Выпускной квалификационной работы на наличие заимствований

Аннотация

Целью данной выпускной квалификационной работы является исследование эффективности безналичных операций в коммерческом банке.

В первом разделе выпускной квалификационной работы рассмотрены теоретические аспекты организации безналичных операций в коммерческом банке, в частности: понятие безналичных операций, их классификация, система принципов и механизмов функционирования, а также их экономическое значение в расчетной деятельности кредитных организаций.

Второй раздел посвящен анализу эффективности функционирования безналичных операций как во всей банковской системе РФ, так и в рамках одной кредитной организации, на примере ПАО «ВТБ 24». Проанализированы данные о количестве проведенных безналичных операций, их объеме и структуре, что позволило выявить основные проблемы организации безналичных операций в банковском секторе РФ.

В третьем разделе были выявлены основные проблемы организации безналичных операций в банковском секторе РФ и перспективы дальнейшего развития системы безналичных операций в банковской системе РФ.

Четвертый раздел содержит данное о результативности выпускной квалификационной работы, в виде перечня статей, опубликованных в рамках написания данной выпускной квалификационной работы.

Выпускная квалификационная работа состоит из 81 страницы, 17 рисунков, 19 таблиц, 34 источников литературы.

Содержание

Введение.............................................................................................................. 6

1 Теоретические основы безналичных операций коммерческого банка........ 10

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных операций..................... 10

1.2 Принципы и механизм безналичных операций......................................... 13

1.3 Классификация безналичных операций..................................................... 19

2 Анализ безналичных операций коммерческого банка................................. 28

2.1 Оценка безналичного оборота в РФ.......................................................... 28

2.2 Финансовая характеристика банка............................................................. 38

2.3 Оценка безналичных операции банка........................................................ 50

3 Проблемы применения и перспективы развития безналичных расчётов в РФ 62

3.1 Проблемы безналичных расчётов и возможные пути решения............... 62

3.2 Перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ................... 67

4 Результативность выпускной квалификационной работы........................... 73

Выводы.............................................................................................................. 74

Список использованных источников................................................................ 77

Справка о результатах проверки выпускной квалификационной работы на наличие заимствований................................................................................................... 81

Введение

Любая экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией товаров, оказанием услуг, непременно связано с осуществлением расчетов, между субъектами экономики. А поскольку деньги используются в качестве всеобщего эквивалента, то и подавляющая часть данных расчетов производится в денежной форме.

В современных условиях деньги являются незаменимым средством осуществления обмена. Поэтому большая часть сделок, основанных на поставке материальных ценностей и оказании услуг, сопровождаются денежными расчетами, осуществляемые как в наличной, так и безналичной форме. Последняя составляет большую часть осуществляемых денежных расчётов. Безналичные операции, проводятся без использования наличных денежных средств, иными словами характеризуются перечислением электронных денег по счетам кредитных организаций и учетом взаимных прав требований. Безналичные операции используется в таких сферах экономических отношений, как получение и погашение межбанковских кредитов, реализация товаров, работ и услуг и их оплата. Наличный и безналичный оборот действуют в тесной взаимозависимости: денежная масса постоянно переходит из одной формы в другую, меняются в сфере обращения денежных потоков из наличной формы в безналичную, и наоборот.

С возрастающим ежегодно темпом совершенствования технологий, осуществление расчетов без использования наличных денег приобретает все большее значение в развитии национальных экономик, а также способствуют ускорению процессов глобализации и международной интеграции банковских систем разных стран. Безналичные операции на сегодняшний день производятся, в основном в рамках банковской системы и обладают большей надежностью для клиентов банков, и упрощают деятельность государства по отслеживанию и контролю потоков денежных средств, предоставляя возможность управления макроэкономическими показателями.

Осуществление расчетов с использованием безналичных денег более удобно чем платежи наличными деньгами, поскольку характеризуется значительным сокращением издержек и сроков обращения.

Безналичные деньги формируются и хранятся банках при открытии и последующем обслуживании счетов юридических лиц. Банками осуществляется зачисление поступающих на счета сумм, исполнение распоряжений клиентов о перечислении и выдаче денежных средств со счетов, а также проведение иных банковских операций, предусмотренных в договорах обслуживания и банковских правилах. Поэтому в развитии системы безналичных расчетов также заинтересован, в первую очередь банковский сектор, поскольку с расширением сферы применения безналичных расчетов повышается роль банков в экономической жизни населения, повышается их самостоятельность, изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания.

Государство, также, с целью регулирования макроэкономических процессов оказывает всестороннее содействие развитию безналичных банковских операций, в виде разработки эффективного законодательства, регулирующего деятельность кредитных организаций, соответствующего цели наиболее эффективного развития операций безналичных расчетов.

При написании выпускной квалификационной работы, использовались такие источники, как федеральные законы РФ, положения Банка России, финансовая отчетность ПАО «ВТБ 24», а также труды таких авторов как Башанова, И. А., Алексеева, Л., Зубченко, Е.

Актуальность работы заключается в том, что эффективно функционирующие электронные платежные системы стабилизируют финансовую сферу государства, снижают издержки обращения в экономике, повышают ликвидность финансового рынка, вследствие более эффективного использования финансовых ресурсов и способствуют повышению результативности реализации денежно-кредитной политики. В последнее время вопросы, связанные с финансовым риском развития платежной системы, постепенно выходят на первый план. Центральные банки заинтересованы в надежности платежных систем и обеспечении финансовой стабильности национальных экономик.

Целью данной выпускной квалификационной работы является исследование эффективности безналичных операций в коммерческом банке. В связи с поставленной целью необходимо выявление сложившихся тенденций и проблем, определение перспективных направлений совершенствования для увеличения прибыльности безналичных банковских операций, ускорения проведения расчетов, снижению затрат на обращение денежных средств.

В соответствии с намеченной целью, при написании выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть сущность и понятие безналичных операций;

- рассмотреть принципы и механизмы организации безналичных операций;

- ознакомиться с классификацией безналичных операций;

- проанализировать безналичный оборот в РФ;

- дать характеристику финансового состояния кредитной организации;

- проанализировать безналичные операции, осуществляемые в кредитной организации;

- выявить основные проблемы применения операций безналичных расчетов в РФ;

- выявить перспективы развития безналичных операций в РФ.

Объектом исследования выступают безналичные операции, проводимые коммерческими банками РФ.

Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы являются механизмы организации безналичных операций в коммерческом банке.

Практическая значимость работы заключается в разработке рекомендаций, направленных на повышение эффективности и оперативности проведения безналичных операций в коммерческих банках РФ.

Раздел 1
				ВКР-40461806-10.48-38.03.01-459-37-2018

	№ докум.	Подп.	Дата
Разраб.	Югай Е.В.		06.06.18	Теоретические основы без-наличных операций коммер-ческого банка	Лит.	Лист	Листов
Пров.	Федотова Г.В.		06.06.18			9	18
					ВолгГТУ ЭФК-459
Н. конт.	Харламова Е.Е.		06.06.18
Утв.	Сазонов С.П.		06.06.18

1 Теоретические основы безналичных операций коммерческого банка

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных операций

Вся денежная масса в экономике находится в непрерывном движении, в наличной и безналичной формах обращения. Под безналичным оборотом понимается движение денежных средств на счете в банке. В большинстве развитых стран основную долю денежного оборота по счетам юридических и физических лиц составляет безналичный оборот. [20]

На сегодняшний день, около 80% платежей проводятся в безналичной форме. Основная доля электронных расчетов приходится на кредитные организации. Они выполняют важнейшие платежные и расчетные функции платежной системы государства.

В России на безналичный оборот приходится около 75% денежного обращения от общего объема денежной массы, остальное производится наличными. Безналичная оплата осуществляется в виде записей по банковским счетам плательщиков и получателей денежных средств из банка, а также в виде зачета взаимных требований кредитных организаций.

Безналичные деньги в широком смысле - экономическая категория, представляющая собой совокупность кредитных остатков на расчетных, текущих, текущих валютных, корреспондентских счетах в банке, используемых для осуществления платежей путем перечисления с одного счета на другой. [6]

Исходя из вышесказанного, можно определить термин безналичные расчеты как совокупность правовых отношений, возникающих на основе прав требований по переводу определенной суммы денег в определенный срок с одного банковского счета н другой.

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представлена совокупностью государственных законов и нормативных правил, которые регулируют организацию расчетов в национальной экономике, а также системой кредитных и финансовых институтов, обеспечивающих проведение платежей и их контроль. В систему элементов безналичных расчетов входят: способы осуществления безналичного платежа, инструменты безналичных расчетов и сопровождающий их документооборот. [23]

Термин платежная система начал применяться в банковской сфере в 90-х годах прошлого века, заменив термин «система безналичных расчетов», однако понятие платежной системы намного шире и сложней безналичных расчетов, поскольку охватывает не только объект (деньги), но и совокупность операций с этим объектом, а также систему субъектов, осуществляющих данные операции.

Таким образом, платежная система представляет собой совокупность нормативных правил, институтов и технологических инструментов для осуществления перевода денег.

Безналичные расчеты принимают все большее значение в современной экономике, с развитием процессов глобализации национальных экономик и увеличением скорости обращения денежных средств, так как:

- позволяют концентрировать денежные средства в кредитных организациях. Денежные средства предприятий, привлекаемые банками, являются основным источником кредитной деятельности;

- разграничение безналичного и наличного денежного оборотов облегчает планирование объемов и потоков денежного обращения и способствуют более точному прогнозированию объемов эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

В Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются посредством функционирования платежной системы Банка России и частных платежных систем, к которым относятся:

- платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях;

- системы расчетов небанковских кредитных организаций,

- системы расчетов между клиентами банка в рамках одной кредитной организации;

- внутрибанковские платежные системы для расчетов между отделениями одной кредитной организации. [23]

Пользователями платежной системы Банка России являются коммерческие банки, их филиалы и другие клиенты Банка России, имеющие корреспондентские и банковские счета в Банке России и его подразделениях, включенные в состав участников электронных платежей. Платежи для совершения в безналичной форме направляются в Банк России по системам телекоммуникации, на электронных и бумажных носителях.

В платежную систему Банка России входят различные системы расчетов, к которым относятся:

- система банковских электронных срочных платежей (БЭСП);

- более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР);

- система межрегиональных электронных расчетов (МЭР);

- системы расчетов с применением авизо, основанные на использовании бумажных носителей и др. [6]

При осуществлении платежей в рамках платежной системы Банка России, в соответствии с законодательством Российской Федерации, специальные требования к размеру и назначению платежей отсутствуют.

Основную часть платежей, проводимых через платежную систему Банка России составляют переводы с использованием электронных технологий, при совершении которых расчетные документы направляются в Банк России в виде электронных сообщений по каналам телекоммуникации.

Система межбанковских расчетов, основанная на использовании корреспондентских счетов типа «ЛОРО-НОСТРО» и порядок проведения расчетов по ней, регулируются Федеральным законом РФ «О банках и банковской деятельности» [1], Положением ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 3 октября 2002 г № 2-П и договором о корреспондентских отношениях между кредитными учреждениями [10].

Организация прямых корреспондентских отношений осуществляется с целью расширения межбанковских отношений и улучшения банковской деятельности в целом, среди их участников.

Межфилиальная платежная система расчетов является внутрибанковской системой, и осуществляется в рамках одной кредитной организации. По данным счетам, филиалы кредитной организации проводят операции, разрешенные лицензией Банка России.

К преимуществам внутрибанковских платежных систем относятся:

- более быстрое проведение платежей по прямым взаимодействиям между филиалами;

- сокращение платы за расчетные услуги, так как отсутствует участие внешних платежных систем;

- сокращение внутренних операционных издержек банка благодаря внедрению автоматизированной платежной системы;

- усиление финансового контроля.

Стабильно высокий уровень платежей в рамках платежной системы Банка России обусловлен ее непрерывным и эффективным функционированием и использованием для оплаты кредитными организациями средств, находящихся на позиционном счете в Центральном Банке России, обладающих низким кредитным риском, способствующих минимизации финансового риска. Однако, одновременно с бурным развитием платежной системы Банка России в значительной степени ускоряется развитие платежной системы, что помогает кредитным организациям и клиентам при выборе оптимального варианта формы платежей.

1.2 Принципы и механизм безналичных операций

В настоящее время к системы безналичных расчетов должны отвечать серьезным требованиям. Их функционирование должно быть непрерывным, своевременным, надежным, безопасным, экономичным. Для выполнения всех этих требований система безналичного расчета должна основываться на определенных принципах.

Основой безналичных операций, являются принципы их организации в коммерческих банках. Современная Российская правовая база формирует принципы организации безналичных операций, отвечающих современным условиям рыночной экономики. [24]

Первый принцип - правовое обоснование осуществления расчетов и платежей, то есть основой для расчетов является совокупность нормативно-правовых актов, а также нормативных актов Центрального Банка России, регулирующих платежную систему. Правила, положения и стандарты Центрального Банка России рассчитываются и используются при согласовании, регулировании и лицензировании расчетов организации. Порядок расчетов определены в положении 19.06.2012, №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». [10]

Второй принцип - перечисление денежных средств с банковских счетов и без открытия банковского счета на основании распоряжений клиентов.

Третий принцип - платежи за счет и по распоряжению владельца счета за исключением случаев, предусмотренных законом, осуществляются в пределах остатка денежных средств на счете. При недостатке средств на счете удовлетворение всех требований, производятся в порядке, определенном в части 2 статьи 855 ГК РФ:

- в первую очередь удовлетворяются платежи исполнительных документов, предусматривающих передачу или выдачу средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во-вторых, осуществляется удовлетворение исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходного пособия и компенсации лица, нанятого или работающего по трудовому договору (контракту), выплата вознаграждения и компенсации авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в-третьих удовлетворяются платежные документы, по перечислению или выдаче денежных средств для расчетов платежей по оплате труда, поручениям налоговых органов в письменной форме, переводам задолженностей по уплате налогов и сборов в бюджет бюджетной системы РФ, а также по уплате страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь удовлетворяются требования исполнительных документов, обеспечивающих удовлетворение иных денежных требований

- в пятой очереди отражаются другие платежные документы в порядке хронологической (календарной) очередности.

Четвертый принцип - свобода выбора плательщиком и получателем средств, формы платежей и закрепление их в договоре, заключенном между ними.

Пятый принцип - срочность платежа. Сроки проведения платежей, предусмотрены в экономических, кредитных, страховых договорах, инструкциях, коллективных договорах с рабочими по оплате труда, трудовых договорах и т. д.

Экономические последствия установления этого принципа обусловлены тем, что получатель средств заинтересован в зачислении средств на свой счет в рамках заранее определенного, жестко фиксированного срока.

Срочные платежи могут быть проведены:

- в виде предоплаты до поставки ТМЦ. В РФ является основной формой осуществления безналичных расчетов (70-80%);

- пост оплаты по факту поставки ТМЦ;

- через некоторое время после операции – в виде предоставления коммерческих кредитов.

На практике выделяют:

- досрочный платеж - исполнение денежного обязательства до установленного срока.

- отсрочка платежа предполагает установление нового срока платежа, т. е. продление первоначального срока.

- просроченный платеж, возникающий при отсутствии средств у плательщика и невозможности своевременной оплаты.

Шестой принцип - обеспечение платежа. Этот принцип предполагает наличие у плательщика достаточного объема ликвидных средств для осуществления своевременного платежа. [24]

Всех принципы находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. При нарушении одного из них следует нарушение остальных.

Объектом в системе безналичных расчетов выступает соответствующая денежная единица - электронные деньги (e-Money).

Концепция электронных денег была представлена в 70-х годах прошлого века американским специалистом Дэвидом Чомом.

Термин «электронные деньги» часто используется для более широкого спектра платежных инструментов, основанных на инновационных технических решениях в области осуществления безналичных платежей.

Термин «электронные деньги» некоторые неправильно понимают, как различные пластиковые карты. Основная причина ошибки - отсутствие точной характеристики понятия «электронные деньги».

Вся система форм безналичных расчетов имеет общее название электронная коммерция или электронная торговля.

Электронная коммерция является одной из форм ускорения большинства финансовых бизнес-процессов за счет их электронного способа проведения, а именно поставка товаров (работ, услуг), выбор и заказ которых, выполняется через коммуникационные сети с помощью электронных устройств, а сделки покупателя и поставщика осуществляются с использованием электронных документов и электронных платежей через средства финансовых учреждений (банков).

Классификация современных форм безналичных расчетов довольно широка и сочетает в себе различные формы, приемы и системы расчетов, но в общем случае две основные составляющие: Межбанковская платежная система и расчет между банками и физическими лицами и/или организациями.

Многие страны имеют собственные системы межбанковских операций, такие как:

В России-электронная система межбанковских расчетов(ЭЛЕМЕР);

В Соединенных Штатах Америки этими действуют три системы: сеть Федеральной резервной банковской системы (ФРС), межбанковская платежная сеть (CHIPS), сеть услуг для личного бизнеса (Bank Wire);

В Великобритании используются две системы: Межбанковская платежная сеть (Chapter) и телекоммуникационные финансовая система (BACS).

Во Франции - клиринговая система (SIT);

В других европейских странах (Германия, Италия, Испания, Нидерланды, и т. д.) применяется трансъевропейская автоматизированную экспресс-система валового расчета (TARGET). [24]

В системе безналичных банковских переводов, осуществляемых через телекоммуникационную среду, важное значение уделялось интеграции данных. Впоследствии возникла необходимость в формировании интегрированной финансовой сети. Эта проблема была решена, 3 ноября 1973 года, когда в Брюсселе представители 239 крупнейших банков Европы и Северной Америки создали и зарегистрировали консорциум под названием SWIFT (Society for worldwide Interbank financial telecommunication) - Общество Всемирной межбанковской финансовой телекоммуникации, предназначенное для формирования и контроля международной телекоммуникационной сети, распределения потоков международных финансовых переводов между членами организации. [24]

В настоящее время в системе SWIFT участвуют свыше шести тысяч банков из 177 стран мира. Создателями этого консорциума была проведена работа по созданию и согласованию стандартного языка общения между банками-членами сообщества, что можно способствовало развитию автоматической обработки поступающих сообщений.

Система SWIFT состоит из трех распределительных центров в Брюсселе, Амстердаме, Вирджинии (США), оснащенными двойными процессорами, каждый из которых по отдельности может контролировать поток поступающей информации. В каждой страна-члене SWIFT имеется концентратор сообщений (хаб), подключенный к системе с одним из центров распределения. Банки-члены сообщества, подключаются к хабу через локальную линию связи своей страны. В соответствии с правилами участия в SWIFT, каждая организация - участник, входящая в нее должна заниматься тем же самым видом деятельности, что и остальные, и принимала участие в международных передачах сообщений. Организация SWIFT формально является бельгийским кооперативным обществом, зарегистрированным в Брюсселе. Она полностью принадлежит банкам-членам SWIFT, а ее акции распределены пропорционально числу сообщений, поданных организацией через телеграфную сеть SWIFT.

Основные достижения SWIFT - быстрое создание и использование специальных стандартов банковской документации, признанной Международной организацией по стандартизации. Унификация банковских документов, позволившая избежать трудности и ошибки, вызванные различиями в традициях их оформления в других странах, а также различиями сложности языка.

Преимущества безналичных расчетов по сравнению с расчетами с использованием обычных средств очевидны:

- более низкая стоимость осуществления транзакций электронных денег в сравнении с наличными.

- более простой и удобный процесс обработки и учета электронных денег, позволяющий сократить трудовые издержки.

- электронные деньги, в отличии от традиционных систем, позволяют, в некоторой степени сохранять анонимность транзакций, а значит поддерживают уровень информационной безопасности.

- посредством безналичных операций достигается значительная сокращение издержек на организацию обращения денежных средств.

- разветвленная банковская сеть, служит базой для развития безналичных операций, в котором также заинтересовано государство, с целью отслеживания и контроля потоков денежных средств.

- развитие системы безналичных расчетов препятствует развитию теневой экономики, основывающейся на наличных расчетах.

1.3 Формы безналичных операций

В соответствии с действующим законодательством кредитными организациями, действующими на территории РФ разрешается использование нескольких форм безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты инкассовыми поручениями;

- расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

- расчеты в форме перевода электронных денежных средств;

- расчеты с посредством применения пластиковых карт.

Расчетах платежными поручениями предполагают обязательство банка плательщика по осуществлению перевода денежных средств с банковского счета плательщика юридического лица, или без открытия счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в платежном поручении плательщика.

Платежные поручения используются для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Порядок расчетов платежными поручениями представлен на рисунке 1, где:

Покупатель (плательщик денежных средств)

Банк, обслуживающий плательщика (2)

Банк, обслуживающий поставщика (4)

Поставщик (получатель денежных средств)

Рисунок 1 - Схема расчетов платежными поручениями:

Источник: по материалам [26]

1 - покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение нескольких экземплярах и один из которых возвращается в качестве банковской расписки;

2 - банк, обслуживающий плательщика, на основании платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3 - банк, обслуживающий плательщика, направляет в банк, обслуживающий получателя, два экземпляра платежного поручения, и переводит денежные средства;

4 - банк, обслуживающий получателя, используя полученный экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет получателя денежных средств;

5 – выдача банками своим клиентам выписки из расчетных счетов.

При переводе перевода денежных средств по требованию получателя применяется платежное требование (распоряжение получателя средств). [26]

Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Платежное требование, предъявляемое данным образом, имеет срок действия в течение десяти календарных дней со дня, следующего за днем его составления.

Порядок документооборота при расчетах платежными поручениями представлен на рисунке 2, где:

1 - заключение договора между контрагентами;

2 - поставка ТМЦ или предоставление услуг получателем средств;

3 - передача документов на отгрузку и платежного требования плательщику напрямую, либо через обслуживающий его банк;

Покупатель (плательщик денежных средств)

Банк, обслуживающий плательщика

Банк, обслуживающий поставщика

Поставщик (получатель денежных средств)

Рисунок 2 - Схема документооборота расчетов платежными требованиями.

Источник: по материалам [26]

4 - согласие на оплату платежного требования покупателем и представление его в свой банк для оплаты;

5 - передача документов о зачислении платежа сопровождаемая последующей выдачей плательщику выписки по его счету;

6 - предоставление выписки с расчетного счета о зачислении платежа получателю.

Инкассовые поручения применяются в случаях, предусмотренных договором, и при расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. [26]

Инкассовые поручения применяются:

- при взыскании денежных средств, установленных на законодательном уровне, в том числе для взыскания средств контрольными органами;

- при взыскании по исполнительным документам;

- при наличии у банка, обслуживающего плательщика права на списание денежных средств со счета без его распоряжения, предусмотренного в договоре.

Схема расчета по инкассо представлена на рисунке 3, где:

1 - заключение договора между контрагентами о поставке ТМЦ;

2 - транспортировка ТМЦ;

3 - предоставление документов инкассо;

Покупатель (плательщик денежных средств)

Банк, обслуживающий плательщика (8)

Банк, обслуживающий поставщика (10)

Поставщик (получатель денежных средств)

Рисунок 3 - Схема расчета документарным инкассо.

Источник: по материалам [26]

4 - передача документов по инкассо банку плательщика банком получателя;

5 - уведомление плательщика о получении документов;

6 - оплата инкассовых документов (оформление платежного поручения);

7 - передача документов плательщику;

8 - занесение денежных средств на счет банка получателя;

9 - уведомление банка получателя о переводе;

10 - списание денег со счета банка, получателя, и последующее их зачисление на его счет;

11 - уведомление получателя о зачислении денег на его счет. [26]

Чек – расчетный документ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть исключительно юридическое лицо, имеющее счет в банке, которым он распоряжается путем выставления чеков, чекодержателем является лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, обслуживающий чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью 2 ГК РФ.

Чек должен содержать реквизиты, установленные законодательством, а также может содержать дополнительные реквизиты, установленные кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной организацией.

Кредитная организация обязана удостовериться в достоверности чека, а также в том, что чекодержатель является уполномоченным лицом по предъявленному чеку.

Чековая форма расчета применяется при денежных переводах кредитных организаций, за исключением перевода денежных средств Банком России. Расчеты осуществляются в порядке, установленном законодательством и Положением ЦБ РФ № 579-П.

Покупатель (плательщик денежных средств)

Банк, обслуживающий плательщика (2), (9)

Банк, обслуживающий поставщика

Поставщик (получатель денежных средств)

Рисунок 4 - Схема расчетов с помощью чеков.

Источник: по материалам [26]

Процесс осуществления безналичных расчетов чеками представлен на рисунке 4, где:

1 - предоставление плательщиком в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;

2 - бронирование средств плательщика на отдельном счете и заполнение реквизитов чеков;

3 - выдача чеков и чековой карточки плательщику;

4 - предъявление продавцом документов на отгруженную продукцию (выполненные работы, услуги) плательщику;

5 - выдача плательщиком чека продавцу;

6 - предъявление продавцом чека в банк, обслуживающий продавца;

7 - зачисление денежных средств на счет продавца его банком;

8 - предъявление банком продавца чека для оплаты банку плательщика;

9 - списание банком плательщика суммы чека за счет ранее забронированных сумм;

10 - выдача банками клиентам выписки из счетов. [26]

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика (банк-эмитент) обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств представлении последним документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива, либо предоставляет полномочие другому банку (исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет, являясь в данном случае одновременно и плательщиком.

Допускается следующая классификация аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива перевод осуществляется за счет средств плательщика или кредита, предоставленного ему на сумму аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива гарантией исполнения аккредитива служит корреспондентский счет банка-эмитента, открытый в исполняющем банке, с которого списывается сумма аккредитива.

Отзывной аккредитив может быть отменен банком-эмитентом, или условия его исполнения могут быть пересмотрены, на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с контрагентами. Безотзывной аккредитив, в свою очередь может быть отменен исключительно при наличии согласия получателя средств.

Порядок проведения расчетов аккредитивами представлен на рисунке 5, где:

1 - заключение договора между контрагентами о поставке ТМЦ;

2 - открытие аккредитива банком-эмитентом, на основании распоряжения плательщика;

3 - уведомление банка продавца, об открытии аккредитива;

Покупатель (плательщик денежных средств)

Банк, обслуживающий плательщика

Банк, обслуживающий поставщика

Поставщик (получатель денежных средств)

Рисунок 5 - Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

Источник: по материалам [26]

4 - уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 - поставка ТМЦ;

6 - передача документов;

7 - предоставление кредита продавцу;

8 - пересылка документов;

9 - осуществление платежа;

10 - передача документов плательщику;

11 - акцепт документов. [26]

Передача аккредитива, изменение его условий и иной обмен информацией в аккредитиве могут осуществляться в электронном виде или на бумажном носителе с использованием всех средств связи, позволяющим надежно установить отправителя.

Пластиковая карта представляет собой платежный инструмент, дающий ее держателю возможность безналичной оплаты товаров (услуг) и получения наличных денег в отделениях банков и банкоматах. Предприятия осуществляющие торговую деятельность или оказание услуг, и принимающие пластиковые карты в качестве средства платежа, в сотрудничестве с коммерческими банками образуют сеть пунктов обслуживания карт (приемная сеть).

Скорость и доступность такого рода расчетов стимулирует рост потребительских расходов в последние годы. В современном мире действуют несколько крупных ассоциаций банковских платежных карт. Ими осуществляется деятельность по разработке общих правил и обязанностей для всех участников системы, анализу операций, аккумулированию ресурсов для внедрения новых технологий, созданию обширной сети коммуникаций для обмена финансовой информацией. Мировой рынок платежных карт на данный момент распределяется между основными эмитентами следующим образом: International Visa - более 50%, MasteCard International - 30%, American Express - 18%, Diners Club, JCB и др. - менее 2%.

Интернет-банкинг - это технология, которая дает возможность выполнять все стандартные банковские операции, проводимые в офисе банка через сеть Интернет, за исключением операций, осуществляемых посредством наличных денег.

Сервис и интернет-банкинга включает в себя следующие функции:

- оплата коммунальных услуг;

- оплата услуг связи;

- переводы денежных средств, в т. ч. в иностранной валюте на банковские счета кредитных организаций;

- оплата товаров, приобретенных через интернет-магазины;

- купля-продажа иностранной валюты;

- пополнение и снятие средств со счета пластиковой карты;

- открытие различных видов счетов для перечисления на них денежных средств;

- получение выписки о состоянии счета;

- получение информации о поступивших платежах в онлайн режиме;

- получение информации об оплате и, при необходимости, отмена неоплаченного платежа;

- иные дополнительные банковские услуги (купля-продажа ценных бумаг, формирование инвестиционного портфеля, возможность участия в ПИФах

Раздел 4
				ВКР-40461806-10.48-38.03.01-459-37-2018

	№ докум.	Подп.	Дата
Разраб.	Югай Е.В.		06.06.18	Результативность выпускной квалификационной работы	Лит.	Лист	Листов
Пров.	Федотова Г.В.		06.06.18			72	2
					ВолгГТУ ЭФК-459
Н. конт.	Харламова Е.Е.		06.06.18
Утв.	Сазонов С.П.		06.06.18

4 Результативность выпускной квалификационной работы

Результаты исследования по теме выпускной квалификационной работы бакалавра на тему «Исследование эффективности безналичных операций коммерческого банка»» были опубликованы в:

1) «Югай, Е. В. Совершенствование безналичных операций кредитной организации / Е. В. Югай, А. А. Гонтарь, Г. В. Федотова // Юность и Знания – Гарантия Успеха – 2017 : сб. науч. тр. 4-й междунар. молодёжной науч. конф. (27-28 сентября 2017 г.). В 2 т. Т. 1 / редкол.: А. А. Горохов (отв. ред.) ; Юго-Западный гос. ун-т [и др.]. - Курск, 2017. - C. 125-129.

2) Югай, Е. В. Управление качеством безналичного оборота банка в условиях цифровой экономики [Электронный ресурс] / Е. В. Югай // Актуальные проблемы менеджмента: производительность, эффективность, качество : материалы междунар. науч.-практ. конф. (г. Санкт-Петербург, 10 ноября 2017 г.) / редкол.: Ю.В. Кузнецов [и др.] ; Санкт-Петербургский гос. ун-т. - Санкт-Петербург, 2017. - C. 190-192. – Режим доступа : http://hdl.handle.net/11701/9155.

Руководитель работы ______________ д.э.н., профессор Федотова Г.В.

подпись должность

Выводы

Современная безналичная платежная система России - сложный механизм, претерпевающий существенные изменения.

Существует необходимость совершенствования или создания новой законодательной базы, регулирующей организацию безналичных операций в коммерческом банке.

В законодательной базе должны быть четко установлены права, обязанности и ответственность сторон, участвующих в безналичных операциях. Каждый участник должен четко осознавать и предвидеть последствия своих действий при осуществлении безналичных платежей.

Денежные расчеты с использованием безналичных денежных средств, гораздо предпочтительней, нежели наличный расчет, так как достигается значительная экономия в расходах на обращение.

Широкое использование безналичных платежей, обусловлено всесторонним содействием с стороны разветвленной банковской сети, и заинтересованность государства в их развитии, с целью контроля макроэкономических показателей.

Безналичная оплата товаров, работ и услуг совершается в различных формах, каждой из которых присущи специфические черты в организации движения расчетных документов. Форма расчетов представляет собой систему взаимосвязанных элементов, включающая процедуры, сопровождающие безналичный платеж и соответствующий документооборот.

Согласно действующему законодательству в современных условиях допускается использование расчетов платежными поручениями, платежными требованиями, чеками, аккредитивами, а также пластиковыми картами.

В настоящее время расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенными, при осуществлении безналичных операций, но к сожалению, не смотря на широкое применение, данная форма безналичных расчетов несовершенна, в силу продолжительной обработки информации, замедляющей проведение операции.

Основным недостатком данных расчетов является период прохождения документации от плательщика к получателю. В данный момент действует система БЭСП, предполагающая проведение срочных платежей через Центральный банк России, документооборот по которым осуществляется в индивидуальном порядке. Расчетные документы по данным операциям направляются в центральный банк по каналам телекоммуникационной связи в электронной форме, непосредственно по мере их поступления.

Электронные расчеты день в день предполагают сокращение потока бумажных документов, однако обладают отрицательными чертами, такими как окончательность и безотзывность платежа.

С переходом на внутри-региональную систему расчетов современные программы рассчитываются автоматизировано, позволяя обрабатывать платежи в течение одного рабочего дня (но не всегда в режиме реального времени). Более широкое внедрение технологии позволило снизить долю платежей через расчетную сеть Банка России. Прямая внутри-региональная система расчетов обеспечивает значительное ускорение платежей играет важную роль в межбанковской деятельности.

Существуют некоторые проблемы при обслуживании пластиковых карт физических и юридических лиц, связанных с их платежеспособностью за пределами Российской Федерации, возникшие с введением в эксплуатацию национальной платежной системы «Мир» и началом выпуска пластиковых карт, функционирующих в рамках данной системы. В данный момент эта проблема решается, с постепенным развитием систем кобейджинговых карт, действующих на основании заключенных договоренностей между операторами отечественной платежной системы «Мир» и операторами крупнейших международных платежных систем, таких как JCB, соглашение с которой предполагает выпуск кобейджинговых карт, действующих в качестве платежных инструментов в более чем 190 зарубежных стран.

Среди отрицательных черт, присущих безналичной платежной системе РФ, можно выделить одну основную, препятствующую развитию безналичных операций, и в то же время отсутствующую в платежных системах развитых стран – обращение значительной доли денежной массы в наличной форме. А поскольку в вопросе технологической вооруженности Российская платежная система немногим уступает наиболее развитым, то будет разумным предположить, что население не обладает достаточным уровнем финансовой образованности, сопоставимым с уровнем наиболее развитых стран.

В заключении можно сказать, что необходимость использования безналичных операций при осуществлении денежных расчетов очевидна, однако Российская система безналичных расчетов в данный момент отстает от аналогичных систем развитых стран, что обусловлено не сколько технологическим, отставанием, сколько менталитетом населения отдающих большее предпочтение и доверие наличным денежным расчетам.

Список использованных источников

1 О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс] : фед. закон от 02.12.1990 N 395-1 : (в ред. от 31.12.2017 N 482-ФЗ). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

2 О национальной платежной системе [Электронный ресурс] : фед. закон от 27.06.2011 N 161. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

3 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : фед. закон от 10.07.2002 N 86 : (в ред. от 07.03.2018). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

4 О плате за услуги Банка России в платежной системе Банка России [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 17.04.2014 N 419 : (в ред. от 07.12.2015). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

5 О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 27.02.2017 N 579 : (в ред. от 15.02.2018г.). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

6 О платежной системе Банка России [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 29.06.2012 N 384 : (в ред. от 17.11.2016). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

7 О порядке выдачи Банком России лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации, производство по делу о банкротстве которой прекращено в связи с погашением ее обязательств учредителями (участниками) или третьим лицом (третьими лицами) [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 11.08.2005 N 275 : (в ред. от 05.04.2017). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

8 О порядке направления в Банк России заявления о регистрации оператора платежной системы [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 02.05.2012 N 378 : (в ред. от 03.11.2017). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

9 О порядке признания Банком России платежной системы национально значимой платежной системой [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 11.06.2014 N 422 : (в ред. от 27.06.2017). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

10 О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 19.06.2012 N 383 : (в ред. от 05.07.2017). – Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

11 Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам [Электронный ресурс] : положение Центр. Банка РФ от 4. мая 2005 г. N 269. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

12 Об утверждении положения о комитете по управлению рисками в платежной системе Банка России [Электронный ресурс] : приказ Центр. Банка РФ от 31 июля 2017 г. N ОД-2162. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

13 Башанова, И. А. Проблемы безналичных расчетов и пути их решения : автореф. дис. … канд. экон. наук / И. А. Башанова. – Москва, 2013 – 12 с.

14 Вахрушина, М. А. Анализ финансовой отчетности : учебник / М. А. Вахрушина. – Москва : Инфра-М, 2013. – 431 с.

15 Ларионова, И. В. Управление активами и пассивами коммерческого банка: учебник / И. В. Ларионова. – Москва : Консалтбанкир, 2013. – 267 с.

16 Наумова, Т. С. Международные валютные рынки и операции : учеб. пособие / Т. С. Наумова. – Владивосток : ВГУЭС, 2015. – 87 с.

17 Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка : учебник / Г. С. Панова. – Москва : Финансы и статистика, 2014. – 271 с.

18 Пахомова, С. А. Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка / С. А. Пахомова // Молодой ученый. – 2015. – № 24. – С. 529-532.

19 Родин, Д. Я. Формирование стратегий устойчивого развития коммерческих банков: проблемы теории и методологии : монография / Д. Я. Родин. – Краснодар : КубГАУ, 2013. – 408 с.

20 Терентьева, Т. В. Деньги, кредит, банки, биржевое дело (часть 1) : учеб. пособие / Т. В. Терентьева. – Владивосток : ВГУЭС, 2014. – 34 с.

21 Трошин, В. А. Проблематика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка / В. А. Трошин // Молодой ученый. – 2014. – № 10. – С. 263–266.

22 Чистотина, Н. В. Оценка кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ПАО «ВТБ 24») / Н. В. Чистотина // Проблемы и перспективы экономики и управления : матер. IV междунар. науч. конф. / И. Г. Ахметов. – Санкт-Петербург : Свое издательство, 2015. – С. 107–110.

23 Алексеева, Л. Характеристика системы безналичных расчетов и её роль в рыночной экономике [Электронный ресурс] / Л.Алексеева // Вестник КГФЭИ. – № 4. – 2016. – Режим доступа : http://vestnik.ksfei.ru/nom/4.pdf (дата обращ. 10.03.2018).

24 Безналичные расчеты: вопросы теории и практики. Совершенствование системы расчетов. Модернизация платежной системы. [Электронный ресурс] // at-bank.ru : информационно-справочный сайт банковской тематики. – Режим доступа : http://at-bank.ru/Bankovskoe-delo/ (дата обращ. 15.03.2018).

25 Зубченко, Е. Страна победившего нала [Электронный ресурс] / Е. Зубченко // Новые известия. – 2014. – Режим доступа : http://www.newizv.ru/economics/2014-09-28/152042-strana-pobedivshego-nala.html (дата обращ. 17.03.2018).

26 Информация о банковской системе Российской Федерации [Электронный ресурс] // Банк России : офиц. сайт. – Режим доступа : http://www.cbr.ru/statistics/?Prtid=lic (дата обращ. 17.03.2018).

27 Классификация безналичных расчетов [Электронный ресурс] // finaroad.ru : информационный портал «Финансовый путь». – 2018. – Режим доступа : http://www.finaroad.ru/rifs-18-1.html/ (дата обращ. 18.03.2018).

28 Массовое закрытие банков. Кто виноват и что делать? [Электронный ресурс] // xage.ru : информационный портал. – Режим доступа : http://xage.ru/massovoe-zakrytie-bankov-kto-vinovat-i-chto-delat/ (дата обращ. 11.03.2018).

29 Почему «Электронные» деньги вытесняют наличные? [Электронный ресурс] // Aboutthemoney. – 2011. – Режим доступа : http://about-the-money.ru/blog/Other_issues_for_banks/pochemu-elektronnye-dengi-vytesnyayut-nalichnye.html (дата обращ. 18.03.2018).

30 Расчетное обслуживание в ВТБ 24 [Электронный ресурс] // ВТБ 24 : офиц. сайт. – Режим доступа : https://www.vtb24.ru/company/packagecash/ (дата обращ. 20.03.2018).

31 Рейтинг эмитентов карт «Мир» [Электронный ресурс] // Банки.ру : информационный портал о банках и банковских услугах. – Режим доступа : http://www.banki.ru/news/daytheme/?Id=9708659 (дата обращ. 25.03.2018).

32 Семенихина, Н. "Народная экономика" узнала всё о наличных и безналичных расчётах [Электронный ресурс] / Н. Семенихина // Другие новости. – 2014. – Режим доступа : http://www.1tv.ru/news/other/184771 (дата обращ. 15.04.2018).

33 Финансовая отчетность ВТБ 24 [Электронный ресурс] // Банк России : офиц. сайт. – Режим доступа : cbr.ru/credit/coinfo.asp?Id=450000116 (дата обращ. 20.04.2018).

34 Финансовая отчетность ВТБ 24 [Электронный ресурс] // 2ВТБ 24 : офиц. сайт. – Режим доступа : https://www.vtb24.ru/about/shareholders/financial-reports/ (дата обращ. 25.04.2018).

СПРАВКА

О результатах проверки

Выпускной квалификационной работы на наличие заимствований

ФИО автора выпускной квалификационной работы

Тема выпускной квалификационной работы:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Информация о документе:

Имя исходного файла:

Тип документа:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Источники цитирования (таблица из системы Антиплагиат.ру прилагается далее):

[1] 53586	http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=53586	Модуль поиска ЭБС "Лань"	4,54%	4,54%
[2] 23019_5003 0dd18afc....		Кольцо вузов	2,5%	4,23%
[3] ВКР 271 об 1 Иргкит ...		Кольцо вузов	0,56%	3,55%
[4] 72668	http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=72668	Модуль поиска ЭБС "Лань"	1,2%	2,75%
[5] Скачать/ bestref-1347..	http://www.bestreferat.ru/archives/16/bestref-134716.zip	Интернет (Антиплагиат)	2,58%	2,65%
[6] Деньги, кредит, банк...	http://www.studentlibrary.ru/doc/ISBN9785976525207-SCN0000.h...	Модуль поиска ЭБС "Консультант студента"	0,25%	2,62%
[7] апрель	http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_1204.pd	Интернет (Антиплагиат)	2,34%	2,58%
[8] 252683	http://biblioclub.ru/index.php?page=book_red&id=252683	Университетская библиотека онлайн	0,43%	2,54%
[9] 53375	http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=53375	Модуль поиска ЭБС "Лань"	0%	2,54%
[10] Механизм безналичных...	http :// knowledge . allbest . ru / bank /3 c 0 a 65635 a 2 bd 68 a 5 d 43 a 884212...	Интернет (Антиплагиат)	0%	2,32%

Уникальность текста: _________________________________(должен быть не ниже 50%)

__________________ __________________ _____________ ______________

Подпись студента Расшифровка подписи Подпись ответственного за проверку Расшифровка подписи

_________________________ ______________________

Дата Дата

Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 82; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!