Сравнительный аналитический баланс
| - дебиторская задолженность (после 12 месяцев) | 230 | 201 | 443 | +242 | 0,1 | 0,1 | - | +120,4 | +6,1 | |||
| - дебиторская задолженность ( до 12 месяцев) | 240 | 61151 | 62731 | +1580 | 19,2 | 19,4 | +0,2 | +2,6 | +40,0 | |||
| - краткосрочные фин. вложения | 250 | 2516 | 1334 | -1182 | 0,8 | 0,4 | -0,4 | -47,0 | -39,9 | |||
| - денежные средства | 260 | 7365 | 6525 | -840 | 2,3 | 2,0 | -0,3 | -11,4 | -21,3 | |||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 190409 | 193099 | 2690 | 59,8 | 59,7 | -0,1 | +1,4 | +68,1 | |||
| Медленно реализуемые активы | 210+220+230+270 | 119377 | 122509 | +3132 | 37,5 | 38,0 | +0,5 | +2,6 | 79,3 | |||
| Наиболее ликвидные активы | 250+260 | 9881 | 7859 | -2022 | 3,1 | 2,4 | -0,7 | -20,5 | -51,2 | |||
| Вел. Финн. эксплуатационных потр- й | 210+230+240 | 150822 | 137241 | -13581 | 47,3 | 42,5 | -4,8 | -9,00 | -343,8 | |||
| Стоимость имущества | 190+290 | 318669 | 322619 | +3950 | 100 | 100 | 0 | +1,2 | 100 | |||
Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | |||||||||
| На начало года | На конец года | Изменение (+;-) | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | В % к величине на начало года | В % к изменению итога баланса | |||||
| III. Капитал и резервы -уставный капитал | 410 | 64286 | 68504 | +4218 | 20,2 | 21,2 | +1,0 | +6,6 | +106,8 | |||
| - добавочный и резервный капитал | 420+430 | 37481 | 38023 | +542 | 11,8 | 11,8 | - | +1,4 | +13,7 | |||
| - фонд социальной сферы и целевые финансирования | 440+450 | 89555 | 87588 | +4033 | 26,2 | 27,1 | +0,9 | +4,8 | +102,1 | |||
| - нераспределенная прибыль | 460+470-465-475 | 16476 | 15575 | +901 | 5,2 | 4,8 | -0,4 | -5,5 | -22,8 | |||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 201798 | 206190 | +4392
| 63,3 | 63,9 | +0,6 | +2,2 | 111,2 | |||
| IV. Долгосрочные обязательные | 590 | 7822 | 7075 | -747 | 2,5 | 2,2 | -0,3 | -9,5 | -18,9 | |||
| V. Краткосрочные обязательства - заемные средства | 610 | 79462 | 59277 | -20185 | 24,9 | 18,4 | -6,5 | -25,4 | -511,0 | |||
| -кредиторская задолженность | 620 | 25664 | 47210 | +21546 | 8,1 | 14,6 | +6,5 | +83,9 | +545,5 | |||
| - прочие обязательства | 630+640+650+660 | 3923 | 2867 | -1056 | 1,2 | 0,9 | -0,3 | -26,9 | -26,7 | |||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 109049 | 109354 | +305 | 34,2 | 33,9 | -0,3 | +0,3 | +7,7 | |||
| Краткосрочные пассивы | 610+630,660 | 79462 | 59277 | -20185 | 24,9 | 18,4 | -6,5 | -25,4 | -511,0 | |||
| Всего заемных средств | 590+690 | 116871 | 116429 | -442 | 36,7 | 36,1 | -0,6 | -0,4 | -11,2 | |||
| Итог баланса | 300 или 700 | 318699 | 322619 | +3950 | 100 | 100 | 0 | +1,2 | 100 | |||
| Рабочий капитал | 290-690 | 81360 | 83745 | +2385 | 25,5 | 26,0 | +0,5 | +2,9 | +60,4 | |||
| Величина собственных средств в обороте | 490-190 | 73538 | 76670 | +3132 | 23,1 | 23,8 | +0,7 | +4,3 | +79,3 | |||
Вывод:за отчетный периодактивы организации возросли на 3950 тыс. руб. или на 1,2 % , в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1260 тыс. руб., или на 31,9%, и прироста оборотных активов- на 2690 тыс. руб., или на 68,1%.Т.е. за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2890 тыс. руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот уменьшились на 2022 тыс. руб.
|
|
|
Ликвидность балансаопределяется как степень покрытия обязательств активами, срок превращения в деньги которых соответствует сроку погашения обязательств.Анализ ликвидности балансазаключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроку их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Анализ ликвидности баланса
| АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток (+;-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=2-5 | 8=3-6 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 9881 | 7859 | Срочные обязательства (П 1) | 25664 | 47210 | -15783 | -39351 |
| Быстрореализуемые активы (А2) | 61151 | 62731 | Краткосрочные пассивы (П 2) | 79462 | 59277 | -18311 | +3454 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 119377 | 122509 | Долгосрочные пассивы (П3) | 011745 | 9942 | +107632 | +112567 |
| Труднореализуемые активы (А4) | 128260 | 129520 | Постоянные пассивы (П4) | 201798 | 206190 | -73538 | -76670 |
| БАЛАНС | 318669 | 322619 | БАЛАНС | 6024 | 322619 | - | - |
Результаты расчетов показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: А1 < П1; А2 <П2; А3 > А3; А4 < П4. Исходя их этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. В начале анализируемого периода соотношение было 0,38 к 1 (7859 : 47210), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1.
|
|
|
Финансовые коэффициенты платежеспособности
| Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения |
| 1. общий показатель платежеспособности | А1+0,5А2+А3/П1+0,5П2+0,3П3 | 1 | |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | А1/П1+П2 | 0,1-0,7 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных ресурсов |
| 3. Коэффициент «критическое оценки» | А1+А2/П1+П2 | 0,7-0,8 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | А1+А2+А3/П1+П2 | >=2 | Показывает, как текущие обязательства покрываются оборотными средствами |
| 5. Доля оборотных средств в активах | Оборотные средства/актив баланса | >=0.5 | Зависит от отраслевой принадлежности организации |
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | П4-А4/А1+А2+А3 | >0.1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для текущей деятельности организации |
|
|
|
Для анализа платежеспособности организации рассчитываютсяфинансовые коэффициенты платежеспособности.Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом используют общий показатель платежеспособности L1.С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных на основе отчетности.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 337; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!