Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Вступ
Розрахувавши фінансові показники підприємства ТОВ «Видавництво «Школярик» ,можна зробити комплексну оцінку фінансового стану підприємства.Оцінку майнового та фінансово-економічного стану підприємства створює необхідну інформаційну базу для прийняття різноманітних управлінських та фінансових рішень, напрямків виробничого розвитку, залучення чи здійснення інвестицій для підприємства.
Здійснивши фінансового стану підприємства можна обчислити систему економічних показників,які характеризують фінансово-господарське становище суб’єктів господарювання.,основними з яких є: показники прибутковості, показники оцінки майнового стану, показники ліквідності та платоспроможності, показники фінансової стійкості та стабільності, показники рентабельності.
На основі вивчених різних методик фінансового стану підприємства модна здійснювати аналіз у такій послідовності:
· аналіз активів підприємства та джерел їх утворення (пасивів) підприємства;
· аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства;
· аналіз фінансових результатів діяльності підприємства;
· оцінка ділової активності підприємства;
· аналіз фінансової стійкості підприємства;
Аналізактивівпідприємства та джерелїхутворення (пасивів)
Аналіз активів та пасивів підприємства та джерел їх утворення зазвичай проводять шляхом побудови горизонтального та вертикального балансу підприємства в якому визначають структуру (питому вагу)активів та пасивів,абсолютні та відносні відхилення.
|
|
|
Таблиця 1
Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства
|
Статті
| 2011 | 2012 | Зміни | |||||||||
| тис. рн.. | питома вага, % | тис. рн.. | питома вага, % | у абсолютних величинах | у структурі | темпи зростання (зниження),% | ||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| І.Необоротні активи | 9876 | 31,96 | 9042 | 29,79 | -834 | -2,17 | -8,44 | |||||
| Основні засоби | 9574 | 30,98 | 9041 | 29,78 | -533 | -1,2 | -5,57 | |||||
| ІІ.Оборотні активи | 21026 | 68,04 | 21312 | 70,21 | 286 | 2,17 | 1,36 | |||||
| Виробничі запаси | 5895 | 19,08 | 7968 | 26,25 | 2076 | 7,17 | 35,17 | |||||
| Готова продукція | 8595 | 27,81 | 8357 | 27,53 | -238 | -0,28 | -2,77 | |||||
| Товари | 156 | 0,51 | 149 | 0,49 | -7 | -0,02 | -4,49 | |||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 4037 | 13,06 | 3848 | 12,68 | -189 | -0,38 | -4,68 | |||||
| Дебіторська заборгованість з бюджетом | 2130 | 6,89 | 671 | 2,21 | -1459 | -4,68 | -68,50 | |||||
| Дебіторська заборгованість за виданими авансами | 121 | 0,39 | 185 | 0,61 | 64 | 0,22 | 52,89 | |||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 33 | 0,11 | 5 | 0,02 | -28 | -0,09 | -84,85 | |||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 59 | 0,19 | 86 | 0,28 | 27 | 0,09 | 45,76 | |||||
| ІІІ.Витрати майбутніх періодів | - | - | 1 | 0,003 | 1 | 0,003
| -100 | |||||
| БАЛАНС | 30902 | 100 | 30355 | 100 | -547 | - | -1,77 | |||||
| ПАСИВ | ||||||||||||
| І. Власний капітал | -3033 | -9,82 | -2835 | -9,34 | 198 | 0,47 | -6,53 | |||||
| Статутний капітал | 2000 | 6,47 | 2000 | 6,59 | 0 | 0,12 | 0 | |||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | -5033 | -16,29 | -4835 | -15,93 | 198 | 0,36 | -3,93 | |||||
| ІІІ.Довгострококовізобов’язання | 25351 | 82,04 | 23196 | 76,42 | -2155 | -5,62 | -8,50 | |||||
| Довгострокові кредити банків | 25351 | 82,04 | 23196 | 76,42 | -2155 | -5,62 | -8,50 | |||||
| ІV.Поточні зобов’язання | 8584 | 27,78 | 9994 | 32,92 | 1410 | 5,14 | 16,43 | |||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 7101 | 22,98 | 6133 | 20,20 | -968 | -2,78 | -13,63 | |||||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
| ||||||||||
| з одержаних авансів | 269 | 0,87 | 601 | 1,98 | 332 | 1,11 | 123,42 | |||||
| з бюджетом | 17 | 0,06 | 0 | 0 | -17 | -0,06 | - | |||||
| зі страхування | 52 | 0,17 | 40 | 0,13 | -12 | -0,04 | -23,08 | |||||
| з оплати праці | 117 | 0,38 | 91 | 0,30 | -26 | -0,08 | -22,22 | |||||
| Інші поточні зобов’язання | 1028 | 3,33 | 3129 | 10,31 | 2101 | 6,98 | 204,38 | |||||
| БАЛАНС | 30902 | 100 | 30355 | 100 | -547 | - | -1,77 | |||||
Пояснення до Активу
На основі горизонтального та вертикального аналізу підприємства слід відмітити наступне:
1.Необоротні активи у структурі активів за 2011р. становили 31,96%,а у 2012р. 29,79%. Отже,маємо зниження частки необоротних активів на 834тис.грн або 8,44%.
|
|
|
Така структура Активу балансу є необмеженою оскільки оптимальним є співвідношення необоротних активів до оборотних 30%до 70%. Це говорить про те,що підприємство має важку структуру балансу або немобільну структуру балансу.
2.Оборотні активи за 2011р.становили 68,04%у структурі балансу,а у 2012р.частина оборотних активів збільшились у 70,21%.
Загалом оборотні активи збільшились на 2,17%- це є позитивним явищем для підприємства.
3.Витрати майбутніх періодів у 2012р.становлять 1 тис.грн.
4.Загалом валюта балансу (підсумок) зменшилась на 547 тис.грн.,темп зниження становить 1,77.Зниження валюти балансу свідчить про зменшення діяльності підприємства.
Пояснення До Пасиву
На основі горизонтального та вертикального аналізу підприємства слід відмітити наступне:
1.Власний капітал у структурі пасиву балансу за 2011р.становили -9,82%,а у 2012р. становили -9,34%.
Це є поганим явищем для діяльності підприємства,але хорошим є те,що на протязі одного року питома вага зменшилась на -0,48%.
2.Довгострокові зобов’язання у 2011р. становили 82,04%,а у 2012р.становили 76,42%.
Загалом зниження частки довгострокових зобов’язань є позитивним для діяльності підприємства,тому що підприємство скоріше погасить свою заборгованість.
|
|
|
3.Поточні зобов’я зання у 2011р.становлять 27,78%,а у 2012р.становлять 32,92%.
Це є погано для підприємства ,тому що поточні зобов’язання збільшились на 5,14%.
4. Загалом валюта балансу (підсумок) зменшилась на 547 тис.грн.,темп зниження становить 1,77.Зниження валюти балансу свідчить про зменшення діяльності підприємства.
Здійснивши горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства,можна зробити висновок,що актив балансу дорівнює пасиву балансу і за 2011р баланс дорівнює 30902тис.грн.,а у 2012р.дорівнює 30355тис.грн.,питома вага у 2011р.та в 2012р.дорівнює 100%.
Таблиця 2.
Методика розрахунку показників оцінки майнового стану та ефективності використання майна підприємства
| Назва показника | Алгоритм розрахунку | Джерела інформації | 2011р. | 2012р. | Відхилення |
| 1 | 2 | 3 | |||
| 1.Коефіцієнт придатності основних засобів (Кпр) | Залишкова вартість основних засобів |
Ф.1р.030 Ф.1р.031
| 37,30 | 38,19 | 0,89 |
| Первісна вартість основних засобів | |||||
| 2. Коефіцієнт зносу основних засобів (Кз) | Знос основних засобів | Ф.1р.032 Ф.1р.031 | 59,55 | 61,80 | 2,25 |
| Первісна вартість основних засобів | |||||
|
3. Коефіцієнт оновлення основних засобів (Кон.) | Вартість основних засобів, що надійшли за період | ф. № 1 (збільшення по р. 031) р.031 гр.4 ф.1 | 0,0084 |
| |
| Вартість основних засобів на кінець періоду | |||||
| 4. Коефіцієнт вибуття основних засобів (Квиб.) | Вартість основних засобів, що вибули за період | ф. № 1 (збільшення по р. 031) р.031 гр.3 ф.1 | 0,0084 |
| |
| Вартість основних засобів на початок періоду | |||||
|
5.Фондовіддача (Фв) | Чистий дохід | Ф.2 р.035 Ф.1 р. 031 | 178 | 169 | -0,9 |
| Вартість основних засобів | |||||
| 6.Фондомісткість (Фм) | Вартість основних засобів | Ф.1 р.031 Ф.2 р. 035 | 56,12 | 59,00 | 2,88 |
| Чистий дохід |
1.Коефіцієнт придатності основних засобів для підприємства у 2011р.становлять 37,30%,а у 2012р. становлять 38,19%- це говорить про те,що основні засоби підприємства лише на меншу половину придатні для використання у господарській діяльності. Позитивним є зростання цього показника у звітному періоді.
2.Коефіцієнт зносу основних засобів два роки підряд є надто високим і становлять 59,55%;61,80%,говорить про те,що основні засоби підприємства зношені та непридатні для використання в 2011р.на 59,55%,а у 2012р. на 61,80%.
Негативним є збільшення цього показника.
3.Коефіцієнт оновлення основних засобів у 2012р становлять 0,0084%. Це говорить про те,що підприємство оновили свої основні засоби на 0,0084%. Показник не перевищує рекомендоване значення менше ніж 10%.
4.Коефіцієнт вибуття свідчить,що за 2012р.на підприємстві вибуло 0,0084% основних засобів. Значення коефіцієнта вибуття не перевищує нормативне (10%) значення.
5.Фондовіддача для підприємства є досить високою. Так в 2011р. на 1 грн. основних засобів припадало 1,78грн. готової продукції,а у 2012р.на 1 грн. основних засобів припадало 1,69 грн. готової продукції.
Зменшення показників фондовіддачі є негативним явищем у діяльності підприємства.
6.Фондомісткість у 2011р.забезпеченість основних засобів підприємства становила 56,12%,а у 2012р.- ця забезпеченість зросла до 59%.
Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Таблиця 3.
Класифікація активів та пасивів ТОВ «Видавництво «Школярик» у
2011 – 2012рр.
| Група активів | Умовне позна-чення | Сума, тис. грн. | Група пасивів | Умовне позна- чення | Сума, тис. грн | ||
| 2011р. | 2012р. | 2011р. | 2012р. | ||||
| Високо- ліквідні (∑р.150,220, 230,240 ф.1) | А1 | 59 | 86 | Найбільш термінові (∑р.530 – 610ф.1) | П1 | 8584 | 9994 |
| Швидко-ліквідні (∑р.160 – 210, ф.1) | А2 | 6321 | 4709 | Середньо-строкові (∑р.500,510, 520 ф.1) | П2 | - | - |
| Повільно-ліквідні (∑р.100 – 140, 250 ф.1) | А3 | 14646 | 16498 | Довго-строкові (р.480 ф.1) | П3 | 25351 | 23196 |
| Важко-ліквідні (р.080 ф.1) | А4 | 9876 | 9042 | Постійні (∑р.380,430, 630 ф.1) | П4 | -3033 | -2835 |
Таблиця 4
Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Видавництво «Школярик» у 2011 – 2012рр.
| Група активів | Сума, тис. грн. | Група пасивів | Сума, тис. грн. | Платіжний надлишок або нестача | |||
| 2011р. | 2012р. | 2011р. | 2012р. | 2011р. | 2012р. | ||
| А1 | 59 | 86 | П1 | 8584 | 9994 | -8525 | -9908 |
| А2 | 6321 | 4709 | П2 | - | - | ||
| А3 | 14646 | 16498 | П3 | 25351 | 23196 | -10705 | -6698 |
| А4 | 9876 | 9042 | П4 | -3033 | -2835 | 12909 | 11877 |
Проведений аналіз свідчить про те, що баланс досліджуваного підприємства є неліквідним.
Таблиця 5.
Показники аналізу ліквідності і платоспроможності підприємства
| Назва показника | Алгоритм розрахунку | Джерела інформації | 2011р. | 2012р. | Відхилення | |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) | Оборотні активи + Витрати майбутніх періодів | Ф.1р.260 + р.270 Ф.1р.620 + р.630 | 2,45 | 2,13 | -0,32 | |
| Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів | ||||||
| Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл) | Поточні активи – Запаси + Витрати майбутніх періодів | Ф.1р.260-(р.100+…+р.140) + р.270 Ф.1р.260+р.630 | 0,74 | 0,48 | -0,26 | |
| Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів | ||||||
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кшл) | Грошові кошти та їх еквіваленти | Ф.1р.230 + р.240 Ф.1р.620 + р.630 | 0,69 | 1,5 | 0,36 | |
| Поточні зобов’язання + доходи майбутніх періодів | ||||||
| Коефіцієнт оперативної платоспроможності (Коп) | Сума платіжних засобів | Ф.1.(∑р160-230) Ф.1(∑р.500,530-590) | 0,84 | 0,70 | -0,14 | |
| Сума поточних зобов’язань | ||||||
1.Коефіцієнт поточної ліквідності(Кпл) становить у 2011р. 2,45,в 2012р.2,13.Тому достатність оборотних активів для задоволення поточних зобов’язань та перевищує 1.
2.Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл) дає можливість погасити підприємству за 2011р.на 0,74,а за 2012р.на 0,48 поточні зобов’язання поточними активами за вирахуванням запасів. Одже,у підприємства у 2012р нища ліквідність ніж у 2011р.
3.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) у 2011р показує,що частина поточних зобов’язань погашена за 0,69%,а у 2012р.за 1,05%.
Отже,значення коефіцієнта перевищує достатнє значення (0,3-0,5) тому це є добре для підприємства.
4.Коефіцієнт оперативної платоспроможності вказує,що наявність платіжних засобів,необхідних для погашення поточних зобов’язань підприємства у 2011р. становить 0,84 а у 2012р.становить 0,70
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 295; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!