы. Группировка расходов. Особенности определения отдельных видов доходов и расходов. Методы начисления. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов. Убытки. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Устранение двойного налогообложения. Налоговый учет.

ТЕМА XVIII: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (2 ч.)

Налогоплательщики и иные субъекты налоговых отношений по уплате НДС.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Счет-фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения налога.

ТЕМА XIХ: НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)

ТЕМА XХ: НАЛОГ НА ДОХОД ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)

Налогоплательщики и иные участники отношений по исчислению и уплате НДФЛ. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок и особенности исчисления налога участниками отношений по взиманию НДФЛ. Порядок взыскания и возврата налога.

ТЕМА XХI: СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (2 ч.)

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ТЕМА XХII: АКЦИЗЫ (2 ч.)

Налогоплательщики и иные участники отношений по исчислению и уплате акцизов. Формы, основания и порядок регистрации организации, совершающей отдельные операции. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Подакцизные товары и объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения и освобождения от налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Порядок определения расчетной стоимости изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

ТЕМА XХIII: ОТДЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)

ТЕМА XХIV: ОТДЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (2 ч.)

Литература:

Основная

1. Белинский Е. К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству //Хозяйство и право, 1995, № 7, 8.

2. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: Дело ЛТД, 1994.

3. Бортников С.П. Доктрина налогового права России. Самара: АсГард. 2013.

4. Брызгалин А. И др. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

5. Брызгалин А. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. М.: Аналитика-Пресс. 1998.

6. Бутаков Д. Основы Мирового налогового кодекса //Финансы, 1996. № 8-9.

7. Воронова Л. Налоговое право и налоговые правоотношения /Советское финансовое право: Учебник. М.: Юрид. Лит., 1987.

8. Горский И. Налоги в рыночной экономике. М.: Анкил, 1992.

9. Гуреев В. Налоговое право. М.: Экономика, 1995.

10. Дадашев А. Функции налогов / Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д. Черника. М.: Финансы и статистика, 1996.

11. Дадашев А. Сущность налогов и принципы налогообложения /Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д. Черника. М.: Финансы и статистика, 1996.

12. Денисова И. Понятие налога. Принципы и функции налогообложения. Налоговая система России /Финансовое право: Учебник. Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996.

13. Иванеев А.И. Налогообложение иностранных компаний и предприятий с участием иностранных инвестиций. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1997.

14. Караваева И. Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования //Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.

15. Козырин А. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Независимое издательство «Манускрипт», 1993.

16. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М. 1999.

Дополнительная литература:

17. Алексеев С. Общая теория права. М., 1981. Т. 1. Т. 2.

18. Альтшулер А.Б. Международное валютное право. М., 1984.

19. Ансон В. Договорное право. М., 1984.

20. Асланов В. О действующем налоговом бремени и эффективности действующей системы налогообложения в Российской Федерации //Налоговый вестник, 1996. № 12.

21. Аткинсон Э.Б., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора / Пер. с англ. Под ред. Л. Любимова. М.: Аспект Пресс, 1995.

22. Бельский К. Финансовое право. М.: Юристъ, 1994.

23. Баранова Л., Тихонова Е. О новой налоговой модели //Финансы, 1992. № 4.

24. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология / Пер. с фр. М.: Международные отношения, 1994.

25. Берник В., Головкин А., Демешева Е., Лемеш И., Слобцова О., Чечулина Т. Приказ об учетной и налоговой политике //Налоги и финансовое право, 1997. № 2.

26. Богатырев А.Г. Инвестиционног право. М., 1992.

27. Бюджетное планирование и контроль в системе государственного и муниципального управления. Берлин, 1996.

28. Воловик Е. Обслуживание налогоплательщиков в Дании //Налоговый вестник, 1996. № 1.

29. Габричидзе Б. Новый этап в развитии таможенного законодательства Российской Федерации. Таможенное законодательство. Сборник нормативных актов. М.: Издательство БЕК, 1994.

30. Герчикова И.Н. Маркетинг и международное коммерческое дело. М.: Внешторгиздат, 1990.

31. Годме П. Финансовое право. М.: Прогресс, 1978.

32. Горбунов А. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом. Под ред. Р. Юлдашева. М.: Издательский центр «Анкил», издательство «ИНФРА-М», 1995.

33. Государственный бюджет: Учебное пособие /Под общ. Ред. М. Ткачук. Минск: Высш. Шк., 1995.

34. Гражданское и торговое право капиталистических стран. М., 1980.

35. Гражданское и торговое право капиталистических государств. Отв. ред. Е.А. Васильев. М., 1992.

36. Гражданское и торговое право капиталистических стран. Под ред. В.П. Мозолина и М.И. Кулагина. М., 1980.

37. Денисова И. Понятие налогового права России, его источники /Финансовое право. Учебник. Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996.

38. Денисова И. Налоговые правоотношения /Финансовое право. Учебник. Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996.

39. Дымченко В. Российское налоговое право. Общая часть. Владивосток: Издательство Дальневосточного университета, 1994.

40. "Инвестиционно-финансовый портфель. Отв. ред. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. М., 1993.

41. Исаев И.А. Становление хозяйственно-правовой мысли в СССР (20-е годы). М., 1986.

42. Иссад М, Международное частное право. Пер.с фр. М., 1989.

43. Егорова Е., Петров Ю. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странанх //Налоговый вестник, 1995. № 11.

44. Казак А. И др. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. А. Казака. Екатеринбург: МП «ПИПП», 1994.

45. Караваева И. Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования //Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.

46. Караваева И. Новый подход в политике налогового регулирования: 80-90-е годы //Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.

47. Караваева И. Налоговые методы регулирования инвестиций в западной экономике //Право и экономика, 1997. № 4.

48. Кашин В. Международные налоговые соглашения. М.: Международные отношения, 1993.

49. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.

50. Козырин А. Таможенное право России. Учебное пособие. М.: Фирма СПАРК, 1995.

51. Кошкин В. О дополнительных налогах и сборах, вводимых органами власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления //Налоговый вестник, 1997. № 3.

52. Кулагин М.И. Предпринимательство и право: опыт Запада. М., 1992.

53. Курбатов А. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства //Хозяйство и право, 1995. № 1, 2.

54. Куфакова Н. Финансовое право развивающихся стран. М.: Юрид. Лит., 1988.

55. Липсиц И. Экономика без тайн. М.: Дело ЛТД, 1993.

56. Лунц Л.А.,Марашева Н.И., Садиков О.Н. Международное частное право. М., 1984.

57. Лунц Л.А. Развитие советской доктрины по международному частному праву // Сов.государство и право. 1977. № 12.

58. Лунц Л.А. К вопросу о квалификации в международном частном праве// Ляликова Л.А. Транснациональныен корпорации и проблема определения их национальности// Сов.ежегодник международного права. М., 1981, 1982.

59. Марандьер Ж. де ла. Гражданское право Франции. М., 1958.

60. Мау В. Стабилизация, выборы и перспективы экономического роста //Вопросы экономики, 1997. № 2.

61. Международное частное право. Современные проблемы. Кн. 1-2 Отв. ред. М.М.Богуславский. М., 1993.

62. Международное частное право в избранных документах. М., 1961.

63. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М.: Фонд «Правовая культура», 1995.

64. Мир денег. Краткий путеводитель по денежной, кредитной и налоговой системе Запада. М.: АО «Развитие», 1992.

65. Мозолин В. Право собственности в Российской Федерации в период перехода к рыночной экономике. М., 1992.

66. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Черника. 2-е изд., перераб. И доп. М.: «Финансы и статистика», 1996.

67. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: «Аналитика-Пресс», 1998.

68. Налоговые системы зарубежных стран. Учебное пособие /под ред. В. Князева, Д. Черника. М.: Издательство Рос. Экон. Акад., 1995.

69. Налоговый кодекс. Проект Пояснительная записка. Екатеринбург, 1994.

70. Налоговый кодекс Российской Федерации. Общая часть (проект) /Комментарии С.Шаталова. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.

71. Общая теория права: Учебник для юридических вузов /Под общ. Ред. А Пиголкина. 2-е изд., испр. И доп. М.: Издательство МГТУ им. Н. Баумана, 1996.

72. Общие комментарии по применению налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения //Налоговый вестник, 1996. № 7.

73. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.

74. Орлов А. Святое дело - уплата налогов. Как собирают «недоимки» в США //Дайджест-финансы, 1997. № 2.

75. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. С. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.

76. Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. М.: НПК-Веста, 1995.

77. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание методики анализа. М.: Журнал "Контролинг", 1991.

78. Пансков В. Целостная налоговая система действует //Финансы. 1992. № 9.

79. Пансков В. Налоговые проблемы местных финансов //Финансы. 1994. № 9.

80. Паркинсон С. Закон и доходы. М.: ПКК «Интерконтакт», 1992.

81. Пепеляев С. Закон о налогах: элементы структуры. М.: СВЕА, 1995.

82. Пепеляев С. Важная веха в развитии налогового права //Налоги, 1996. № 4.

83. Пепеляев С. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. М.: Инвест Фонд, 1995.

84. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль /Финансовое право. Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.

85. Покачалова Е. Налоговое право Российской Федерации, его источники /Финансовое право. Учебник. Под ред. Н. Химичевой. М.: Издательство БЕК, 1995.

86. Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики //Налоговый вестник, 1995. № 7.

87. Проблемы теории государства и права: Учебник / Под ред. Алексеева С. М.: Юридическая литература, 1987.

88. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 1996.

89. Российские юристы разгромили проект налогового кодекса //Налоги, 1997. № 7.

90. Свод иностранного законодательства о торговой записи и фирмах /Изд. дип. торговли и мануфактур, 1893.

91. Слом В. О принципах налогового законодательства //Налоги, 1995. № 16.

92. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М., 1962.

93. Советское финансовое право: Учебник. М.: Юрид. Лит., 1987.

94. Старилов Ю. Нарушение налогового законодательства и юридическая ответственность. Воронеж: ИПФ «Воронеж», 1995.

95. Сутормина В. Финансы капиталистических государств. Киев: Вiща школа; Головное издательство, 1983.

96. Тезисы лекции судьи Сиднея Брукса, федеральный суд банкротства США, Денвер - штат Колорадо. Законодательство о банкротстве США // Вестник Высшего арбитражного суда российской Федерации. N 8, 1993.

97. Тихомиров Ю. Публичное право. Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.

98. Топорнин Б. О проекте Общей части Налогового кодекса //Налоговый вестник, 1997. № 2.

99. Тот И. Гармонизация налогового права в Европейском Сообществе //Законодательство и экономика, 1996. № 21-22.

100. Тургенев Н. И. Опыт теории налогов. М., 1937.

101. Усоскин В. Теория денег. М., 1976.

102. Федосов В. Современный капитализм и налоги. Киев: Вiща школа, 1987.

103. Финансово-кредитный словарь. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 1994.

104. Финансовое право: Учебник /Под ред. О. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996.

105. Финансы / Под ред. В. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993.

106. Фомин М. Правовой аспект налоговой реформы //Налоговый вестник, 1995. № 8.

107. Хаменушко И. О правовой природе финансовых санкций //Юридический мир, 1997. № 1.

108. Химичева Н. Система доходов государственного бюджета СССР /Советское финансовое право. Учебник. М.: Юрид. Лит., 1987.

109. Хлестова И.О. Проблемы юрисдикционного иммунитета иностранного государства в работе Комиссии международного права// Сов.ежегодник международного права. М., 1988-1989.

110. Ходов Л. Функции налогов /Экономика. Учебник. Под ред. А. Булатова. М.: Издательство БЕК, 1994.

111. Ходорович М. Проблемы фискального федерализма в Российской Федерации //Финансы, 1992. № 12.

112. Хорин А.Н. Бухгалтерский учет и предпринимательство // Бухгалтерский учет. 1994. N 8.

113. Хрестоматия по истории государства и права зарубежных стран. Под ред. З Черниловского. М., 1984.

114. Цыпкин С. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М.: Госюриздат, 1955.

115. Черник Д. Размышления над проектом Налогового кодекса //Консультант, 1996. № 11.

116. Чешир Дж., Норт П. Международное частное право. М., 1982.

117. Шаталов С. Налоговый кондекс как гарант стабильности налоговой системы //Консультант. № 1. 1996.

118. Швыдак Н.Г. Юрисдикционные иммунитеты иностранного государства в судебной практике Франции и Швейцарии. Материалы по иностранному законодательству и международному частному праву//Труды ВНИИСЗ. М., 1991.

119. Шнейдман Л. Бухгалтерский учет и налогообложение //Бухгалтерский учет, 1995. № 5.

120. Эклунд К. Эффективная экономика - шведская модель /Пер. с швед. М.: Экономика, 1991.

121. Эппель Д. Компании иностранные, а штрафы российские //Налоги, 1997. № 2.

Учебно-методические материалы по дисциплине

Программа и планы практических занятий по курсу «Налоговое право Российской Федерации» .Изд-во «Самарский университет». 2013.
Практикум. Проблемы налоговых отношений . Изд-во «Самарский университет».2013.

Судебная практика:

1. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 118 от 29 мая 2007 г. «Об уплате государственной пошлины российскими и иностранными лицами через представителей» // Вестник ВАС РФ", N 7, июль, 2007.

2. Модельная конвенция ООН 1980 г. об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

3. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 5 февраля 2004 г. № 43-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации».

4. Определение Конституционного Суда РФ от 15.02.2005 N 56-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Новосибирский завод химконцентратов" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации и частью второй статьи 32.1 Федерального закона от 5 августа 2000 года "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" // Правовая система «Консультант плюс».

5. Определение Конституционного Суда РФ от 16 июня 1995 № 67-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Московской областной Думы о толковании части 1 статьи 131 Конституции РФ» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Сибирский Тяжпромэлектропроект" и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации" //Экономика и жизнь", N 20, 2004.

7. Определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 г. № 48-О-ООб отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сергиенко Михаила Ивановича на нарушение его конституционных прав положениями статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2001 г. N 162-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Хорошевского районного суда города Москвы о проверке конституционного абзаца второго пункта 2 статьи 224 и пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации, 2002 г., N 1.

9. Определение Конституционного Суда РФ от 5 февраля 2004 г. N 43-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации", 2004 г., N 5.

10. Определение о передаче дела в Президиум ВАС РФ от 10.11.2008 N 8337/08 // www.arbitr.ru, 30.04.2011.

11. Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2004 года N 169-О. Определения Конституционного Суда РФ от 04.11.2004 N 324-О.

12. Отдельные мнения судей Европейского Суда Холмбэка, Роденбурга, Росса, Фавра и Бильге по делу «Де Вильде, Оомс и Версип против Бельгии» от 18 июня 1971 года. (См.: Европейский Суд по правам человека: Избранные решения: в 2 т. Т. 1 / председатель ред. коллегии В.А. Туманов. М.: Норма, 2000. С. 34.

13. Письмо ФНС РФ от 31 марта 2005 г. N ГИ-6-04/246@ «О возврате государственной пошлины».

14. Письмом ФНС РФ от 09.12.2005 г. № ШС-6-01/1032@ «О налоговых обязательствах» указывает на перечень налоговых обязательств. КС РФ в п. 3.3. своего постановления № 10-П от 18.07.2008 г. указывает на основные черты налогового обязательства фактически совпадающего с конкретными элементами налогообложения (см. также Постановление 2-П от 28.02.2008 г. ).

15. Пленум ВАС РФ в Постановлении "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" от 28.02.2001 N 5,

16. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О Федеральных органах налоговой полиции».

17. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О Федеральных органах налоговой полиции».

18. Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции".

19. Постановление Конституционного Суда РФ от 13 марта 2008 г. N 5-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"

20. Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. N 9-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа".

21. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 N 9-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа" // Собрание законодательства РФ, 25.07.2005, N 30 (ч. II), ст. 3200.

22. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" / Собрание законодательства Российской Федерации от 6 января 1997 г. N 1 ст. 197.

23. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" / Собрание законодательства Российской Федерации от 6 января 1997 г. N 1 ст. 197.

24. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // Собрании законодательства Российской Федерации от 6 января 1997 г. N 1 ст. 197.

25. Постановление Конституционного Суда РФ от 18.02.1997 N 3-П "По делу о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 1995 года "О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции" // Собрание законодательства РФ, 24.02.1997, N 8, ст. 1010.).

26. Постановление Конституционного суда РФ от 21 марта 1997 г. N 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

27. Постановление Конституционного суда РФ от 24 октября 1996 г. N 17-П «По делу о проверке конституционности части первой статьи 2 Федерального закона от 7 марта 1996 года "О внесении изменений в закон Российской Федерации "Об акцизах".

28. Постановление Конституционного Суда РФ от 26 февраля 2010 года № 4-П «По делу о проверке конституционности части второй статьи 392 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.А. Дорошка, А.Е. Кота и Е.Ю. Федотовой».

29. Постановление Конституционного Суда РФ от 27 апреля 2001 г. N 7-П "По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита-Плюс" и "Невско-Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско-южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д.Чулкова" // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации, 2001 г., N 5.

30. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова" // Собрание законодательства РФ", 16.06.2003, N 24, ст. 2431.

31. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 N 2-П "По делу о проверке конституционности положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области "О налоге с продаж" и Закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью "Русская тройка" и ряда граждан" // Собрание законодательства РФ", 12.02.2001, N 7, ст. 701.

32. Постановление КС РФ от 27 Марта 2012 г. N 8-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 23 Федерального закона "О международных договорах Российской Федерации" в связи с жалобой гражданина И.Д. Ушакова" // Российская газета, № 76, 06.04.2012.

33. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.99 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового Кодекса Российской Федерации".

34. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2006 г., N 12.

35. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня 2012 г. N 37 "О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2012 г., N 8.

36. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2001 г., N 7.

37. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2001 г., N 7.

38. Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. N 703 "О Федеральном казначействе" / Собрание законодательства Российской Федерации от 6 декабря 2004 г. N 49 ст. 4908.

39. Постановление Правительства РФ от 18 апреля 2001 г. № 304 «Об условиях и порядке списания задолженности предприятий (организаций) по пеням за просрочку уплаты ими в федеральный бюджет налоговых платежей, возникшую в связи с несвоевременной оплатой работ по государственному оборонному заказу в 1998-1999 годах».

40. Постановление Правительства РФ от 18 апреля 2001 г. № 304 «Об условиях и порядке списания задолженности предприятий (организаций) по пеням за просрочку уплаты ими в федеральный бюджет налоговых платежей, возникшую в связи с несвоевременной оплатой работ по государственному оборонному заказу в 1998-1999 годах» Российская газета от 25 апреля 2001 г.

41. Постановление Правительства РФ от 18 апреля 2002 г. № 251 «О порядке списания задолженности, возникшей в связи с несвоевременной оплатой головным исполнителям и исполнителям работ по государственному оборонному заказу 1994-1999 годов, по пеням, начисленным на 1 января 2002 г. на просроченные налоговые платежи, зачисляемые в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды» // Российская газета от 24 апреля 2002 г.

42. Постановление Правительства РФ от 3 сентября 1999 года N 1002 "О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом", которое было принято во исполнение статьи 115 Федерального закона "О федеральном бюджете на 1999 год".

43. Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53. "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2006 г., N 12.

44. Постановления КС РФ 28.03.2000 N 5-П и от 20.02.2001 N 3-П, Определение КС РФ от 09.06.2005 N 287-О.

45. Постановления КС РФ от 12 октября 1998 г. N 24-П, от 15 июля 1999 г. N 11-П, от 17 декабря 1996 г. N 20-П, от 21 марта 1997 г. N 5-П и др.

46. Постановления Президиума ВАС РФ от 20.11.2007 N 9893/07; ФАС МО от 12.08.2008 N КА-А40/7546-08; Постановление ФАС МО от 28.08.2008 N КА-А40/8081-08 определяющим обстоятельством при оценке судами обоснованности получения налоговой выгоды рассматривают установление факта реального осуществления спорных хозяйственных операций, которое подтверждается договорами, актами, счетами-фактурами и платежными поручениями, техническими заданиями, служебными записками, заявками, актами готовности к отопительному сезону, ведомостями приема объекта.

47. Приказ Минфина РФ от 16 декабря 2004 г. N 116н «Об утверждении порядка учета федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 2, 10.01.2005

48. Приказ ФНС РФ от 14.12.2011 N ММВ-7-8/923@ "Об утверждении Порядка списания признанных безнадежными к взысканию недоимки по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящейся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, и по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящейся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, безнадежными к взысканию и об их списании".

49. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. N 116н.

50. Решение Европейского суда от 21.02.2006 г.по судебному делу Halifax plc, Leeds Permanent Development Services Ltd, County Wide Property Investments Ltd vs Commissioners of Customs & Excise (C-255/02) // http://www.pravoteka.ru/pst/1035/517157.html, 30.04.2011.

51. Решение Европейского суда от 21.02.2006 г.по судебному делу Halifax plc, Leeds Permanent Development Services Ltd, County Wide Property Investments Ltd vs Commissioners of Customs & Excise (C-255/02) // http://www.pravoteka.ru/pst/1035/517157.html, 30.04.2011.

52. Решение Европейского суда от 21.02.2006 г.по судебному делу Halifax plc, Leeds Permanent Development Services Ltd, County Wide Property Investments Ltd vs Commissioners of Customs & Excise (C-255/02) // http://www.pravoteka.ru/pst/1035/517157.html, 30.04.2011.

53. Решение Европейского суда от 21.02.2006 г.по судебному делу Halifax plc, Leeds Permanent Development Services Ltd, County Wide Property Investments Ltd vs Commissioners of Customs & Excise (C-255/02) // http://www.pravoteka.ru/pst/1035/517157.html, 30.04.2011.

54. Решение ЕКПЧ по делу Bendenoun v. France от 24.02.1994 г. //http://europeancourt.ru/uploads/ECHR Bendenoun v France 24.02.1994., 30.04.2011.

55. Решение ЕКПЧ по делу Bendenoun v. France от 24.02.1994 г. //http://europeancourt.ru/uploads/ECHR Bendenoun v France 24.02.1994., 30.04.2011.

56. Решение ЕСПЧ Bendenoun v. France от 24.02.1994 г. //http://europeancourt.ru/uploads/ECHR_Bendenoun v France_24_02_1994., 30.04.2011.

57. Решение ЕСПЧ Bendenoun v. France от 24.02.1994 г. //http://europeancourt.ru/uploads/ECHR_Bendenoun v France_24_02_1994., 30.04.2011.

58. Соглашение о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами, с другой стороны, ратифицированное Федеральным законом от 25 ноября 1996 г. № 135-ФЗ // РГ. 1996. 28 ноября.

59. Сообщение Комиссии Совету ЕЭС от 26 июня 1967 г. // Комиссия ЕЭС. 1997. Приложение к Бюллетеню № 8. Брюссель.

60. Указания «О порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (в ред. Приказов Минфина РФ от 20.01.2005 N 4н, от 23.03.2005 N 47н), утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2004 г. N 114н. "Финансовая газета", N 4, 2005.

61. Федеральным законом от 28 ноября 2011 г. N 335-ФЗ "Об инвестиционном товариществе".

62. ФЗ от 09.07.99 N 154-ФЗ О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации // Собрание законодательства РФ, 12.07.1999, N 28, ст. 3487.

63. ФЗ РФ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 05.08.2000 N 115-ФЗ, от 08.08.2001 N 127-ФЗ, от 07.05.2002 N 51-ФЗ, от 06.05.2003 N 53-ФЗ, от 26.05.2004 N 45-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 23.12.2004 N 174-ФЗ). СЗ, 19.08.1996, N 34, ст. 4030, 07.08.2000, N 32, ст. 3338.

Дата добавления: 2022-12-03; просмотров: 16; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!