Обобщенная модель отмывания денег
Выявление незаконных операций
В статье рассматриваются проблемы, связанные с противодействием отмыванию денег, а также негативные последствия от данного вида преступной деятельности. Представлена обобщенная модель отмывания денег и приведены рекомендации для банков, от выполнения которых зависит эффективность мер, направленных на противодействие такого рода преступлениям*(1).
Дело должно соответствовать возможностям,
действие должно соответствовать времени.
Лао Цзы
За последние 20 лет отмывание денег стало одной из основных международных проблем, к решению которой привлечены ведущие страны мира. По оценкам Международного валютного фонда, в последние годы доходы от различного рода преступлений составляют от 2 до 5% мирового валового продукта, то есть $1-3 трлн. в год, при этом ежегодно в мире отмывается не менее $600 млрд.*(2).
Процедура отмывания денег имеет решающее значение для функционирования практически всех форм транснациональной и организованной преступности. Различные меры экономического характера, призванные исключить или ограничить возможность использования преступниками приобретенных незаконными путями доходов, представляют собой важнейший и действенный компонент программ по борьбе с преступностью*(3).
|
|
|
В основном незаконные средства идут на финансирование новых форм преступной деятельности. Более того, отмывание денег способствует коррупции, деформирует процесс принятия экономических решений, усугубляет социальные проблемы и подрывает финансовые институты.
Факторы, способствующие отмыванию денег:
- высокая доля неофициальных доходов населения и бизнеса, существование параллельной экономики, или "черного рынка";
- несовершенство механизмов контроля и мониторинга за деятельностью финансовых институтов, несоблюдение международных стандартов регулирования финансовой деятельности, разработанных специализированными международными организациями;
- распространение коррупции среди государственных исполнительных, правоохранительных и судебных органов власти;
- существование внутри страны "зон свободной торговли", обладающих льготным порядком регулирования операций и контроля за деятельностью институтов;
- невозможность или ограничение возможности обмена финансовой информацией с иностранными правоохранительными органами;
- неадекватная процедура учреждения финансовых и нефинансовых институтов, открытия филиалов за пределами страны и лицензирования финансовой активности, не учитывающая или учитывающая не в должной мере необходимость идентификации реальных собственников/владельцев компаний (особенно когда владение может осуществляться путем номинального держания);
|
|
|
- законодательное закрепление тайны финансовых операций, недостаточные требования к транспарентности финансовых операций и собственности на активы;
- просчеты в регулировании валютообменных операций и иных операций с наличными денежными средствами. Широкое использование предприятиями, банками операций с вовлечением офшорных компаний;
- существование анонимных денежных счетов и финансовых инструментов, включая акции и облигации, по которым допустима выплата средств "на предъявителя";
- доступ финансовых институтов к международным центрам торговли золотыми слитками, торговле драгоценными камнями и ценными металлами.
Сегодня лица, отмывающие деньги, могут использовать быстрые и простые современные электронные финансовые механизмы*(4). Значительный размах подобной преступности диктует необходимость широкого сотрудничества между правоохранительными и регулирующими органами, что позволяет выявлять источники нелегальных доходов, прослеживать пути, по которым направляются средства на те или иные виды криминальной деятельности, и изымать финансовые активы преступников.
|
|
|
Примечание. Термин "отмывание денег" подразумевает методы и процедуры, позволяющие полученные в результате незаконной деятельности средства переводить в другие активы для сокрытия их истинного происхождения, настоящих собственников или иных аспектов, которые могли бы свидетельствовать о нарушении законодательства.
Как правило, отмывание денег включает целый ряд операций, направленных на сокрытие источника финансовых активов, чтобы преступники могли впоследствии воспользоваться ими, не скомпрометировав себя.
В целом все операции по отмыванию денег осуществляются на одной из трех стадий обобщенной модели.
Обобщенная модель отмывания денег
Обобщенная модель отмывания денег включает три стадии: размещение (placement), расслоение (layering) и интеграцию (integration) (рис. 1). Указанные стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга в зависимости от выбранного механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.
|
|
|
Размещение (placement) наличных денежных средств необходимо для отделения грязных средств от места их происхождения. Для этого годятся финансовые инструменты. Размещение также осуществляется в финансовых учреждениях, розничной торговле. Чаще всего подобные операции осуществляются за пределами страны.
Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на данном этапе.
Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа таких доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, то есть не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия "отмывателей" денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.
Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию*(5).
"Рис. 1. Обобщенная схема отмывания денег"
На стадии размещения производится изменение формы денежных средств с целью сокрытия их нелегального происхождения. Например, поступления от незаконной торговли наркотиками чаще всего представляют собой мелкие купюры. Конвертирование их в более крупные купюры, чеки или иные финансовые документы часто производится с помощью предприятий, имеющих дело с большими суммами наличных денег (рестораны, гостиницы, казино, мойки машин), используемых в качестве прикрытия.
К типичным способам отмывания денег относятся:
- вывоз наличных денег из страны с помощью курьеров для дальнейшей репатриации через иностранные банки;
- прохождение по счетам денежных средств, значительно превышающих реальные возможности клиента в бизнесе;
- многократное зачисление средств на счет в течение дня разными лицами;
- проведение операций в особо крупных размерах в интересах третьих лиц, в частности обмен больших сумм денег;
- заключение контрактов с инофирмами на оказание различных услуг информационно-справочного характера;
- выдвижение без основательных причин требования открыть несколько счетов с различными начальными номерами;
- предоставление сведений о себе, достоверность которых невозможно проверить, либо заведомо искаженных сведений;
- внесение больших денежных сумм на счет наличными, что может указывать на противоправную направленность действий клиента банка;
- заключение фиктивных арендных договоров и фиктивных контрактов на поставку несуществующих товаров;
- стремление при открытии и ведении операций по счетам ограничиться своим присутствием только при открытии счета и избежать последующих контактов с операционистами путем назначения доверенных лиц по управлению денежными средствами, находящимися на счетах;
- покупка ценных бумаг с их переводом в другой банк и т.п.;
- сокрытие настоящего происхождения денег (счета в иностранных банках и размещение в инвестиционных компаниях, организация фиктивных компаний, приобретение ценных бумаг, антиквариата, недвижимости за границей и т.п.);
- перечисление наличных на счета подставных лиц с дроблением денежных сумм.
Лица, отмывающие деньги, на стадии расслоения стараются еще больше замести следы, по которым их могут обнаружить. Для этого одни сложные финансовые сделки наслаиваются на другие. Например, для отмывания больших денежных сумм создаются фиктивные компании в странах, отличающихся строгими законами о банковской тайне или слабыми механизмами обеспечения соблюдения законодательных положений, касающихся отмывания денег. Затем "грязные" деньги переводятся из одной фиктивной компании в другую до тех пор, пока не приобретут видимость законно полученных средств.
Вышеупомянутые операции должны быть замаскированы так, чтобы в конечном счете раствориться в совершаемых каждый день законных сделках. Общепринятыми техническими приемами здесь служат различные варианты выдачи "обратных ссуд"*(6) и "двойного выставления счетов-фактур"*(7).
Другие технические приемы расслоения связаны с покупкой дорогостоящих предметов (ценных бумаг, легковых автомобилей, самолетов и яхт), которые часто записываются на имя другого человека (с целью еще больше отдалить преступника от нелегально полученных средств).
На стадии интеграции преступник пытается трансформировать денежные доходы, полученные от противозаконной деятельности, в средства, имеющие внешне легальное происхождение (деньги обычно вкладываются в бизнес, недвижимость, покупку драгоценностей и др.).
Примечание. В борьбе с отмыванием денег, как правило, используются следующие механизмы: финансовая и налоговая отчетность юридических и физических лиц; выездные проверки компаний и банков органами регулирования; внешние аудиторские проверки и внутренний аудит; оперативные операции местных и иностранных (международных) правоохранительных органов; и др.
Поскольку процесс отмывания денег в определенной степени базируется на существующих финансовых системах и операциях, имеющийся у преступника выбор конкретных механизмов ограничивается лишь его изобретательностью. Деньги отмываются через валютные и фондовые биржи, торговцев золотом, казино, компании по продаже автомобилей, страховые и торговые компании. Частные и офшорные банки, подставные корпорации, зоны свободной торговли, электронные системы и торгово-финансовые учреждения - все эти структуры могут скрывать незаконную деятельность.
К основным признакам легализации (отмывания) доходов относятся:
- покупка большого числа банковских чеков, аккредитивов, иных ценных бумаг; осуществление множества почтовых и телеграфных денежных переводов и т.п.;
- погашение корпоративных чеков в коммерческих финансовых учреждениях;
- осуществление различных операций с имуществом лицом, которое ранее никогда не занималось этим бизнесом;
- использование финансистов-профессионалов и их подставных счетов для скупки акций и собственности по поручению подозреваемых преступников;
- наличие лиц, совершающих банковские переводы в, из или через транзитные страны, известные закрытостью банковского законодательства;
- использование подпольных банковских систем, таких как "Хавала" (Индия), "Фей чьен" (Китай) и "Хунди" (Пакистан);
- наличие индивидуальных или корпоративных счетов, используемых не для деловых операций, а в качестве временного хранилища криминальных денег;
- использование большого количества пунктов обмена валюты для конвертации значительных сумм наличности;
- многочисленные вклады, несоизмеримые с типом бизнеса, которым занимается вкладчик, а также значительное количество переводов денег со счета на счет;
- использование множества "текущих" вкладов, что позволяет снимать с них наличные деньги без декларирования (для России этот уровень - $10 тыс.);
- переводы через специализированные "компании по обслуживанию денег" больших денежных сумм за рубеж;
- организация подставных компаний и "фирм-однодневок", имеющих разветвленную зарубежную сеть филиалов и банковских счетов.
Дата добавления: 2021-01-21; просмотров: 131; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!