Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами.
ТЕМА Учет денежных средств и расчетов.
1. Учет кассовых операций
2. Учет операций по расчетному и валютному счетам в банке
3. Учет расчетов с подотчетными лицами, разными дебиторами и кредиторами
4. Учет расчетов с поставщиками и покупателями
1.
Денежные расчеты осуществляются в виде безналичных платежей или наличными деньгами.
Наличные расчеты осуществляются через кассу организации. Банк, обслуживающий организацию, контролирует целевое использование денежной наличности, находящейся в кассе.
Все операции по приему и выдаче наличных денег производит кассир, который является материально-ответственным лицом, несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей.
Для обеспечения сохранности ценностей в кассе не реже одного раза в квартал в каждой организации в обязательном порядке проводят внезапную инвентаризацию кассы.
Наличные денежные средства в кассу организации поступают при получении их в банке по чеку, а также от работников организации, покупателей, заказчиков.
Наличные деньги принимаются кассой по приходным кассовым ордерам (ф. № КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. Лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию (отрывную часть приходного ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром, заверенную печатью.
Выдача наличных денег в кассе оформляется расходным кассовым ордером (ф. № КО-2) или оформленным надлежащим образом другим документом (расчетно-платежной, платежной ведомостью), подписанным руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Документы на выдачу денег выписывает бухгалтерия.
|
|
|
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего или подтверждающего личность получателя.
Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цветов или посредством технических средств. Исправления, хотя бы и оговоренные, в них не допускаются.
Выплата заработной платы (оплаты труда), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий производится по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, на титульном листе которых делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и
В конце ведомости делают надпись о фактически выплаченной сумме и сумме, подлежащей депонированию, что удостоверяется подписью кассира. На общую сумму выданных по ведомости денежных средств составляют расходный кассовый ордер или же на платежном поручении указываются его реквизиты.
|
|
|
Все поступления и выдачу наличных денег записывают в кассовую книгу (ф. № КО-4).
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предназначен активный счет 50 «Касса».
2.
Для хранения свободных денежных средств и проведений безналичных расчетов хозяйства открывают текущее (расчетный счет в белорусских рублях и валютный счет в иностранной валюте).
На расчетный счет деньги поступают от покупателей за проданную им продукцию, банковские кредиты и займы и др.
Расходуются денежные средства на оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашения кредитов и займов, в кассу на выплату заработной платы и на хозяйственные нужды, на оплату налогов и др.
Записи по валютному счету производятся как в иностранной валюте так и в белорусских рублях по курсу национального банка на дату совершения операции. 30 % поступившей выручки на валютный счет в течение 5 дней со дня поступления валюты подлежат обязательной продаже.
Для синтетического учета операций по расчетному счету предназначен активный счет 51 «Расчетный счет», а движение иностранной валюты отражается по счету 52 «Валютный счет» (активный).
|
|
|
Первичными документами по совершению банковских операций является:
Объявление на взнос наличными. Предназначено для сдачи наличных денег на расчетный счет.
Чековая книжка предназначена для получения наличных денег с расчетного счета. Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение организации банку произвести выплату указанной суммы наличных денег чекодержателю.
Платежное поручение – приказ банку списать с расчетного счета указанную сумму и перевести ее на счет бенефициара.
Платежное требование – приказ банку, востребовать деньги с должника. Все экземпляры платежного требования передается в банк. Для списания денег с расчетного счета плательщик представляет в банк заявление на последующий акцепт.
Платежное требование-поручение. Выписывается аналогично платежному требованию, но передается плательщику. Плательщик указывает на экземплярах этого документа сумму оплаты и после этого банк осуществляет списание денежных средств с его расчетного счета и перевод их на счет получателя.
Ежедневно или в дни движения денежных средств на расчетном счете банк выдает организации выписки о состоянии ее расчетного счета.
3.
Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами.
|
|
|
Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам предприятия на мелкие хозяйственные расходы и командировки. Выдача денег под отчет на хозяйственные нужды осуществляется в размерах и на срок, определяемый руководителем, при наличии письменного разрешения банка. Выдача денег под отчет на командировочные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных, расходов по найму жилья. Подотчетные лица не позднее 3-х дней после выполнения задания обязаны предоставить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных подотчетных суммах с приложением документов, подтверждающих расход денег. Неиспользованные деньги необходимо вернуть в кассу. Учет расчетов с подотчетными лицами ведут на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету отражается задолженность работника по выданному авансу, по кредиту – ее списание на основании оправдательных документов. Аналитический учет по счету 71 ведется по каждому работнику и отражается в журнале-ордере №7.
Дата добавления: 2022-01-22; просмотров: 16; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!