Тема 4. Бюджетное право и бюджетное устройство
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общие положения………………………………………………………….4
2. Темы и их краткое содержание…………………………………………….5
3. Методические указания и задания к занятиям семинарского типа,
контрольной и самостоятельной работе…………………………...…………11
4. Список рекомендуемой литературы………………………………..……...29
5. Перечень информационных ресурсов …………………………….………31
6. Учебно-методическое обеспечение………………………….................….31
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Методические указания и задания к занятиям семинарского типа, контрольной и самостоятельной работе студентов по дисциплине «Финансовое право» предназначены для студентов направления 40.03.01 Юриспруденция (направленность «Уголовно-правовая»), предназначены для работы студентов на практических занятиях, самостоятельного изучения дисциплины на основе литературных источников и нормативных актов, выполнения контрольной работы для студентов очной и заочной форм обучения.
Дисциплина Финансовое право относится к базовой части учебного плана подготовки бакалавров по направлению 40.03.01 Юриспруденция.
Изучение дисциплины базируется на знаниях и умениях, полученных при изучении дисциплин: История государства и права России, Конституционное право, Муниципальное право, Экономика, Уголовное право, Экологическое право, Гражданское право.
Освоение дисциплины необходимо как предшествующее при изучении следующих дисциплин: Налоговое право, Валютное право, Правовое регулирование рынка ценных бумаг, Предпринимательское право и др.
|
|
|
Процессы экономических и политических преобразований, происходящие в Российской Федерации, отразились на содержании, структуре и роли финансового права и регулируемых им общественных отношений, предопределили возросшее значение этой отрасли отечественной системы права. Основной целью дисциплины «Финансовое право» является формирования у студентов целостного системного представления о финансовой системе Российской Федерации, принципов ее организации и механизмов функционирования, о методах правового регулирования финансовой деятельности государства и муниципальных образований, правовых основах финансового контроля.
Задачей дисциплины является овладение студентами знаниями об основных звеньях финансовой системы (финансовых институтах), связанных с формированием и расходованием фондов денежных средств: бюджетной системой, налоговой системой, системой внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, обращением ценных бумаг и валютных ценностей, институтом страхования и кредитования.
|
|
|
ТЕМЫ И ИХ КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ
Тема 1. Финансы и финансовая деятельность публичных
образований
Финансы как экономическая и правовая категория. Материальное содержание финансов. Признаки финансов. Причины возникновения финансов. Роль финансов и денег в общественных отношениях. Функции финансов. Контрольная и распределительная функции финансов. Доктринальные точки зрения по вопросу о функциях финансов.
Финансовая система Российской Федерации. Элементы финансовой системы государства: понятие, роль, значение. Бюджетные фонды, внебюджетные фонды, государственный и муниципальный кредит, банковский кредит, страховые фонды, финансы предприятий и организаций.
Понятие финансовой деятельности публичных образований. Функции финансовой деятельности. Формы и методы финансовой деятельности. Финансовые акты: понятие, виды.
Органы, осуществляющие финансовую деятельность: органы общей и специальной компетенции.
Особенности финансовой деятельности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Формы финансовой деятельности публичной организации.
Тема 2. Финансовое право как отрасль права
Понятие финансового права. Предмет правового регулирования финансового права. Особенности метода правового регулирования финансового права: основной и дополнительный метод. Система финансового права. Основные институты финансового права и их роль.
|
|
|
Источники финансового права: понятие, система, виды. Конституция как основной источник финансового права. Кодексы, законы и иные нормативные акты, регулирующие финансовые отношения. Финансово-плановые акты как источники финансового права.
Субъекты финансового права.
Принципы финансового права: законности, демократизма, федерализма, разделения властей, единства экономического пространства, единства финансовой политики, единства денежной системы, достоверности, полноты и гласности финансовой деятельности, плановости.
Финансовое право в системе российского права: особенности и связь с другими отраслями права.
Финансовое право как наука и учебная дисциплина. Отличие науки финансового права от отрасли права. Методы познания науки финансового права. История развития науки финансового права.
Понятие и особенности финансово-правовых норм. Признаки финансово-правовых норм. Структура финансово-правовых норм. Особенности санкции финансово-правовой нормы. Виды финансово-правовых норм.
|
|
|
Понятие и особенности финансовых правоотношений. Субъекты финансовых правоотношений: понятие, виды, правосубъектность. Объекты финансовых правоотношений. Виды финансовых правоотношений.
Основания возникновения, прекращения и изменения финансовых правоотношений. Виды юридических фактов.
Тема 3. Правовые основы финансового контроля в Российской Федерации
Понятие финансового контроля. Значение финансового контроля как специализированного вида государственного контроля, его роль. Сущность финансового контроля. Функции финансового контроля. Субъекты и объекты финансового контроля. Виды финансового контроля.
Система органов финансового контроля, их структура и полномочия. Счетная палата Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации как орган финансового контроля. Аудиторский контроль. Внутрихозяйственный контроль. Роль бухгалтерского учета и отчетности при осуществлении финансового контроля.
Формы и методы финансового контроля. Приемы финансового контроля. Ревизия как основной метод финансового контроля.
Понятие финансовой дисциплины. Ответственность за нарушение финансовой дисциплины: особенности, виды. Меры принуждения за нарушения финансового законодательства.
Тема 4. Бюджетное право и бюджетное устройство
Понятие бюджета: материальный, экономический и правовой аспект. Роль государственного и муниципального бюджетов. Виды бюджетов. Правовая форма бюджета.
Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации. Консолидированный бюджет. Бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Принципы бюджетной системы: единства бюджетной системы, разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней, самостоятельности, равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, полноты отражения доходов и расходов, сбалансированности, эффективности, прозрачности (открытости), достоверности, адресности и целевого характера, подведомственности расходов бюджета, единства кассы.
Бюджетное право как подотрасль финансового права. Особенности общественных отношений, входящих в предмет правового регулирования бюджетного права. Понятие, особенности и субъекты бюджетных правоотношений. Принцип бюджетного федерализма. Система бюджетного права. Система нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения. Действие бюджетного законодательства во времени и пространстве.
Методы бюджетного регулирования.
Бюджетные правоотношения: понятие, субъекты, содержание, бюджетное обязательство. Разграничение компетенции органов государственной власти и местного самоуправления в бюджетной сфере. Бюджетные права публичных образований.
Правовое регулирование государственных доходов и расходов. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами разных уровней. Бюджетная классификация.
Государственные и муниципальные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Собственные доходы бюджетов.
Расходы бюджета: понятие, виды. Экономическая классификация расходов бюджета. Функциональная классификация расходов бюджета. Формы расходов бюджетов. Разграничение расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
Сбалансированность бюджета. Дефицит и профицит бюджета. Предельные размеры дефицита бюджета. Источники финансирования дефицита бюджета публичных образований.
Межбюджетные отношения: понятие и принципы. Формы межбюджетных трансфертов. Условия предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета другого уровня бюджетной системы.
Временная финансовая администрация: понятие, основания и порядок введения, полномочия. Восстановление платежеспособности субъекта Российской Федерации (муниципального образования): план восстановления платежеспособности, порядок составления, утверждения и исполнения бюджета и осуществления контроля за его исполнением при введении временной финансовой администрации.
Тема 5. Бюджетный процесс
Понятие бюджетного процесса. Принципы бюджетного процесса: последовательность, ежегодность, публичность, гласность, единство и полнота, реальность.
Участники бюджетного процесса: органы, обладающие государственно-властными полномочиями, получатели бюджетных средств, органы, осуществляющие расчеты. Правовой статус казенного учреждения как участника бюджетного процесса. Участие Центрального банка Российской Федерации в бюджетном процессе.
Бюджетный цикл. Стадии бюджетного процесса.
Стадия составления проекта бюджета. Роль финансовых органов публичных образований при составлении бюджета. Этапы составления проекта федерального бюджета.
Стадия рассмотрения и утверждения бюджета. Деятельность представительных органов публичных образований по рассмотрению и утверждению проекта бюджета. Процедура рассмотрения и утверждения бюджета. Порядок создания согласительных комиссий и принятие ими решения. Порядок рассмотрения и утверждения федерального закона о федеральном бюджете. Последствия непринятия федерального закона о федеральном бюджете в срок. Изменения закона о бюджете.
Стадия исполнения бюджета. Деятельность финансовых органов публичных образований по исполнению бюджета. Бюджетная роспись. Кассовое исполнение бюджета органами казначейства. Принцип единства кассы. Правовое регулирование бюджетного финансирования.
Рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета. Роль отчета об исполнении бюджета.
Тема 6. Государственные внебюджетные фонды
Государственные и муниципальные фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования. Государственные внебюджетные фонды.
Пенсионный фонд Российской Федерации: правовой режим, источники финансирования, направления расходования денежных средств.
Фонд обязательного медицинского страхования: правовой режим, источники финансирования, направления расходования денежных средств.
Фонд социального страхования: правовой режим, источники финансирования, направления расходования денежных средств.
Тема 7. Налоговое право
Понятие и признаки налогов и сборов. Функции обязательных платежей: фискальная и регулятивная. Налоговый метод как метод формирования доходов публичных образований.
Классификация налогов и сборов. Порядок установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
Источники налогового права. Особенности действия актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц. Принципы налогового права: всеобщность, обязательность, недискриминация налогоплательщиков, экономическая и правовая обоснованность налогов, однократность, примат интересов налогоплательщика, единство экономического пространства. Система налогового права.
Налоговое правоотношение. Объект и содержание налогового правоотношения. Субъекты налогового правоотношения: налоговые органы, налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений.
Налоговый контроль: понятие, сущность, значение. Объект и предмет налогового контроля. Налоговая декларация. Направления налогового контроля. Виды налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
Налоговая ответственность как вид юридической ответственности. Форма налоговой ответственности. Основания применения мер ответственности.
Защита прав налогоплательщиков. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц.
Элементы налогообложения. Объект налогообложения: понятие, значение. Налоговая база. Налоговая ставка и ее виды. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налогов. Требования по уплате налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налога.
Отсрочка и рассрочка уплаты налога, налоговые кредиты. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязательств по налогам и сборам. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Тема 8. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) и страхования
Правовые основы государственного кредита. Понятие государственного и муниципального долга. Государственные внешние заимствования Российской Федерации. Государственные и муниципальные внутренние заимствования. Формы долговых обязательств публичных образований. Классификация государственного и муниципального долга.
Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита.
Управление долгом публичных образований: понятие, органы управления, методы управления.
Порядок формирования внутреннего и внешнего долга публичных образований. Образование государственного и муниципального долга путем выпуска ценных бумаг. Порядок выпуска ценных бумаг Российской Федерации, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованьями. Виды государственных и муниципальных ценных бумаг, порядок их размещения, оборота и исполнения обязательств.
Страхование: понятие, основные черты, виды, принципы. Функции страхования. Страховое право. Соотношение предмета правового регулирования страхового права и финансового права.
Финансовые правоотношения в области государственного страхования.
Страхователи. Страховщики. Застрахованные лица. Права и обязанности субъектов страховых отношений.
Обязательное страхование: понятие, виды, объекты. Обязательное медицинское страхование. Обязательное пенсионное страхование. Обязательное социальное страхование.
Тема 9. Правовое регулирование денежного обращения и
расчетов
Банковское право. Соотношение предмета правового регулирования банковского права и финансового права. Правовое регулирование банковской деятельности. Банковская система в Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации. Функции Центрального банка по организации наличного и безналичного денежного обращения. Компетенция Банка России в сфере денежно-кредитной политики. Эмиссия денежных средств. Принципы эмиссии денежных средств. Особенности пруденциального надзора. Цели банковского регулирования и надзора. Условия деятельности банков.
Банковский кредит: понятие, принципы, виды. Отличительные черты банковского кредитования.
Правовое регулирование денежного обращения. Понятие и структура денежной системы в Российской Федерации. Денежные знаки. Денежное обращение: понятие, формы. Денежная масса.
Правовые основы наличного и безналичного обращения в Российской Федерации. Роль Центрального Банка РФ в организации наличного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций. Виды кассовых операций. Кассовая дисциплина. Порядок и виды безналичных расчетов в Российской Федерации.
Национальная платежная система РФ. Субъекты национальной платежной системы.
Тема 10. Основы валютного регулирования и валютного
контроля
Понятие и значение валютного регулирования. Понятие валюты и валютных ценностей. Элементы валютного регулирования. Валютные режимы. Органы валютного контроля. Агенты валютного контроля.
Функции Центрального банка и коммерческих банков в области валютного регулирования и валютного контроля.
Валютные операции и их виды. Особенности валютных операций, связанных с движением капитала. Методы валютного контроля.
Ответственность за нарушение валютного законодательства.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ К
ЗАНЯТИЯМ СЕМИНАРСКОГО ТИПА, КОНТРОЛЬНОЙ
И САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ
Самостоятельная работа является одним из видов учебной деятельности обучающихся, способствует развитию самостоятельности, ответственности и организованности, творческого подхода к решению проблем учебного и профессионального уровня. Самостоятельная работа проводится с целью:
- систематизации и закрепления полученных теоретических знаний и практических умений обучающихся;
- углубления и расширения теоретических знаний;
- формирования умений использовать специальную литературу;
- развития познавательных способностей и активности обучающихся: творческой инициативы, ответственности и организованности;
- формирования самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации.
Аудиторная самостоятельная работа по учебной дисциплине проводится на учебных занятиях под непосредственным руководством преподавателя и по его заданию (перечень заданий приведен ниже). Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется по заданию преподавателя без его непосредственного участия для обучающихся очной и заочной форм обучения.
Основными видами аудиторной самостоятельной работы являются:
- обсуждение теоретических вопросов и решение практических задач по темам дисциплины;
- работа с литературой и другими источниками информации, в том числе электронными.
Решение задач осуществляется на практических занятиях в соответствии с графиком учебного процесса. Для подготовки к практическому занятию обучающиеся должны изучить соответствующую главу основного учебного пособия, рекомендованную специальную литературу и нормативные акты. Кроме того необходим самостоятельный поиск и подбор литературы, включая монографии и журнальные публикации, информацию из сети Интернет.
Практическая задача должна иметь четкую формулировку, к ней должны быть поставлены вопросы, ответы на которые необходимо найти и обосновать. Критерии оценки правильности решения задачи должны быть известны всем обучающимся.
Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется по заданию преподавателя, но без его непосредственного участия. Перед выполнением внеаудиторной самостоятельной работы преподаватель проводит консультацию с определением цели задания, его содержания, сроков выполнения, ориентировочного объема работы, основных требований к результатам работы, критериев оценки, форм контроля и перечня литературы. В процессе консультации преподаватель предупреждает о возможных типичных ошибках, встречающихся при выполнении задания.
Видами заданий для внеаудиторной самостоятельной работы могут быть:
- конспектирование текста; выписки из текста; работа со словарями и справочниками, нормативно-правовой документацией;
- для закрепления и систематизации знаний: работа с конспектом лекции (обработка текста);
- подготовка сообщений к выступлению на семинаре, конференции; подготовка рефератов, докладов;
- решение задач.
При выполнении внеаудиторной самостоятельной работы обучающийся имеет право обращаться к преподавателю за консультацией с целью уточнения задания, формы контроля выполненного задания. Контроль результатов внеаудиторной самостоятельной работы студентов может проводиться в письменной, устной или смешанной форме.
Основными источниками при изучении теоретических вопросов является учебная и комментированная литература, научная литература, кроме того, при подготовке докладов, рефератов по какому-либо вопросу следует обращаться к дополнительным источникам, не ограничиваясь списком рекомендуемой литературы.
При выполнении практической части задания необходимо формулировать четкий и полный ответ в соответствии с вопросами, поставленными в задаче.
Методические указания и задания к практическим занятиям по дисциплине «Финансовое право» содержат 10 тем. Каждая тема практического занятия включает теоретическую и практическую составляющую: перечень вопросов и несколько задач, соответствующих содержанию темы.
Методические указания и задания к практическим занятиям призваны сориентировать студентов на решение практических задач и рассмотрение конкретных ситуаций.
Разрешение смоделированных либо взятых непосредственно на практики случаев поможет студенту в освоение дисциплины, даст более полное представление об изучаемом предмете. По усмотрению преподавателя задания могут выполняться на практическом занятии или самостоятельно.
Для студентов заочной формы обучения результатом внеаудиторной самостоятельной работы является предоставление контрольной работы.
Выполнение контрольной работы по дисциплине «Финансовое право» – один из этапов самостоятельной работы студентов заочной формы обучения в межсессионный период. Перед тем, как приступить к выполнению задания контрольной работы, студентам необходимо ознакомиться с данными методическими указаниями. Серьезный подход к выполнению контрольной работы способствует основательному изучению учебного материала дисциплины, развитию навыков самостоятельной работы с нормативными правовыми актами и учебной литературой.
Цель контрольной работы – закрепить знания, накопленные в результате изучения дисциплины, приобрести навык самостоятельной работы и умение применять теорию в решении конкретных задач.
Задачи, стоящие перед студентом при подготовке и написании контрольной работы:
1. закрепление полученных ранее теоретических знаний;
2. выработка навыков самостоятельной работы;
3. выяснение подготовленности студента к практическим занятиям.
Контрольная работа должна включать: титульный лист, оглавление, ответы на вопросы, практическое задание, список использованной литературы.
Задание контрольной работы студенты получают у преподавателя во время установочной или основной сессии.
Ответы на вопросы должны быть четкими, краткими и содержать ссылку на конкретную статью (пункт) нормативного акта с указанием его полного названия.
Обращаем Ваше внимание! Недостаточно процитировать статью нормативно-правового акта, регулирующую рассматриваемое отношение. Необходимо раскрыть содержание правовой нормы, используя учебную и научную литературу.
Контрольная работа должна быть надлежащим образом оформлена: написана разборчивым почерком, ответы пронумерованы в порядке заданных вопросов. Ответ на вопрос в задании дается в следующем порядке: сначала указывается вопрос, а затем дается ответ. В конце работы обязательно приводится список использованных студентом нормативных актов, а также научной и учебной литературы, указывается дата ее выполнения и ставится личная подпись студента. Выполненная работа направляется на проверку.
Контрольная работа должна быть представлена для проверки своевременно, в точном соответствии с графиком сдачи, до начала экзаменационной сессии.
При положительной рецензии студент допускается к собеседованию (защите), в ходе которого проверяются знания по излагаемым ответам и решениям. В случае отрицательной рецензии работа возвращается студенту для доработки. При повторном представлении работы на проверку прилагается и первоначальный вариант работы.
Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 42; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!