Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками.
Для осуществления предприятием любой деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т.д.) необходимы денежные средства, которые расходуются на развитие основной деятельности, приобретение товарно-материальных ценностей, оплату труда работников, осуществление капитальных вложений и т.д.
Денежные средства предприятия образуются при реализации готовой продукции и товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами. Независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. Расчеты по своим обязательствам с другими юридическими лицами предприятия при этом производят, как правило. в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, установленные ЦБ РФ.
Взаимоотношения предприятия с банком строятся на основе заключаемого между ними договора банковского счета. Порядок открытия счета в банке, обязанности банка, в котором у клиента открыт счет, по выполнению распоряжений клиента о перечислении (включая перечисление налоговых платежей в бюджет) и выдаче соответствующих сумм со счета, регулируются гражданским законодательством (статья 422, пункт 1 статьи 845 ГК РФ).
Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
|
|
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
Согласно законодательству об основах налоговой системы в Российской Федерации установлено, что предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим учреждениям банка на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды, причем указанные платежные поручения банками и кредитными учреждениями исполняются в первоочередном порядке.
Согласно постановлению Конституционного суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налога считается исполненной в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в уплату налога (а не с момента поступления соответствующих сумм в бюджет, что предусматривалось пунктом 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»).
Предприятие, также как и физические лица, может заключить с банком договор об открытии депозитного счета. Статья 29 Федерального закона от 8 июля 1999 года «О банках и банковской деятельности» определяет возможность для банка в случаях, предусмотренных в договоре, в одностороннем порядке изменять процентные ставки по договорам банковского вклада ( депозита) с юридическими лицами. Это полностью соответствует положениям Конституции РФ и ГК РФ, что подтверждено 23 февраля 1999 года постановлением Конституционного суда № 4-П - в отличие от установленной в части 2 статьи 29 указанного Закона нормы, позволявшей банкам в одностороннем порядке произвольно снижать процентную ставку по срочным вкладам граждан, которая признана неконституционной применительно к двум видам правоотношений: между банком, с одной стороны, и гражданином-вкладчиком, с другой; вытекающих исключительно из договоров, заключенных на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока ( срочный вклад).
|
|
В связи с этим физическим и юридическим лицам необходимо иметь в виду, что по договорам банковского вклада, предусматривающим его возврат не по истечении срока договора, а на иных не противоречащих закону условиях (например, вклад до востребования), банк вправе в соответствии со статьей 29 Закона изменить в одностороннем порядке размер уплачиваемых процентов, если соответствующее положение содержится в договоре.
|
|
Исходя из изложенного, предприятию необходимо внимательно относиться к заключаемому с банком договору и обращать внимание на следующие его условия:
§ дату, с которой может быть изменен размер выплачиваемых процентов;
§ порядок уведомления банком своих клиентов об изменении ставки по депозитам;
§ возможность расторжения клиентом договора в случае несогласия с предложенным размером ставки.
Первоначальной и основной функцией банков является посредничество в расчетах. Поэтому несомненный интерес представляют особенности организации денежного обращения коммерческими банками на современном этапе.
Организация денежного оборота в России основана на определенных принципах:
1) все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке;
2) расчеты между предприятиями должны производиться преимущественно без использования наличных денег путем безналичных перечислений по счетам в банках или путем взаимных требований;
|
|
3) безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов.
Основная доля денежного оборота хозяйственных организаций (80-90%) падает на безналичный оборот и лишь незначительная часть совершается в налично-денежной форме.
Организация безналичных расчетов в Российской Федерации в условиях развития товарно-денежных отношений строится на следующих принципах:
1) при всем многообразии форм собственности и деятельности предприятий за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается;
2) перечисления по счетах предприятий осуществляются по поручению плательщика с его согласия (акцепта). Безакцептное списание средств допускается в отдельных установленных законодательством случаях;
3) все платежи со счетов предприятия осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законом.
На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, аккредитивов, платежных требований-поручений, расчетов по инкассо. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.
В информационном письме высшего Арбитражного суда РФ от 15.01.99 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» содержатся рекомендации по указанным формам расчетов.
При ведении расчетного обслуживания банк производит, как правило, и кассовое обслуживание предприятий и организаций, если они нуждаются в этом.
ЦБ РФ 05.01.99 г. ввел Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» № 14-П.
Организация коммерческим банком налично-денежного оборота регулируется при этом следующими основными положениями:
1) наличные деньги, полученные в банке, должны использоваться предприятием строго по целевому назначению;
2) предприятия и организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их выручки в пределах норм. Лимиты остатка кассы и нормы использования выручки устанавливаются банком, в котором обслуживается предприятие, на основании документов, представленных им. В случае необходимости лимит может быть пересмотрен;
3) превышение установленных лимитов остатка кассы допускается только в дни выплаты зарплаты, пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий, но не свыше трех рабочих дней, включая и день получения денег в банке. Невыплаченные своевременно суммы должны сдаваться в банк;
4) всю полученную наличными деньгами выручку (за исключением той части, которая в соответствии с уставом предприятия может расходоваться на зарплату и некоторые хозяйственные расходы) предприятие обязано своевременно сдавать для зачисления на счета в порядке, согласованном с банком.
Банк выдает предприятию наличные деньги по денежному чеку стандартной формы. Предприятие, имеющее счет в банке и состоящее на кассовом обслуживании, оформляет получение чековой книжки. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 50 или 25 чеков.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
§ своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
§ оперативный повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
§ контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
§ контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
§ контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
§ своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Банк контролирует совершаемые по расчетному счету операции. в частности, проверяет, не проводит ли предприятие-владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчетов.
Ежедневно банк составляет для своих клиентов выписку с расчетного счета, которая представляет собой точную копию записей на счете. В выписке указывают все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня.
Под кредиторской задолженностью понимается задолженность предприятия различным юридическим и физическим лицам, возникшая в ходе хозяйственной деятельности.
Под дебиторской задолженностью понимается задолженность предприятию различных юридических и физических лиц, возникшая в ходе хозяйственной деятельности.
В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей продукции или заготовляющим товарно-материальные ценности, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения, работникам и т.п.
В заключение нужно отметить, что один из принципов работы банка заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.
В настоящее время коммерческие банки стараются всеми возможными методами удержать своих клиентов, предлагая все новые и выгодные условия для удобного каждому клиенту обслуживания. Это и новые формы расчетов такие как: факторинг, расчеты аккредитивами, форфейтинг и т.д.; и ссуды и кредиты на выгодных для обоих сторон условиях.
Необходимо упомянуть и о нововведениях в техническом обслуживании. Одной из очень удобных услуг является модемная связь. Клиенту лишь необходимо заключить договор с банком на обслуживание по «электронной почте», иметь ЭВМ и подключенный модем, чтобы обслуживаться в удобном ему банке (не обязательно близко территориально). Эта услуга позволяет клиенту управлять своим счетом не приезжая в банк, т.е. отправлять платежные документы по «электронной почте», получать выписки из расчетного счета и т.д.
Продолжая о услугах банков хотелось бы отметить такие как: «ТелеБанк», с помощью которой клиент может руководить своим счетом по телефону; «ПейджерБанк» - получать информацию о счете по подключенному к определенной пейджинговой компании пейджеру и другие.
Вся финансово-хозяйственная деятельность предприятий тесно связана взаимоотношениями с банками. Через банки осуществляются их расчеты с контрагентами, проводятся кредитные сделки и валютные операции. Возникающие при этом отношения регулируются правовыми нормами, определяющими полномочия и обязанности сторон, их ответственность.
Принимая во внимание нестабильное положение, кризис 17 августа 1998 г., в нашей стране многие банки были признаны Центральным банком Российской Федерации банкротами и лишились лицензий. Все же сейчас заметно, что после кризиса те банки, которые выжили, расширяют спектр своих услуг и филиальную сеть. Что должно благоприятно сказаться на потенциальных клиентах.
В нашей стране банковское обслуживание еще не достигло высшего уровня, но развиваясь такими быстрыми темпами и набирая все больший опыт в этой сфере деятельности в ближайшем будущем коммерческие банки достигнут мирового стандарта.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 1738; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!