Экспертно-аналитическое направление
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
ЧЕРДЫНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
Ул. Юргановская, 58, г. Чердынь, Пермский край, 618601, тел./ факс (834240) 2-90-83
ОГРН 1065919024841, ОКПО 95905531 ИНН/КПП 5919005491/ 591901001
ИНФОРМАЦИЯ
О проведенных Контрольно-счетной палатой Чердынского муниципального района контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях в
М квартале 2013 года
Г. Чердынь Пермского края 16 октября 2013 года
Настоящая информация подготовлена на основании п. 1 ст. 20 Положения о Контрольно-счетной палате Чердынского муниципального района, утвержденного Решением Земского Собрания Чердынского муниципального района № 243 от 01.09.2011 г. (с последующими изменениями и дополнениями)
Контрольно-ревизионное направление
В 3-м квартале 2013 года Контрольно-счетной палатой Чердынского муниципального района (далее по тексту – Контрольно-счетная палата) было проведено 2 внеплановых мероприятия по контрольно-ревизионному направлению и начато одно плановое.
Ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения «Ныроб-тепло» за период с 01.05.2012 по 01.09.2013 года.
Данное контрольное мероприятие явилось внеплановым, проводилось с целью определения правомерности и эффективности использования средств бюджета Ныробского городского поселения, направленных в виде субсидии на обеспечение выполнения муниципального задания учреждения, субсидии на иные цели, имущества Ныробского городского поселения, переданного учреждению на праве оперативного управления, соблюдения действующего законодательства при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
|
|
|
Объектом проверки явилось муниципальное бюджетное учреждение «Ныроб-тепло».
В ходе проверки сплошным методом выбраны доходы и расходы МБУ «Ныроб-тепло» проходящие через кассу учреждения по собственным средствам за период с 01.01.2012 г. по 01.09.2013 г. Анализ исполненных доходов и расходов через кассу учреждения показал:
| Наименование | Код счета* | 2012 год /тыс. руб/. | 8 месяцев 2013 г. /тыс. руб/. |
| Остаток в кассе на начало периода | 0,5 | 9,1 | |
| Доходы – всего, в т.ч.: | 6 767,98 | 4 382,7 | |
| Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг | 205.31 | 6 767,98 | 4 382,7 |
| Расходы – всего, в т.ч.: | 6 759,4 | 4 390,8 | |
| Расчеты по заработной плате | 302.11 | 3 335,9 | 2 759,9 |
| Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов | 208.34 | 2 131,8 | 574,5 |
| Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов | 208.91 | 157,9 | |
| Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи | 208.21 | 9,4 | |
| Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг | 208.23 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг | 208.26 | 53,0 | 1,6 |
| Расчеты по транспортным услугам | 302.22 | 86,3 | 32 |
| Расчеты по прочим работам, услугам | 302.26 | 72,2 | 31,1 |
| Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества | 302.25 | 14,7 | 9,4 |
| Расчеты по прочим расходам | 302.91 | 560,6 | 569,7 |
| Расчеты по приобретению материальных запасов | 302.34 | 71,7 | 150,4 |
| Расчеты по коммунальным услугам | 302.23 | 2,3 | 110,9 |
| Расчеты по арендной плате за пользование имуществом | 302.24 | 26,4 | |
| Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда | 304.03 | 138,4 | 110,7 |
| Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 5,4 | ||
| Сдана выручка | 134,6 | ||
| Остаток в кассе на конец периода | 9,1 | 0,4 |
*Код счета выбран согласно кассовых книг, т.е. как учреждение применило синтетический и аналитический код счета.
|
|
|
|
|
|
Таким образом, наибольший удельный вес приходится на расходы по заработной плате, что составляет 49,3% в 2012 году и 63% за 8 месяцев 2013 года от общего объема доходов. Расходы по подотчетным лицам составляют 34,7% в 2012 году, за 8 месяцев 2013 года уменьшились и составили 13,4% от общего объема доходов. Расходы по принятым обязательствам (без расчетов по прочим расходам) составили 3,2% в 2012 году, за 8 месяцев 2013 года увеличились и составили 8,3% от общего объема доходов. Расходы по прочим обязательствам (учреждение относит сюда расходы за услуги экскаватора перед ООО «Энергия», ИП Чайка А.Ю. и суммы, взысканные службой судебных приставов по исполнительным производствам) составили 8,3% в 2012 году, 13% за 8 месяцев 2013 года.
По данным бухгалтерского учета вывести достоверную кредиторскую и дебиторскую задолженность не представляется возможным ввиду того, что первичные учетные документы не подобранные в хронологическом порядке по месяцам, не сброшюрованные в тома, не возможно проследить какие бухгалтерские записи были сделаны, из-за отсутствия журнала операций. Данные по кредиторской и дебиторской задолженности приведены на основании данных МБУ «Ныроб-тепло» предоставляемых в администрацию МО «Ныробское городское поселение».
|
|
|
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.09.2013 г. согласно данных муниципального учреждения составляет 2 426,7 тыс.руб., из них 2 385,9 тыс. руб. – дебиторская задолженность учреждения за оказанные коммунальные услуги (2 385,9 тыс. руб. – долг населения, 40,8 тыс. руб. – задолженность организаций и индивидуальных предпринимателей).
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.09.2013 г. составила 5 957,4 тыс. руб. Основная доля задолженности приходится на следующее: задолженность за электроэнергию ООО «Пермэнергосбыт» в сумме 1 089,8 тыс. руб., сотрудникам по оплате труда 180,3 тыс.руб., задолженность перед бюджетом (ПФ, ФОМС, соц.страхование) в сумме 1 366,9 тыс. руб., а также ООО «Монолит» за выполненные работы и услуги в сумме 2 591,7 тыс. руб.
Показатели по поступлениям и выплатам МБУ «Ныроб-тепло» в течение 2012 года по лицевым счетам № 205090025 и № 215090025, открытым в Финансовом управлении и в кассе учреждения выглядят следующим образом:
/тыс.руб./
| Наименование показателя | КОСГУ | План финансово-хозяйственной деятельности от 11.01.2012 на 2012 г. | Выполнено по источникам (с учетом корректировок) | |
| Бюджет поселения | Собственные доходы | |||
| Остаток средств на начало года | 0,5*** | |||
| Поступления, всего | 10 383, 3 | 1 471,87 | 7 176,2 | |
| в том числе: | ||||
| Субсидии на выполнение муниципального задания | 180 | 979,3 | 508,2* | |
| Субсидии на иные цели | 180 | 963,67** | ||
| Бюджетные возмещения | 180 | |||
| Поступления от оказания платных услуг, всего | 130 | 9 404,0 | 542,8 6 633,4*** | |
| В том числе: | ||||
| Теплоснабжение | 1 745,0 | |||
| Водоснабжение | 4 648,2 | |||
| Водоотведение | 696,5 | |||
| Услуги в сфере жилищного хозяйства | 2 164,3 | |||
| Поступления от иной приносящей доход деятельности | 150,0 | |||
| Выплаты, всего: | 10 383,3 | 508,2* 963,67** | 536,2 6 624,8*** | |
| В том числе: | ||||
| Заработная плата | 211 | 3 376,7 | 3 474,3*** | |
| Прочие выплаты | 212 | 5,0 | ||
| Начисления на выплаты по оплате труда | 213 | 1 019,8 | 1,1 | |
| Услуги связи | 221 | 5,0 | ||
| Транспортные услуги | 222 | 4,2 86,3*** | ||
| Коммунальные услуги | 223 | 1 965,0 | 492,5* 846,67** | 367,0 2,3*** |
| Работы, услуги по содержанию имущества | 225 | 54,0 | 14,7*** | |
| Прочие работы, услуги | 226 | 25,5 | 15,7* | 16,0 125,2*** |
| Прочие расходы | 290 | 644,0 | 69,6 718,5*** | |
| Увеличение стоимости материальных запасов | 340 | 3 288,3 | 117,0** | 78,3 2 203,5*** |
| Остаток средств на конец года | 6,6 9,1*** | |||
*Показатели по поступлениям и выплатам по субсидиям на выполнение муниципального задания
**Показатели по поступлениям и выплатам по субсидиям на иные цели.
*** Показатели по поступлениям и выплатам наличными денежными средствами через кассу учреждения.
Показатели по поступлениям и выплатам МБУ «Ныроб-тепло» за 8 месяцев 2013 года по лицевым счетам № 205090025 и № 215090025, открытым в Финансовом управлении и в кассе учреждения выглядят следующим образом:
/тыс. руб./
| Наименование показателя | КОСГУ | План финансово-хозяйственной деятельности от 25.01.2013 на 2013 год | Выполнено по источникам (с учетом корректировок) | |
| Бюджет поселения | Собственные доходы | |||
| Остаток средств на начало года | 6,6 9,1*** | |||
| Поступления, всего | 7 107,5 | 200,0 | 4 765,0 | |
| в том числе: | ||||
| Субсидии на выполнение муниципального задания | 180 | |||
| Субсидии на иные цели | 180 | 200,0** | ||
| Бюджетные возмещения | 180 | |||
| Поступления от оказания платных услуг, всего | 130 | 7 107,5 | 382,3 4 382,7*** | |
| В том числе: | ||||
| Услуга № 1 | 2 140,1 | |||
| Услуга № 2 | 1 996,6 | |||
| Услуга № 3 | 2 315,5 | |||
| Услуга № 4 | 655,3 | |||
| Выплаты, всего: | 7 107,5 | 200,0** | 381,9 4 391,4*** | |
| В том числе: | ||||
| Заработная плата | 211 | 2 400,0 | 1,1 2 870,6*** | |
| Прочие выплаты | 212 | |||
| Начисления на выплаты по оплате труда | 213 | 724,8 | 5,4*** | |
| Услуги связи | 221 | 9,4*** | ||
| Транспортные услуги | 222 | 32,0*** | ||
| Коммунальные услуги | 223 | 1 536,0 | 50,0** | 326,7 110,9*** |
| Арендная плата за пользование имуществом | 224 | 26,4*** | ||
| Работы, услуги по содержанию имущества | 225 | 9,4*** | ||
| Прочие работы, услуги | 226 | 7,4 32,7*** | ||
| Прочие расходы | 290 | 22,7 | 18,7 569,7*** | |
| Увеличение стоимости материальных запасов | 340 | 2 424,0 | 150,0** | 28,0 724,9*** |
| Остаток средств на конец года | 7,0 0,4*** | |||
Анализ показателей по поступлениям и выплатам показал, что общая сумма поступлений по субсидиям на выполнение муниципального задания, иным субсидиям и собственным доходам составила 8 648,1 тыс. руб. в 2012 году, 4 965,0 тыс. руб. за 8 месяцев 2013 года, а общая сумма выплат по указанным средствам составила 8 632,8 тыс. руб. в 2012 году, 4 965,0 тыс. руб. за 8 месяцев 2013 года. Поступления по собственным средствам за 2012 г. составили 7 176,2 тыс. руб. или 76,4% от поступлений от оказания платных услуг в соответствии с Планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения на этот год. Выбытия по собственным средствам за 2012 г. составили 8 632,9 тыс. руб. или 83,2% от планируемых выплат.
В соответствии с Планом финансово-хозяйственной деятельности на 2012 г. учреждение планировало поступления от оказания услуг для физических и юридических лиц на платной основе в сумме 9 404,0 тыс. руб. через операции по лицевым счетам, фактически через лицевые счета открытым в Финансовом управлении Чердынского муниципального района отразились поступления в сумме 542,8 тыс. руб. или 7,6% от общей суммы поступлений. Также в соответствии с Планом финансово-хозяйственной деятельности учреждение за проверяемый период поступление выручки планирует отдельно по каждой услуге, но в бухгалтерском учете такая детальная (расширенная аналитика) информация отсутствует. С учетом Приказа Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению" при утверждении Рабочего плана счетов, бюджетное учреждение вправе вводить дополнительные аналитические коды счетов, обеспечивающих формирование в бухгалтерском учете дополнительной информации, необходимой внутренним, внешним пользователям бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений.
В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1. В нарушение п. 38 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" в соответствии с представленными к проверке отчетами об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год выявлено не соответствие отчетов по графе «Утверждено плановых назначений» Плану финансово-хозяйственной деятельности по разделам «Доходы» и «Расходы».
2. При анализе отчета по выполнению муниципального задания в 1-м квартале 2012 г. установлено, что, в нем не содержится полная информация, характеризующая результаты деятельности учреждения по выполнению муниципального задания, отчет составлен формально, информация, представленная в нем не отражает все необходимые данные о выполненном муниципальном задании. За 2-й, 3-й, 4-й квартал 2012 года отчеты о выполнении муниципального задания не составлялись.
3. Средства, получаемые в виде субсидии из бюджета на выполнение муниципального задания, направлялись учреждением на оплату расходов, не связанных с выполнением муниципального задания.
4. В ходе анализа действующей в проверяемом периоде учетной политики учреждения выявлены ссылки на нормативно-правовые акты, утратившие силу.
В учетной политике отсутствуют нормы, регулирующие правила ведения учета денежных средств (так в учреждении кассовая книга ведется ручным способом, что не отражено в учетной политике), также не определено что учитывается в составе расчетов дебиторской и кредиторской задолженности.
Не внесены изменения в состав утвержденной комиссии по списанию основных средств и материальных запасов, в действующем приказе присутствуют лица, уволенные из МБУ «Ныроб-тепло».
5. В нарушение п. 11 Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» к проверке представлены первичные учетные документы не подобранные в хронологическом порядке по месяцам, не сброшюрованные в тома (кроме кассовых документов). Отсутствуют обязательные регистры бухгалтерского учета: Журналы операций и Главная книга. В учреждении обработка бухгалтерских документов производится автоматическим способом в программе 1С «Бухгалтерия», но при выведении оборотных ведомостей по всем бухгалтерским счетам остатки не соответствуют действительности. Обороты и остатки в Главной книге, сформированной в программе, не отражают действительность.
6. В нарушение главы 2 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П в кассовых книгах за № 3 и 4 отсутствует заверительная надпись о количестве листов кассовой книги.
7. Выявлена арифметическая ошибка в кассе за операционный день 17.06.2013г.
8. В нарушение п. 8 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н к бухгалтерскому учету приняты денежные документы без подписи уполномоченных лиц.
9. В нарушение п. 21 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н для ведения бухгалтерского учета учреждением не всегда корректно используется синтетический счет объекта учета в 22, 23 разрядах, отражающий аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.
10. В нарушение п. 9 приказа 1 от 10.01.2012 г. «Об учетной политике», Приказа Минфина России от 13.06.1995 г. № 49 в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности в учреждении не проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств.
11. В нарушение п. 9 Приказа Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н в учреждении при закреплении на праве оперативного управления объекты основных средств не приняты к бухгалтерскому учету.
12. В нарушение п. 36 Приказа Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н в учреждении в течение 2013 года не списывались с бухгалтерского учета материальные ценности.
13. В нарушение главы 39 Трудового кодекса РФ в учреждении не установлен перечень должностей и работ, при замещении или выполнении которых с работниками могут заключаться письменные договоры о полной материальной ответственности (такой договор заключен только с кассиром).
14. Нарушения ст. 9 Федерального Закона РФ от 21.11.1996г. № 129 -ФЗ «О бухгалтерском учёте» (действовал в проверяемом периоде), ст. 9. Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при оформление документов, отражающих расчеты с подотчетными лицами.
15. В проверяемом периоде в нарушение п. 4.4. "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" от 12.10.2011 N 373-П при наличии дебиторской задолженности за подотчётными лицами им выдаются наличные денежные средства из кассы.
16. В проверяемом периоде МБУ «Ныроб-тепло» и администрация МО «Ныробское городское поселение» заключает соглашения о совместной деятельности, идущие в разрез с Бюджетным кодексом РФ.
МБУ «Ныроб-тепло» оплачивает работы юридическому лицу при отсутствии письменного договора, что является нарушением пп.1 п.1 ст.161 ГК РФ.
По результатам проведенного контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Чердынского муниципального района в адрес муниципального бюджетного учреждения «Ныроб-тепло», направлено представление. Во исполнение заключенного Соглашения материалы проверки направлены в прокуратуру Чердынского района.
Проверка законности, целевой направленности, эффективности расходования бюджетных средств, направленных на реализацию программы «Социально значимые мероприятия на 2012-2014 г.г.» в части проведения мероприятия: этно-ландшафтный фестиваль «Зов Пармы» за период 8 месяцев 2013 года.
Данное контрольное мероприятие явилось внеплановым, проводилось с целью определения законности, целевой направленности, эффективности расходования бюджетных средств, направленных на реализацию программы «Социально значимые мероприятия на 2012-2014 г.г.» в части проведения мероприятия: этно-ландшафтный фестиваль «Зов Пармы» за период 8 месяцев 2013 года.
Объектом проверки явился Отдел социального развития администрации Чердынского муниципального района.
На основании Федерального закона от 06.10.2003 г № 131 – ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» Решением Земского Собрания Чердынского муниципального района от 21.10.2011 г. № 406 утверждена ведомственная целевая программа «Социально-значимые мероприятия на 2012-2014 годы», в которой предусмотрен ряд мероприятий, планируемых к реализации на территории района. Одним из направлений реализации программы является мероприятие: этно-ландшафтный фестиваль «Зов Пармы»:
Определение суммы необходимой для оплаты дебиторской задолженностив проверяемом периоде представим в таблице:
| № п/п | Наименование показателей | Финансирование 2013 года / руб./ |
| 1 | Решение Земского Собрания № 494 от 24.12.2012г. О бюджете Чердынского муниципального района на 2013 г и плановый период 2014-2015 г.г.» (первоначальное финансирование на 2013 г.) | 400 000 |
| 2 | Решение Земского Собрания № 578 от 12.07.2013 г. О внесении изменений в решение ЗС Чердынского МР «О бюджете Чердынского района на 2013 г и пл. период 2014-2015 г.г.» (дополнительное финансирование) | 181 500 |
| 3 | Фактическое финансирование | 581 500 |
| 4 | Кассовой расход | 563 985 |
| 5 | Дебиторская задолженность | 72 936 |
| 6 | Сумма необходимая для оплаты дебиторской задолженности | 55 421 |
Дебиторская задолженность в сумме 72 936 руб. сложилась:
1. 2 780 руб. перед ОАО «МРСК Урала» за фактическое потребление эл/энергии
2. 16 450 руб. перед ООО «Барбарис» за футболки и бейсболки с символикой фестиваля
3. 53 706,5 руб. перед МП «Чердынь-хлеб» за услуги питания участников фестиваля
Анализ фактических расходов в разрезе проведенных мероприятий выглядят следующим образом:
(руб.)
| № п. | Наименование затрат | Предусмотрено сметой | Кассовые расходы | Задолженность перед поставщиками | Фактические расходы (гр. 4 + гр. 5) | Отклонения (гр. 3 - гр. 6) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Подготовка фестивальной поляны (обустройство поляны, строительство объектов инфраструктуры, хозяйственные расходы) | 369900 | 338561,25 | 2780 | 341341,25 | 28558,75 |
| Расходные материалы, в т.ч.: | 202561,25 | 0 | 202561,25 | |||
| - пиломатериал (14,5 куб.м.) | 74600 | 74600 | ||||
| - горбыль (14 куб.м.) | 21000 | 21000 | ||||
| - дрова (5 куб.м.) | 10000 | 10000 | ||||
| - жерди (200 шт.) | 12000 | 12000 | ||||
| - гвозди, саморезы, гвоздодер | 1965,2 | 1965,2 | ||||
| - провод, кабель, эл/лампы, эл/розетки | 35208,5 | 35208,5 | ||||
| - ГСМ (проезд Чердынь-Камгорт-Чердынь) | 32870,65 | 32870,65 | ||||
| - мешки для мусора, перчатки, дождевики для волонтеров и прочие | 10416,9 | 10416,9 | ||||
| - сено | 4500 | 4500 | ||||
| Электроснабжение, в т.ч.: | 36000 | 0 | 38780 | |||
| - организация электроснабжения (услуги ООО «Техресурс») | 36000 | 36000 | ||||
| - фактическое потребление электроэнергии | 0 | 0 | ||||
| Обустройство поляны, в т.ч.: | 100000 | 100000 | ||||
| -монтаж и демонтаж конструкций (сцена, туалеты) | 0 | |||||
| - обеспечение водой | 0 | |||||
| - очистка поляны от мусора | 0 | |||||
| - вывоз мусора | 0 | |||||
| - проведение театрализованного представления «Чердынская свадьба» | 0 | |||||
| 2. | Организация безопасности | 162800 | 176623,77 | 0 | 176623,77 | -13823,77 |
| Обеспечение порядка в местах проведения массовых мероприятий | 72000 | 72000 | 72000 | |||
| Обеспечение безопасности населения в местах массового отдыха у воды | 50000 | 50000 | 50000 | |||
| Санитарно-профилактические мероприятия, в т.ч.: | 40800 | 0 | ||||
| - обработка поляны | 40474 | 40474 | ||||
| - лабораторные исследования воды | 4149,77 | 4149,77 | ||||
| Устройство противопожарного рва в округ поляны | 10000 | 10000 | ||||
| 3. | Работа волонтерского лагеря во время фестиваля | 46600 | 46600 | 16450 | 63050 | -16450 |
| Питание волонтеров | 46600 | 46600 | 46600 | |||
| Футболки и бейсболки с символикой | 16450 | 16450 | ||||
| 4. | Приобретение сувениров | 2200 | 2200 | 2200 | 0 | |
| 5. | Питание участников | 53706,5 | 53706,5 | -53706,5 | ||
| ИТОГО | 581500 | 563985,02 | 70156,5 | 634141,52 | -55421,52 |
Таким образом, фактические расходы составили сумму 634 141,52 руб., при фактическом финансировании в сумме 581 500 руб. Отклонение в сумме 52 641,52 руб. необходимо отделу Социального развития для покрытия фактических расходов над кассовыми расходами.
Фактически документально не подтвержденными осталась дебиторская задолженность в сумме 2780 руб. перед ОАО МРСК Урала за фактическое потребление эл/энергии. Таким образом, сумма необходимая для оплаты дебиторской задолженности составляет 52 641 руб.
В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1. Принятие к учету и оплата документов, оформленных не должным образом:
1.1. к Договору от 06.08.2013 г. на сумму 50000 руб. отсутствует акт выполненных работ.
1.2. в договоре № 1 от 08.08.2013 г. на сумму 95600 руб. не указан объем поставляемой продукции, приложение к Договору (спецификация) также отсутствует. При предоставлении пояснений было представлено дополнительное соглашение с указанием объема поставляемой продукции.
2. Отсутствие Акта на списание товаро-материальных ценностей. При предоставлении пояснений был предоставлен акт на списание от 16.08.2013г.
3. В ходе проверки было выявлено заключение Дополнительного соглашения от 25.07.2013 г., предметом которого является совместная деятельность по организации и проведению краевого фестиваля «Зов Пармы». Дополнительным соглашением предусмотрены такие виды работ, как организация и проведение работ, связанных
с обустройством поляны, монтаж и демонтаж фестивальных конструкций, обеспечение водой, очистка территории от мусора, подготовка и проведение театрализованного действия «Чердынская свадьба». По своей сути данное дополнительное соглашение является договором подряда и попадает под действие главы 37 Гражданского кодекса РФ. В соответствии со статьей 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Таким образом, так как заключено дополнительное соглашение к Соглашению о сотрудничестве в сфере культурно-досуговой деятельности, а не договор подряда, отсутствует смета на подрядные работы.
А подготовка и проведение театрализованного действия «Чердынская свадьба», подпадает под действие главы 39 ГК РФ. В соответствии со статьей 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. На основании вышеизложенного Отделу социального развития необходимо было заключить два различных договора: договор подряда на выполнение работ, связанных с обустройством поляны, монтаж и демонтаж фестивальных конструкций, обеспечение водой, очистка территорий от мусора и договор возмездного оказания услуг по подготовке и проведению театрализованного действия «Чердынская свадьба» на этно - ландшафтном фестивале «Зов Пармы».
Кроме того, в Акте об оказании услуг проведение театрализованного действия «Чердынская свадьба» не отражается. (Акт № 1 от 16.08.2013 г. на сумму 100 000 руб.).
4. По запрашиваемой дополнительно сумме 2780 рублей ОАО «МРСК Урала» для оплаты предоставлено только требование по уплате направленное по факсу и счет № 40/90135773 от 07.10.2013г. без подлинных печатей и подписей, таким образом, по оплате потребления электроэнергии отсутствуют следующие документы: Договор, счет-фактура, Акт выполненных работ (услуг). Таким образом, запрашиваемая сумма не подтверждается документами.
5. Оформление путевых листов на протяжении всего проверяемого периода осуществлялось с нарушением установленных требований. Согласно п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ первичные документы могут быть приняты к учету, если они составлены по унифицированной форме. Поскольку форма путевого листа, применяемая Отделом, утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте", то обязательно должны заполняться все предусмотренные реквизиты.
6. В ходе проверки установлено, что в рамках данного мероприятия производилась выдача средств на питание волонтерам (расходный кассовый ордер № 123 от 09.08.2013 г. по ведомости № 23 в сумме 16 600 руб., расходный кассовый ордер № 124 от 09.08.2013 г. по ведомости № 22 в сумме 30 000 руб.), всего выдано по ведомостям 46 600 руб. Данные расходы были предусмотрены Сметой расходов от 25.07.2013г., как питание участников при невозможности приобретения услуг по его организации. Проверкой установлено, что организация питания была предоставлена МП «Чердынь-хлеб» согласно Договора от 09.08.2013 г. (услуги питания участников согласно заявки Заказчика).
Считаем, что такого рода схема оплаты осуществленной работы по обустройству фестивальной поляны не соответствует действующему законодательству. Фактически между Отделом и работниками, обустраивающими фестивальную поляну, возникают гражданско-правовые отношения по выполнению работ, которые в соответствии со ст.ст. 161, 702 Гражданского кодекса РФ должны быть оформлены договором на выполнение работ (договором подряда), соответственно оплата должна производиться в рамках заключенного договора.
7. В ходе проверки установлено, что нормы расходов обеспечения творческих коллективов и других мероприятий для участия в краевых, зональных и районных конкурсах, семинарах и мероприятиях с 01.01.2013 г. установлены документом, утвержденным Главой Чердынского муниципального района и согласованным начальником Отдела. Согласно данного документа питанием обеспечиваются творческие коллективы и другие участники мероприятий. В пункте 3 данного документа указано, что другие участники это сопровождающие и водители. Данный перечень является закрытым и питание иных участников данным документом не предусмотрено.
По аналогии с краевой нормативной правовой базой считаем, что вышеуказанные нормы расходов должны быть утверждены Постановлением администрации Чердынского муниципального района, с указанием конкретных лиц которым необходимо предоставлять питание с указанием за счет каких средств (бюджетные или внебюджетные средства) и в рамках какого мероприятия.
8. При проверке Сметы расходов от 25.07.2013 г. на организацию и проведение фестиваля «Зов Пармы» установлены следующие недостатки:
- в пункте 2.5. «Обеспечение безопасности» не перечислены конкретные виды работ (услуг) с указанием суммы, а работы (услуги) по обработке поляны, которые относятся к данному пункту, отражена отдельным пунктом 2.9;
- в пункте 2.8. «Хозяйственные расходы» не указаны конкретные виды расходов, а расходы на ГСМ и дрова, указаны в общей сумме 151 600 руб., и отражены отдельным п. 2.2. При этом фактические расходы на дрова составили 10 000 руб., а на ГСМ 32 800 руб. Не запланированы такие расходы как приобретение материалов для обеспечения электроснабжения (провода, кабель и др.), пиломатериал, горбыль;
- в смете отражены строки, по которым не запланированы средства.
По результатам проведенного контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Чердынского муниципального района в адрес Отдела социального развития и Чердынского муниципального района направлено представление. Во исполнение заключенного Соглашения материалы проверки направлены в прокуратуру Чердынского района.
Экспертно-аналитическое направление
Во исполнение экспертно-аналитических полномочий были проведены следующие мероприятия, предусмотренные Планом работы:
- Подготовлена информации о ходе исполнения бюджета Чердынского муниципального района за 1-е полугодие 2013 года.
- проведена экспертиза 2 проектов решений Земского Собрания, 2 из которых были рекомендованы к рассмотрению с замечаниями.
Настоящая информация в соответствие с п. 1 ст. 20 Положения о Контрольно-счетной палате Чердынского муниципального района подлежит размещению на странице Контрольно-счетной палаты официального сайта Чердынского муниципального района в сети Интернет (adm.cherdyn@mail.ru) и опубликованию в газете «Северная звезда».
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Чердынского муниципального района И.С.Бурмакина
Дата добавления: 2021-11-30; просмотров: 16; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!