Экспресс и детализированный анализ финансового состояния, и его этапы

Система аналитических показателей для экспресс-анализа

Направление анализа	Показатели анализа
1. Оценка экономического потенциала фирмы
1.1 Оценка имущественного показателя	1.Сумма основных средств и их доля в активе (первоначальная стоимость оборудования или остаточная стоимость) 2. 3.К_{годности} = 1 – К_износа 4. Общая сумма активов производства 5. Показатели Ф_о, Ф_е, Ф_в труда
1.2 Оценка финансового положения	1.Сумма собственных средств и доля в пассивах (уставный, резервный, добавочный капиталы предприятия) 2.Доля собственных оборотных средств в общей сумме (запасы) 3.Доля запасов в общей сумме оборотных средств 4.Доля долгосрочных займов в общей сумме пассива 5.Расчет коэффициента ликвидности
1.3 Наличие «больных» статей	1.Убытки и факты влияющие на них 2.Ссуды и займы не погашенные в срок (выставленные штрафы) 3.Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность 4.Просрочка оплаты по ценным бумагам
2. Оценка результатов финансово хозяйственной деятельности
2.1 Оценка прибыльности	1.Прибыль и факторы влияющие на нее 2.Рентабельность предприятия 3.Рентабельность продаж 4.Рентабельность затрат
2.2 Оценка динамичности	1.Сравнительные темпы роста выручки, прибыли, собственного капитала 2.Оборачиваемость активов (М_о; М_е) 3.Коэффициент погашения дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Оценка эффективности использования экономического потенциала	1.Рентабельность авансируемого капитала 2. Рентабельность собственного капитала

Детализированный анализ состоит из следующих этапов:

1. Построение аналитического баланса – нетто

Баланс нетто – уплотненный аналитический баланс

2. Оценка и анализ экономического потенциала

2.1. Оценка имущественного анализа

2.2. Оценка финансового положения

2.2.1. Оценка ликвидности

2.2.2. Оценка финансовой устойчивости

3. Оценка результатов финансово хозяйственной деятельности

3.1. Анализ деловой активности предприятия

3.2. Анализ рентабельности.

Характеристика типов финансовой устойчивости.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые оценивают различные источники:

1.Наличие собственных оборотных средств:

СОС = капитал – внеоборотные активы

2.Наличие собственных долгосрочных заемных источников, или функциональный капитал.

ФК = капитал + Долгосрочные займы – внеоборотные активы

3.Общая величина основных источников формирования запасов:

ИЗ = капитал + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – внеоборотные активы

Абсолютные показатели финансовой устойчивости:

1.Финансовая устойчивость за счет собственных оборотных средств

Ф^С= СОС – запасы

Запасы = запасы + НДС

2.Финансовая устойчивость за счет функционального капитала

Ф^к = ФК – запасы

3.Финансовая устойчивость за счет источника запасов

Ф^из = ИЗ- запасы.

Определение типа финансовой устойчивости

Тип финансовой устойчивости
Абсолютная независимость Ф^с ≥ 0 Ф^к ≥ 0 Ф^из ≥ 0	Нормальная независимость Ф^с < 0 Ф^к≥ 0 Ф^из ≥ 0	Неустойчивое финансовое состояние Ф^с< 0 Ф^к < 0 Ф^из ≥ 0	Кризисное финансовое состояние Ф^с< 0 Ф^к < 0 Ф^из < 0
Этот тип ситуации встречается редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости	Гарантия платежеспособности предприятие оптимально использует собственные и кредитные ресурсы	Нарушена платежеспособность, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет дебиторской задолжность, ускоряя оборачиваемость запасов	На грани банкротства, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности
трехкомпонентный показатель типа этой ситуации	трехкомпонентный показатель типа этой ситуации	трехкомпонентный показатель типа этой ситуации	трехкомпонентный показатель типа этой ситуации

Дата добавления: 2022-12-03; просмотров: 25; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!