ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ООО «МЕБЕЛЬ» НА 20ХХ ГОД

 

 

1. Начисление амортизации объектов основных средств производится

линейным способом.

2. Учет затрат и исчисление фактической себестоимости продукции организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».

3. В состав общепроизводственных расходов включаются заработная плата обслуживающего цехового персонала со страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, а также амортизация производственного оборудования.

4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

 

 

ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ

Т аблица 1 – Остатки по счетам (входное сальдо) по синтетическим и аналитическим счетам ООО «Мебель» на 1 декабря 20ХХ года, руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	4 130 000
02	Амортизация основных средств		640 000
10	Материалы	1 300 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
43	Готовая продукция
50	Касса	3 000
51	Расчетные счета	705 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		230 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	652 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		486 000
68	Расчеты по налогам и сборам		90 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		155 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		325 000
71	Расчеты с подотчетными лицами		1 700
80	Уставный капитал		100 000
82	Резервный капитал		150 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		2 238 300
90-1	Выручка		25 960 000
90-2	Себестоимость продаж	18 000 000
90-3	Налог на добавленную стоимость	3 960 000
90-7	Расходы на продажу	1 000 000
90-9	Прибыль/убыток от продаж	3 000 000
91-1	Прочие доходы
91-2	Прочие расходы	32 000
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов		32 000
99	Прибыли и убытки		2374 000
	ИТОГО

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «Мебель» за декабрь 20ХХг.

Таблица 2 - ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «Мебель» за декабрь 20ХХг.

№ п/ п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1.	Приобретены материалы для производства продукции	1 140 000
2.	Учтен НДС по приобретенным материалам	205200
3.	НДС по приобретенным материалам принят к вычету	205200
4.	Отпущены материалы на производство продукции	974 730
5.	Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции; б) обслуживающему цеховому персоналу; в) административному персоналу организации	144 578 205 000 180 000
6.	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды по заработной плате и взносы на страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний: а) производственных рабочих за изготовление продукции; б) обслуживающего цехового персонала; в) административного персонала организации	45 542 64 575 56 700
7.	Удержан НДФЛ с заработной платы работников организации	75 101
8.	Начислена амортизация производственного оборудования	36 000
9.	Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (сумму рассчитать)
10.	Общехозяйственные расходы отнесены на финансовый результат организации (сумму рассчитать)
11.	Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая, что остаток НЗП в цехах основного производства на конец периода равен 0)
12.	Отгружена продукция покупателям по продажным ценам	2 360 000
13.	Начислен НДС с выручки от реализации продукции	360 000
14.	Списана себестоимость реализованной продукции (сумму рассчитать, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец периода равен 0)
15.	Определен финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20ХХг. (сумму рассчитать)
16.	Начислены проценты по краткосрочному займу	9 000
17.	Определен финансовый результат от прочих операций за декабрь 20ХХг. (сумму рассчитать)
18.	Начислен налог на прибыль за 4 квартал 20ХХг. (сумму рассчитать, исходя из финансового результата за октябрь- ноябрь 20ХХг.: прибыль от продаж - 320 000 руб., убыток от прочих операций - 25 000 руб.)
19.	Определен чистый финансовый результат организации за 20ХХг. (сумму рассчитать)
20.	Выплачена заработная плата сотрудникам организации за ноябрь 20ХХг.	316 000
21.	Перечислен НДФЛ за ноябрь 20ХХг.	75000
22.	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за ноябрь 20ХХг.	150 000
23.	Оплачены материалы поставщику	520 000
24.	Получена частичная оплата от покупателей за реализованную продукцию	1 720 000
25.	Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства от подотчетного лица	1 000

 

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения в	03	По видам материальных ценностей
материальные ценности
Нематериальные активы	04	По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных	05
активов
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков
		2. Приобретение объектов природопользования
		3. Строительство объектов основных средств
		4. Приобретение объектов основных средств
		5. Приобретение нематериальных активов
		6. Перевод молодняка животных в основное
		стадо
		7. Приобретение взрослых животных
		8. Выполнение научно-исследовательских,
		опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы	09	По видам отложенных налоговых активов
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10	1. Сырье и материалы
		2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие
		изделия, конструкции и детали
		3. Топливо
		4. Тара и тарные материалы
		5. Запасные части
		6. Прочие материалы
		7. Материалы, переданные в переработку на
		сторону
		8. Строительные материалы
		9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
		10. Специальная оснастка и специальная
		одежда на складе
		11. Специальная оснастка и специальная
		одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и	11
откорме
Резервы под снижение стоимости	14
материальных ценностей
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
		2. Налог на добавленную стоимость по
		приобретенным нематериальным активам
		3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально- производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Полуфабрикаты собственного производства	21
Вспомогательные производства	23
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Товары	41	1. Товары на складах
		2. Товары в розничной торговле
		3. Тара под товаром и порожняя
		4. Покупные изделия
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Выполненные этапы по незавершенным работам	46
Раздел V. Денежные средства
Касса	50	1. Касса организации
		2. Операционная касса
		3. Денежные документы
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
Специальные счета в банках	55	1. Аккредитивы
		2. Чековые книжки
		3. Депозитные счета
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58	1. Паи и акции
		2. Долговые ценные бумаги
		3. Предоставленные займы
		4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений	59
Раздел V I . Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию
		2. Расчеты по пенсионному обеспечению
		3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	1. Расчеты по предоставленным займам
		2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
		2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
		2. Расчеты по претензиям
		3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
		4. Расчеты по депонированным суммам и др.
Отложенные налоговые обязательств	77	По видам отложенных налоговых обязательств
Внутрихозяйственные расчеты	79	1. Расчеты по выделенному имуществу
		2. Расчеты по текущим операциям
		3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел V I I. Капитал
Уставный капитал	80
Собственные акции (доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Целевое финансирование	86	По видам финансирования
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка
		2. Себестоимость продаж
		3. Налог на добавленную стоимость
		4. Акцизы
		9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы
		2. Прочие расходы
		9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
Резервы предстоящих расходов	96	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
		2. Безвозмездные поступления
		3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
		4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты

1 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (в посл. редакции). – URL: http://www.consultant.ru.

2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в посл. редакции.). - URL: http://www.consultant.ru.

3 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 г. № 14–ФЗ (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

5 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в посл. редакции) - URL: http://www.consultant.ru.

6 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

7 Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

8 Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999 г. № 39-ФЗ (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

9 Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.1999 г. № 160-ФЗ (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

10 Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 г. №164-ФЗ (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

11 Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г.№127-ФЗ (в посл. редакции.). - URL: http://www.consultant.ru.

12 Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н (в посл. редакции) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1791). - URL: http://www.consultant.ru.

13 Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (в посл. редакции) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 10/99» Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1790). - URL: http://www.consultant.ru.

14 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в посл. редакции) - URL: http://www.consultant.ru.

7 Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

8 Федеральный закон от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

9 Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

10 Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования» (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

11 Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай нетрудоспособности и в связи с материнством» (в посл. редакции) . - URL: http://www.consultant.ru.

12 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

13 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 г. № 106н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

14 Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2008 г. № 116н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

15 Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2006 г. № 154н (в посл. редакции32н). - URL: http://www.consultant.ru.

16 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утверждено Приказом Министерства финансов Российской от 06.07.1999 г. № 43н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

17 Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001 № 44н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

18 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 № 26н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

19 Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 25.11.1998 № 56н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

20 Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8/2010, утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 13.12.2010 № 167н. (в посл. редакции)- URL: http://www.consultant.ru.

21 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 г. № 32н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

22 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 г. № 33н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

23 Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.04.2008 г. № 48н. (в посл. редакции5)- URL: http://www.consultant.ru.

24 Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2010, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.11.2010 г. № 143н. - URL: http://www.consultant.ru.

25 Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.10.2000 г. № 92н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

26 Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 г. № 107н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

27 Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2002 г. № 66н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

28 Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2002 г. № 115н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

29 Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2002 г. № 114н (в посл. редакции),- URL: http://www.consultant.ru.

30 Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2002 г. № 126н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

31 Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2003 г. № 105н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

32 Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» ПБУ 21/2008, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 № 106н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

33 Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ПБУ 22/2010, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2010 № 63н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

34 Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011, утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.02.2011 № 11н. - URL: http://www.consultant.ru.

35 Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

36 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

37 Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в посл. редакции). - URL: http://www.consultant.ru.

38 Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) (в посл. редакции) (Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2012 N 24797) -URL: http://www.consultant.ru.

39 Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079) - URL: http://www.consultant.ru.

 

Основная литература

Островская, О. Л. Бухгалтерский финансовый учет : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / О. Л. Островская, Л. Л. Покровская, М. А. Осипов ; под ред. О. Л. Островской. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 394 с. — (Серия : Бакалавр. Прикладной курс). — ISBN 978-5-534-01105-0.

Дополнительная литература

1.  Алексеева, Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Отдельные виды обязательств : учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г. И. Алексеева. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 268 с. — (Серия : Бакалавр и магистр. Модуль.). — ISBN 978-5-9916-9742-2.

2.  Алексеева, Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Расчеты по оплате труда : учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г. И. Алексеева. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 215 с. — (Серия : Бакалавр. Академический курс. Модуль.). — ISBN 978-5-534-03824-8.

Приложения

Приложение 1

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит Дата добавления: 2022-12-03; просмотров: 22; Мы поможем в написании вашей работы! Поделиться с друзьями: ⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒ Мы поможем в написании ваших работ! . . © 2014-2024 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (0.057)