Анализ доходов и расходов предприятия по основному виду

ВВЕДЕНИЕ

 

Преддипломная практика предусмотрена Государственными образовательными стандартами подготовки специалистов и организуется с целью закрепления теоретических и методологических знаний, полученных при изучении общеэкономических и специальных дисциплин с параллельным углубленным изучением нормативных материалов, регламентирующих практическую деятельность коммерческих предприятий, а также получения навыков практической работы по избранной специальности, в том числе сбора материала для дипломной работы.

Целью преддипломной практики является закрепление теоретических и методологических знаний, полученных в процессе обучения и получение навыков практической работы в организациях, овладение методами и приемами анализа, регулирования, планирования и другими вопросами, связанными с их деятельностью, а также сбор, обобщение аналитического материала по выполняемой теме дипломной работы.

Задачи преддипломной практики:

– изучить текущую (оперативную) и прогнозную финансовую деятельность предприятия (фирмы), на всех участках финансовой службы, кредитно-финансового учреждения в целом (или его структурного подразделения);

– изучить различные аспекты финансового управления для успешного решения оперативных, прогнозных и контрольно-аналитических задач финансовой работы;

– принять участие в осуществлении финансового планирования, составлении оперативно-финансовых планов, в проведении контрольно-аналитической, а также платежно-расчетной финансовой работы;

– провести экономический анализ деятельности предприятия, учреждения, организации, дать обоснованную оценку результатов его деятельности и сформулировать свои предложения по повышению эффективности и качества работы;

– собрать и систематизировать практический материал, необходимый для написания отчета по практике и дипломной работы.

 

Субъект исследования преддипломной практики – предприятие ООО «ПетроТул».

Объект исследования – финансово – экономическая деятельность субъекта.

Информационная база для написания пояснительной записки отчета по практике – учебно – методическая литература по общеэкономическим и специальным дисциплинам, а также устав и финансовая отчетность субъекта исследования.

 

Общая характеристика хозяйственной деятельности предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «ПетроТул» (далее по тексту ООО «ПетроТул») зарегистрировано14 февраля 2006 года регистратором Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Октябрьскому Республики Башкортостан.

Компания ООО «ПетроТул» является юридическим лицом и находится по почтовому адресу: 452613, Республика Башкортостан, ул. Космонавтов, д. 5/7.

Общество имеет в собственности обособленное имущество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выступать истцом или ответчиком в суде, арбитражном суде.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество приобрело права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Основным видом деятельности предприятия является:

1. Добыча сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях.

2. Предоставление услуг по добыче нефти и газа.

3. Предоставление услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата.

4. Производство и реализация нефтепромыслового оборудования, нефтеаппаратуры и другой машиностроительной продукции и запчастей к ним.

5. Осуществление спектра работ по механической обработке металлов, выполняет токарные и фрезерные работы под заказ.

6. Оказание услуг населению на основе заказов и договоров в области бытового обслуживания и по предмету своей деятельности.

7. Механическая и термическая обработка.

8. Торгово-посредническая деятельность товарами народного потребления.

9. Иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Общество может участвовать в деятельности и создавать на территории Российской Федерации, за ее пределами, в том числе в иностранных государствах хозяйственные общества, товарищества и производственные кооперативы с правами юридического лица.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Финансовая и производственная деятельность Общества осуществляется на основании текущих и перспективных планов.

 

 

Общество самостоятельно устанавливает для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные льготы.

Доходы Общества формируются на основе цен, расценок, тарифов, норм и нормативов, действующих на предприятии, а также свободных цен при оказании услуг, выполнении работ, реализации продукции внешним по отношению к Обществу заказчикам и должны обеспечивать:

- возмещение материальных и приравненных к ним затрат Общества;

- уплату налогов в бюджет, взносов во внебюджетные фонды, страховых сборов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством;

 - получение прибыли, достаточной для формирования средств на потребление Филиала и его производственное и социальное развитие в рамках единых планов Общества.

Общество ведет оперативный контроль и координирует свою производственную деятельность.

Общество обязано эффективно функционировать и способствовать своей деятельностью достижению целей предприятия.

Финансовый год Общества соответствует календарному.

Баланс, отчет о прибылях и убытках, а также иные финансовые документы для отчета составляются в рублях в соответствии с законодательными и нормативными актами.

Обществом ведется документация.

Общество имеет надежную репутацию у нефтедобытчиков Республики Башкортостан, Урало-Поволжья, Пермской области и районов нефтяного севера качеством и ассортиментом выпускаемой продукции и оказываемых услуг.

ООО «ПетроТул» – современное предприятие, распола­гающее новыми высоко­производительным оборудованием для производства и контроля качества продукции, отвечающей требованиям самых жестких ми­ровых стандартов.

Трудовой коллектив Общества состоит из высококвалифицированных специалистов-инженеров и рабочих, способных решать задачи производства металлообработки. Это позволяет выполнять разносторонние пожелания заказчиков.

На Обществе внедрена и успешно действует система качества, предусматривающая сквозной контроль производственного процесса.

Производство продукции отслеживается на всех этапах, от получения заготовки до отгрузки готовой продукции.

Предусмотрена связь с потребителями для выявления их пожеланий в части дальнейшего повышения качества продукции и выполнения новых заказов.

Основными потребителями продукции ООО «ПетроТул» (подвески клиновые, запасные части к гидравлическому ключу фирмы «Ойл кантри» и ГКШ – 1200, запасные части к спайдерам, буровому оборудованию, роторам, пакеры ППД) являются различные УДНГ и УБР АНК «Башнефть», ГазПром, ОАО «Сургутнефтегаз», а также ищет возможности заключения договоров с другими нефтяными компаниями.

Предприятие имеет достаточные производственные площади, оптимально сохраняющие единый технологический комплекс и позволяющие полностью соответствовать потребностям партнеров предприятия.

Цель Общества – предлагать клиентам продукцию высокого качества и на этой основе устанавливать долгосрочные партнерские отношения. Они включают в себя и сервисную поддержку продукции компании, и большой перечень дополнительных услуг.

Процесс выявления и оценки рыночных возможностей порождает много новых идей и каждую возможность необходимо оценить с точки зрения ее соответствия целям и ресурсам предприятия.

Чтобы убедиться в достаточной привлекательности возможностей, предприятию нужно тщательно оценить текущий и будущий спрос.

Общество участвует в тендерах, выставках, проводит рекламную компанию своей продукции.

При падении спроса на продукцию на предприятии проводились мероприятия по снижению стоимости выпускаемой продукции.

В организационной структуре Общества отражены все его подразделения (занимающиеся управлением, а также те, которые непосредственно заняты производством продукций) и взаимосвязь между ними.

Во главе Общества находится директор, у которого есть три заместителя: по экономическим вопросам, по коммерческим вопросам и по производству.

Также, непосредственно директору подчиняется главный бухгалтер и главный инженер.

Следующей ступенью являются отделы заводоуправления: главному бухгалтеру подчиняются бухгалтерия, материальная группа, расчётный отдел и финансовая группа.

Заместителю директора по экономическим вопросам подчиняются отдел экономического анализа и бюро организации труда и новых структур.

При этом экономический отдел и бухгалтерия тесно связаны между собой.

В подчинении у заместителя директора по производству производственно-диспетчерский отдел.

У заместителя директора по коммерческим вопросам - коммерческий отдел, склады и транспортный участок.

А у главного инженера – конструкторско- технологический отдел, бюро инструментального хозяйства, инструментально – ремонтный участок, отдел технического контроля, отдел промышленной безопасности, и отдел главного механика.

Еще на фирме есть бюро строительства проектно-сметных работ и ремотно-строительный участок, а также отдел кадров и социальных вопросов и административно-хозяйственый отдел, которые тоже подчиняются директору.

И последней ступенькой в организационной структуре завода являются цеха и участки:

-ремонтно-механический цех (РМЦ)

-цех нестандартного оборудования и заготовок (ЦНО и З)

-участок капитального ремонта и механической обработки (УКР и Л)

-цех нефтепромыслового оборудования (ЦНПО).

 

 

Экономические службы занимают важное место в организационной структуре предприятия и играют большую роль в его деятельности.

Главными задачами отдела экономического анализа являются: организация и совершенствования экономической работы предприятия, своевременная разработка планов производства, внедрение прогрессивных норм и систем заработной платы и материального стимулирования, анализ и обобщение результатов работы вскрытие неиспользуемых резервов и повышение эффективности производства.

Отдел экономического анализа возглавляет начальник отдела. В своей деятельности отдел руководствуется действующим законодательством, указаниями и основными положениями, планом производства по установленным показателям, приказами и распоряжениями директора фирмы, инструкциями и правилами внутреннего трудового распорядка.

Для осуществления главных задач отдел экономического анализа выполняет следующие функции:

-организация проведения комплексного экономического анализа, разработка предложений по улучшению организации труда, производственно-хозяйственной деятельности

-экономическое обоснование организационно-технических мероприятий, внесение предложений повышающих экономические результаты работы

-выявление и анализ причин потерь рабочего времени, разработка предложений по улучшению управления производством, совершенствованию аппарата Общества, подготовка и утверждению штатных расписания

-составление статистической отчетности, организация учета ТЭП за месяц, квартал и год.

-расчёт экономической эффективности внедрения новой техники и технологии

-анализ организации и структуры заработной платы, контроль за правильностью применения тарифных ставок и окладов

-разработка, внедрения цен на выпускаемую предприятием продукцию, контроль их правильности

-организация экономической учёбы, проведения семинаров, лекций и бесед по вопросам рыночной экономики, труда и зарплаты

-изучения условия труда рабочих и подготовка предложения размеров дополнительных отпусков и сокращённым рабочим дня для лиц занятых на работах с вредными условиями труда и т.д.

Для осуществления задач и вышеперечисленных функций отдела экономического анализа связан с подразделениями предприятия, с их руководителями и специалистами, которые своевременно обеспечивают информационные потоки.

На предприятии ООО «ПетроТул» определены следующие функции кадровой службы:

1. Административная деятельность. Применение на практике основных законодательных положений в области организации и оплаты труда, коллективных договоров.

2. Трудоустройство. Прием на работу, ознакомление с рабочим местом и условиями труда, вопросы перевода на другую работу внутри предприятия, выдвижение на более высокие должности, увольнение.

3. Подготовка, переподготовка, повышение квалификации  кадров. Сюда относятся все вопросы, связанные с выявление потенциальных возможностей сотрудников фирмы, определения путей их продвижения по производственной или служебной линии.

4. Материальное вознаграждение. Аттестация рабочих мест и должностей, структура заработной платы с учетом социальных льгот, изучение рынка труда, разработка отдельных статей коллективного договора.

5. Социальные вопросы. Контакты с профсоюзными организациями, содействие проведению общественных мероприятий, анализ и выявление причин социальной напряженности.

6. Обеспечение условиями труда и системой техники безопасности.

Задачи службы управления персоналом следующие:

· Планирование персонала;

· Снизить текучесть кадров;

· Создать хорошие условия труда;

· Обеспечить каждого работника постоянным рабочим местом;

· Стимулирование персонала;

· Образование и повышение квалификации в заинтересованных кадрах;

· Продвижение по службе;

· Вознаграждение за хорошую работу и д.р.

Обслуживание клиентов, работа с поставщиками, анализ объема продаж - это основные функции которые выполняет начальник коммерческого управления, занимающий среднее положение в структуре управления. От него во многом зависит количество клиентов, объёмы продаж, качество обслуживания, расширение клиентурной базы. Это не менее ответственная должность чем, директор фирмы, поэтому он должен обладать всеми необходимыми качествами для успешной работы.

Главный бухгалтер – обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на предприятии на основе прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля. Организует также расчеты по зарплате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Обеспечивает своевременное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей. Руководит работниками бухгалтерии предприятия.

Главный инженер – руководит разработкой перспективных планов развития предприятия, реконструкции и модернизации, мероприятий по предотвращению вредного воздействия производства на окружающую среду, бережному использованию природных ресурсов, созданию благоприятных и безопасных условий труда. Организует проведение научных исследований и экспериментов, испытаний новой техники и технологии. Обеспечивает постоянное совершенствование подготовки и повышения квалификации кадров в соответствии с требованиями научно-технического процесса.

При организации материального стимулирования труда работников предприятия учитываются следующие факторы:

 - уровень оплаты труда на аналогичных работах других предприятий;

 - система оплаты труда на аналогичных работах других предприятий;

 - уровень квалификации;

 - фактор времени выполнения работ;

 - фактор бесперебойной работы оборудования и техники, обеспечивающей производственный процесс.

Было принято целесообразным разработать комбинированную систему оплаты труда:

- повременно-премиальную на работах по обслуживанию оборудования и техники;

- сдельно-премиальную на работах, где возможно нормирование труда;

- окладно-премиальную для ИТР и других категорий работающих.

При ведении кадровой политики ООО «ПетроТул» приоритеты отдаются интересам производства, интересы работника почти не учитываются.

Особенности взаимодействия членов коллектива по поводу принятия, осуществления решений и контроля за их реализацией формируют стиль руководства.

Стиль руководства определяется особенностями властно - распорядительных отношений и складывается из ряда элементов.

Среди них: распределение полномочий между руководителями и подчиненными, представление им самостоятельности, участие в информировании коллектива; отношение руководителя к советам, высказываниям и критике со стороны подчиненных; используемая тактика воздействий на подчиненных; преобладающие формы обращения к подчиненным; особенности социального контроля в коллективе; характер взаимодействий с общественными организациями, в том числе с советом трудового коллектива; позиция руководителя в конфликтных ситуациях.

С целью выявления внутрипроизводственных факторов и причин, под воздействием которых сформировались конечные результаты деятельности организации для определения резервов повышения эффективности деятельности предприятия исследуем объемные показатели производства и реализации продукции компании.

Таблица 1

Анализ динамики выполнения производственного плана

и реализации продукции за 2009-2010 гг. (тыс.руб.)

Показатели	Базис-ный 2009г.	Отчетный 2010 г.				по сравн. Пред. годом	J коэф. %
		план	факт	Q	J коэф.
1	3	4	5	6	7	8	9
Реализация продукции, услуг	26654	39200	49601	10401	126,5	22947	186,1
Валовая продукция	45618	39200	46089	6889	117,5	471	101
Товарная продукция	45618	39200	46089	6889	117,5	471	101
Объем кап.вложений т.ч.производ. назначения	5414,9   4953,4	1746   1346	8092,2   7235,2	6346,2   5919,2	463,5   549,8	2677,3   2281,8	149,4   146,1
Из общего объема капит вложен.произ. и непроиз.назнач	5414,9	1746	8092,2	6346,2	463,5	2677,3	149,4

 

В отчетном году было изготовлено и подготовлено к продаже продукции и услуг на 471 тыс. руб. больше, чем в базисном периоде.

В отчетном году было запланировано произвести и реализовать продукции меньше, чем фактические данные.

В 2010 г. реализовано на 22947 тыс. руб. продукции больше, чем в предыдущем, что составило 186,1%.

Объем капиталовложений увеличился на 149,4%.

 В таблице 2 приведем данные для анализа структуры ассортимента продукции организации ООО «ПетроТул».

 

Таблица 2

 Выполнение плана производства и реализации продукции, услуг организации за 2010 год (тыс.руб.)

Наименование продукции	Объем реализации продукции, тыс. руб.		Отклонение
	План	Факт	абсол., + / −	% к плану
1	2	3	4	5
Металоконструкц.	1916	2806	890	146,4
Штанги	3780	3270	-570	86,5
Конструкции	921	746	-175	81
УБТ	0	74	74	100
Оборудован.нефте-пром.,буров.,геоло-горазвед.	15914	13588	-2326	85,4
Запчасти	9017	7076	-1941	78,5
РТИ, шт. тыс. руб.	22,9 871	18,5 629	-4,4 -242	80,8 72,2
Инструмент	1529	1478	-51	96,7
Уст.арматура, шт. тыс. руб.	1155 3675	1063 3482	-92 -193	92 94,7
Оборудован.комплектующие	1693	1552	-141	91,7
Арматура АНЛ, шт. тыс. руб.	283 3152	344 3976	61 824	121,6 126,1
Культ.будка, шт. тыс. руб.	37 1684	25 861	-12 -823	67,6 51,1
Оборудов. Нестандар.	4658	6206	1548	133,2
Капремонт	3934	6224	2290	158,2
Ремонт буров.труб	139	41	-98	29,5
Бур.укрытие, шт. тыс. руб.	98,3 3520	31,3 1262	-67 -2258	31,8 35,8
Ремонт баллонов и контейн.	291	333	42	114,4
Реставрация деталей	41	9	-32	22
Оборудование всп.	7264	7969	705	109,7
Товары нар потреб.опт	776	780	4	100,5
Литье	98,5	126	27,5	127,3

 

Выпуск продукции увеличился на 471 тыс. руб. т.е. составил 101%, в том числе производственного назначения 146,1% .

Выпуск продукции по видам в среднем уменьшился и составил 96,5% по сравнению с прошлым годом.

 Это изменение зависит от количества заказов. Так, был увеличен выпуск арматур АНЛ (на 61 шт.), вспомогательного оборудования (705 тыс. руб.) и товаров народного потребления (на 4 тыс. руб.).

Это зависимость от конкурентоспособности товара.

Например, объем такой продукции как нефтепромысловое, буровое, геологоразведочное оборудование, запчасти, инструмент, устьевая арматура был уменьшен.

Это произошло не из-за того, что уменьшился спрос, просто появился конкурент у которого условия продажи были более выгодными, или та же самая продукция была качественная и т.д.

Но объемные показатели не дают полной картины деятельности предприятия, поэтому необходимо также проанализировать показатели, характеризующие использование производственных мощностей и труда, а также коммерческие показатели.

Таблица 3

Динамика показателей использования производственных мощностей

Наименование показателя	Объем, тыс. руб.		Отклонение
	2009	2010	абсол., + / −	%
Среднегод. стоим. ОПФ по осн. деятельности	337670	447805	110135	132
Фондоотдача	083	064	-019	77,1

 

Из данных таблицы 3 видно, что среднегодовая стоимость ОПФ увеличилось на 110135 тыс. руб. (это составило 132%), что привело к уменьшению фондоотдачи в 2010 г. (77,1% по сравнению с 2009 годом).

 

 

Из этого можно сделать вывод, что ОПФ стали использоваться менее эффективно на ООО «ПетроТул».

Важными показателями являются коммерческие, так как по ним можно судить о прибыльности предприятия в целом.

Таблица 4

  Динамика коммерческих показателей

Наименование показателя	Объем		Отклонение
	2009	2010	абсол., + / −	%
Производственные затраты, тыс. руб.	22989	42958	19969	186,9
Затраты на 1 рубль товарной продукции	81,2	93,2	12	115

 

На ООО «ПетроТул» производственные затраты в 2010 г. составили 42958 тыс. руб. (а в 2009 г. 22989 тыс. руб.) т.е. увеличились на 186,9%.

Аналогично больше стало затрат на 1рубль товарной продукции - они возросли на 12 копеек (115%).

Из этого делаем вывод, что себестоимость продукции увеличилась, а это значит, что прибыль организации уменьшилась, что влияет на рентабельность и финансовую устойчивость организации.

 

 

        

Капитал и активы предприятия

Оценка экономической эффективности использования основных средств и анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования основных средств на объем продаж определили в предыдущей главе.

В таблице 5 оценим экономическую эффективность использования оборотных средств предприятия.

Таблица 5

 Оценка экономической эффективности использования оборотных средств

 

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	3968384	3897094	-71290	-1,8
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	1867574	2731245	+863671	+45,25
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	2,12	1,43	-0,69	-32,55
4. Продолжительность оборота, дни	170	252	+82	+48,24
5. Коэффициент загрузки оборотных средств, руб.	0,47	0,70	+0,23	+48,94

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует количество оборотов, совершаемых данной величиной оборотных средств за период. Он рассчитывается как отношение объема выручки от реализации к средней стоимости оборотных средств за период.

Коэффициент оборачиваемости показывает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотный капитал, совершил n оборотов.

Длительность одного оборота показывает продолжительность одного оборота в днях. Определяется путем соотношения числа дней в расчетном периоде к коэффициенту оборачиваемости оборотных средств. 

Коэффициент загрузки оборотных средств определяется путем соотношения единицы к коэффициенту оборачиваемости.

Проведенные расчеты в таблице 5 показали следующие данные: выручка от продаж в 2010 г. снизилась на 1,8%, а среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 45,25%, благодаря чему Коэффициент оборачиваемости оборотных средств упал на 32,55%. 

Продолжительность оборота напротив увеличилась на 48,24%, что положительно повлияло на коэффициент загрузки оборотных средств.

Следовательно, несмотря на снижение выручки от продаж, менеджмент предприятия ООО «ПетроТул» эффективно использует в своей хозяйственной деятельности оборотные средства предприятия.

В таблице 6 проведем анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств на объем продаж.

Таблица 6

 Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств на объем продаж

 

Показатели		Сумма, тыс. руб.
1. Влияние изменения величины оборотных средств		792381
2. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости		49190
Итого общее влияние		841571

 

Таким образом, изменение величины оборотных средств позволило исследуемому предприятию дополнительно получить выручку от продаж в размере 792381 тыс. руб.

Изменение коэффициента оборачиваемости позволило дополнительно получить выручку от продаж в размере 49190 тыс. руб.

В таблице 7 проведем оценку экономической эффективности использования материальных ресурсов на предприятия.

 

Таблица 7

 Оценка экономической эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	3968384	3897094	-71290	-1,8
2. Материальные затраты, тыс. руб.	2141624	2286391	+144767	+6,76
3. Материалоотдача, руб.	1,85	1,7	-0,15	-8,1
4.Материалооёмкость, руб.	0,53	0,59	+0,06	+11

 

Показатель материалоотдачи характеризует насколько эффективно были использованы в процессе производства материальные затраты, поэтому последние соотносим к выручке от продаж.

 В Обществе этот показатель в 2010 г. изменился на (-)8,1 %.

Материалоемкость характеризует отношение величины материальных затрат к стоимости произведенной продукции.

В Обществе данный показатель за отчетный период увеличился на 0,06%, что характеризует снижение эффективности использования материальных затрат на предприятии.

В таблице 8 проведем анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных ресурсов на объем продаж.

Таблица 8

 Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных ресурсов на объем продаж

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Влияние изменения величины материальных затрат	73476
2. Влияние изменения материалоотдачи	10693,5
Итого общее влияние	84169,5

 

Таким образом, изменение величины материальных затрат позволило исследуемому предприятию дополнительно получить выручку от продаж в размере 73476 тыс. руб.

Изменение показателя материалоотдачи позволило дополнительно получить выручку от продаж в размере 10693,5 тыс. руб.

В таблице 9 проведем оценку экономической эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 9

 Оценка экономической эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2009	2010	Изменение, (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	3968384	3897094	-71290	-1,8
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	813	901	88	110,8
3. Производительность труда, тыс. руб.	4881	4325	-556	-11,39

 

Производительность труда характеризует эффективность, результативность труда. Определяется отношением количества произведенной продукции к среднесписочной численности работников (производственно – промышленного персонала).

В Обществе среднесписочная численность работников за отчетный период увеличилась, что не отразилось на повышении эффективности использовании труда, т.к. производительность труда за 2008 г. снизилась на 11,39%.

В таблице 10 проведем анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж.

Таблица 10

 Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Влияние изменения численности персонала	0,001
2. Влияние изменения производительности труда	0,007
Итого общее влияние	0,008

 

Влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж за отчетный период показали нулевой результат. Это противоречит главному принципу организации и нормирования труда на предприятии.

В таблице 11 проведем анализ состава структуры основных средств организации.

Таблица 11

Анализ состава структуры основных средств организации

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение (+;-)
	Сумма, тыс. руб	Уд. Вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. Вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. Вес, %
Основные средства: 1. Здания	100191	29,67	161080	35,97	+60889	+6,3
2. Сооружения и передаточные устройства	16916	5,00	19422	4,34	2506	-0,66
3. Машины и оборудование	175476	51,97	209183	46,72	33707	-5,25
4.Транспортные средства	30543	9,05	35603	7,96	5060	-1,09
5.Производственный и хозяйственный инвентарь	10054	2,98	13644	3,05	3590	+0,07
6. Другие виды основных средств	4490	1,33	4626	1,03	136	-0,3
7. Земельные участки	-	-	4147	0,93	4147	+0,93
Итого	337670	100	447805	100	110135	0
В том числе
1. Производственно- промышленные:
-активные	202446	59,95	242249	54,10	39803	-5,85
- пассивные	130734	38,72	196683	43,92	65949	+5,2
2. Непроизводственные основные средства	4490	1,33	8773	1,96	4283	+0,63

 

Состав структуры основных средств предприятия за отчетный период изменился следующим образом:

- стоимость активной части производственно – промышленных средств уменьшилась на 5,85%;

- стоимость пассивной части увеличилась на 5,2%;

- стоимость непроизводственных основных средств увеличилась за счет приобретения предприятием земельных участков на сумму стоимости в 4147 тыс. руб.

В таблице 12 проведем анализ технического состояния и движения основных производственных фондов.

Таблица 12

Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов

 

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)
1. Основные средства -первоначальная стоимость	337670	447805	+110135
- износ	156705	178174	+21469
- остаточная стоимость	180965	269631	+88666
2. коэффициент годности	0,54	0,6	+0,06
3. коэффициент износа	0,46	0,4	-0,06
4. коэффициент обновления	1,87	1,66	-0,21
5. коэффициент выбытия	0,04	0,3	+0,26

 

Коэффициент годности характеризует неизношенную часть основных фондов и определяется путем соотношения остаточной стоимости основных средств к полной стоимости основных средств. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону увеличения на 0,06 позиций, что благополучно для предприятия.

Коэффициент износа характеризует долю изношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов. Определяется соотношением суммы износа к полной стоимости основных фондов. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону уменьшения на 0,06 позиций, что также благополучно для предприятия.

Коэффициент обновления определяется отношением стоимости новых основных средств к стоимости основных средств на конец периода. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону уменьшения на 0,21 позицию, что мало позволит в последующем периоде предприятию повысить результативность производства в условиях конкурентности.

Коэффициент выбытия определяется соотношением стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало отчетного периода. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону увеличения на 0,26 позиций.

В таблице 13 проведем факторный анализ использования фонда заработной платы.

Таблица 13

Факторный анализ использования фонда заработной платы

 

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	3968384	3897094	-71290	-1,8
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	813	901	88	110,8
3. Производительность труда, тыс. руб.	4881	4325	-556	-11,39
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	471943	572359	100416	+21,28
5. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	580,5	635,25	+54,75	+9,43

 

Труд в организации ООО «ПетроТул» в 2010 г. используется неэффективно по сравнению с прошлым годом: так, с увеличением производственно – промышленного персонала на 88 человек производительность труда за 2010 г. снизилась на 11,39%, при этом среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась на 54,75 тыс. руб. или 9,43%.

Это противоречит главному принципу организации заработной платы.

Далее в таблице 14 проанализируем нематериальные активы предприятия.

 

 

Таблица 14

 Анализ нематериальных активов

 

Наименование группы нематериальных активов	Первоначальная (восстановительная) стоимость, руб.	Величина начисленной амортизации, руб.
1.Патент на изобретение «Устройство измерения дебита продукции нефтедобывающих скважин».	53 506,0	8 099,52
2. Патент на изобретение «Способ и устройство для измерения дебита нефти».	31 379,0	5 151,96
Итого, руб.:	84 885,0	13 251,48

 

Информация о методах оценки нематериальных активов, вносимых в уставный (складочный) капитал (паевой фонд) или поступивших в безвозмездном порядке, и их оценочной стоимости: нематериальные активы Общества учитываются по стоимости затрат на их приобретение; амортизация осуществляется линейным способом.

В уставный капитал нематериальные активы не вносились, безвозмездно нематериальные активы не поступали.

Сведения о нематериальных активах Общества предоставлены в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, изложенными в ПБУ № 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденном Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91н.

 

 

Анализ доходов и расходов предприятия по основному виду

Деятельности

Далее проанализируем динамику и структуру затрат ООО «ПетроТул» в таблице 15.

Таблица 15

 Анализ динамики и структуры затрат

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение (+;-)
	Сумма, тыс. руб	Уд. Вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. Вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. Вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты	2141624	68,58	2286391	66,94	+144767	-1,64
2. Затраты на оплату труда	471943	15,11	572359	16,76	+100416	+1,65
3. Отчисления на социальные нужды	117983	3,78	133542	3,91	+15559	+0,13
4. Амортизация	20963	0,66	30329	0,89	+9366	+0,23
5.Прочие затраты	371193	11,88	392713	11,5	+21520	0,38
Итого по элементам затрат	3122606	100	3415334	100	+292728	0

 

Расходы по обычным видам деятельности предприятия (по элементам затрат) за отчетный период увеличились на 292728 тыс. руб.

Но удельный вес материальных затрат в общей сумме расходов сократился на 1,64%, что подтверждает наиболее эффективное использование данного показателя.

В таблице 16 проведем анализ динамики затрат на 1 рубль продаж.

Таблица 16

 Анализ динамики затрат на 1 рубль продаж

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	3968384	3897094	-71290	-1,8
2. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.	2719233	2885646	+166413	+6,11
3.Коммерческие расходы, тыс. руб.	105094	168691	+63597	+60,51
4. Управленческие расходы, тыс. руб.	298279	360997	+62718	+21,01
5. Итого полная себестоимость, тыс. руб.	3122606	3415334	+292728	+9,37
6. Затрат на 1 рубль продаж, коп.	0,79	0,87	+0,08	+10,12

 

На предприятия за отчетный период отмечается увеличение показателя себестоимости на 6,11% и показателя полной себестоимости на 9,37%, что определяет снижение эффективности коммерческой деятельности предприятия, так как данное увеличение воздействует на снижение маржинального дохода в цене производства.

В последующий период необходимо менеджменту предприятия воздействовать на себестоимость путем сокращения затрат на производство с выстраиванием наиболее эффективной логистики.

Проведем анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияние на уровень себестоимости в таблице 17.

 

Таблица 17

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияние на уровень себестоимости

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1. Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.	4881	4325	-556	-11,39
2. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	580,5	635,25	+54,75	+9,43
3. Коэффициент опережения, коэф.	0,11	0,14	0,03	+27,27
4. Удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %	15,11	16,75	+1,64	+10,85
5. Размер изменения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней зарплатой, %	3,5	4,09	+0,59	+16,85

 

Размер изменения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней зарплатой составил на конец отчетного периода 1,09%, что опережает показатели прошлого года на 0,59%. Это опережение не желательно для предприятия, так как воздействует на снижение маржинального дохода предприятия, что приводит к уменьшению эффективности производства.

Расчеты подтверждают неэффективность использования труда на предприятии.

Таблица 18

 Определение точки безубыточности деятельности, порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Показатели	Значение показателя
1	2
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	3897094
2. Полная себестоимость всего, тыс. руб.	3415334
В том числе:
-условно-постоянные затраты	2885646
-условно – переменные затраты	529688
3. Сумма маржинального дохода, тыс. руб.	1011448
4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж, коэф.	3,8
5. Критический объем выручки от продаж (точка безубыточности) тыс. руб.	3415334
6. Запас финансовой прочности, тыс. руб.	481760
7. Запас финансовой прочности, %	52,37

 

Для каждого предприятия (особенно нового) чрезвычайно важно знать с какого момента оно начнет получать прибыль.

Критический объем продаж – это такой выпуск продукции, при котором доходы предприятия равны его расходам.

Маржинальный доход = (Выручка – Переменные расходы) / Выручка, он предназначен для возмещения постоянных затрат и получения прибыли.

Доля маржинального дохода в выручке от продаж составляет 3,8 коэф.

Запас финансовой прочности составляет 481760 тыс. руб. или 52,37%, что на конец 2010 года гарантирует покрытие финансовых рисков.

В таблице 19 произведем расчет операционного рычага.

                                                            Таблица 19

 Расчет операционного рычага

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	3968384	3897094	-71290
2. Полная себестоимость, тыс. руб.	3122606	3415334	+166413
В том числе:
-условно-постоянные затраты	2719233	2885646	+292728
-условно – переменные затраты	403373	529688	+126315
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	845778	481760	-364018
4. Маржинальная прибыль, тыс. руб.	1249151	1011448	-237703
5. Коэффициент операционного рычага (леверидж)	0,68	0,48	-0,2

 

За отчетный 2010 год уровень прибыли от продаж сократился на 364018 тыс. руб. и маржинальной прибыли на 237703 тыс. руб., что определяет снижение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент операционного рычага (леверидж) также сократился в отчетном периоде на минус 0,2 позиции.

Это характеризует сокращение доли маржинальной прибыли из за увеличения затрат на производство.

 

 

---

Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 285; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!