Составляющие инвестиционных затрат
Основные формы планирования
- Назначение:
Финансовое планирование – составление комплексного плана функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении для обеспечения бесперебойной успешной работы предприятия
- Горизонт планирования:
– стратегическое: 2-3 года с разбивкой по годам или кварталам
– среднесрочное: год с разбивкой по кварталам или месяцам
– тактическое: квартал с разбивкой по месяцам
– тактическое: месяц с разбивкой по декадам или неделям
– оперативное: неделя с разбивкой по дням
– ежедневное
Чем больше горизонт, тем меньшее количество деталей планируется
3. Скользящее (роллинговое) планирование:
Например, план на 3 месяца. По прошествии первого месяца, второй и третий месяц уточняются и добавляется четвертый.
4. Этапы цикла планирования:
- Функции планирования:
Ø Прогноз
Ø Постановка задач
Ø Средство для координации действий
Ø Контроль
- Порядок планирования
Ø «Сверху – вниз»
Ø «Снизу – вверх»
Ø Комбинированный
Формы финансовых планов
- Три основных документа
(логика документов из бухгалтерской отчетности)
1. Отчет о прибылях и убытках
2. Баланс (оборотно-сальдовая ведомость)
3. Отчет о движении денежных средств
План движения денежных средств
Условие выполнимости плана:
Остаток ДС в каждом из периодов больше нуля
Меры по устранению дефицита бюджета:
|
|
|
Увеличение доходов
· Ускорение поступлений
· Уменьшение расходов
· Замедление платежей
· Взять кредит
Практическая реализация в организации
- Создается бюджетный комитет
- За каждой статьей и подстатьей закрепляется ответственный
(Иногда называют: Руководитель ЦФУ) - Каждый из ответственных подает свои заявки по поступлениям и платежам в финансовый отдел
- В финансовом отделе все заявки сводят в один документ
«Проект бюджета» - Проект бюджета предоставляется на бюджетный комитет
- На бюджетном комитете корректируется бюджет, делается бездефицитным. Затем утверждается и принимается к исполнению
- В течении месяца все расходы проверяются на наличие и соответствие бюджету, в случае отсутствия утверждаются у Генерального или Финансового директоров.
- По прошествии месяца (недели) фиксируется факт, анализируются отклонения, принимаются управленческие решения
Общий порядок планирования
Прогноз финансового состояния компании
Набор управляющих воздействий
Изменение величины необоротных активов (ВА) - продажа неиспользуемых основных производственных фондов.
2. Изменение величины оборотных активов (ОА) - ускорение оборачиваемости оборотных активов: сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности.
|
|
|
3. Изменение величины кредитов и займов (З) - привлечение дополнительных долгосрочных и краткосрочных займов.
4. Изменение величины кредиторской задолженности (КЗ) - задержка платежей и увеличение сроков оборачиваемости текущих пассивов: задолженность перед поставщиками, задолженность по оплате труда, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами.
5. Изменение величины собственного капитала (СК)
5.1. Привлечение дополнительного капитала через выпуск акций
5.2. Снижение затрат.
5.3. Увеличение цены.
6. Комплексный сценарий
Срок рассмотрения проекта
Срок рассмотрения (срок жизни) проекта может определяться:
• Сроком действия договоров между сторонами-участниками проекта;
• Продолжительностью жизненного цикла продукции;
• Продолжительностью действия кредитного договора;
• Требованием собственника к окупаемости инвестируемых средств;
• Сроком службы основного оборудования;
• Среднеотраслевыми сроками окупаемости аналогичных проектов.
Составляющие текущих затрат
• СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ
• КОМПЛЕКТУЮЩИЕ
• ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЯ
|
|
|
• КОНТРАГЕНТСКИЕ РАБОТЫ
• ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
• АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
• СПИСАНИЕ РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
(реклама, НИИОКР, опытные образцы, разработка технологической документации и проч.)
• АДМИНИСТРАТИВНЫЕ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ
Составляющие инвестиционных затрат
• КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
• РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
• ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТАМ НА ИНВЕСТИЦИОННОЙ ФАЗЕ
• ПРИРОСТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ
Дата добавления: 2022-01-22; просмотров: 19; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!