Отрицательные стороны работы предприятия.

Рабочая тетрадь для выполнения контрольной работы

« Анализ финансового состояния предприятия

Задание 1-2. Для проведения горизонтального и вертикального анализа баланса следует оформить таблицу:

Анализ хозяйственных средств и их источников

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения
Показатели	руб.	%	руб.	%	руб.	%
1.Внеоборотные активы:
2.Оборотные активы:
-запасы
- дебиторская задолженность
-денежные средства
Итого по разделу 2
Баланс
3. Капитал и резервы:
- уставный капитал
- нераспределённая прибыль (убыток)
Итого по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства:
- кредиторская задолженность
Итого по разделу 5
Баланс

Горизонтальный анализ баланса выполняется путём сравнения значений на конец года с началом. Определяется абсолютное и относительное отклонение.

Вертикальный анализ выполняется путём расчёта удельного веса отдельных статей баланса в общей их сумме. В выводе описать изменения в абсолютном выражении и по структуре баланса. Дать оценку изменениям.

Вывод:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2. Сделать анализ доходности и дать оценку основных тенденций динамики показателей.

Выявить влияние факторов на изменение рентабельности продукции (методом «цепных подстановок»). Расчеты оформить в таблице.

Анализ доходности

Показатели	На начало года	На конец года	А˚	О˚
1. Выручка, руб.
2. Затраты, руб.
3. Прибыль от реализации продукции, руб. (п.1-п.2)
4. Прибыль от прочих операций, руб.
5. Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения), руб., (п.3 + п.4)
6. Рентабельность, % п.3:п.2 * 100)

Рекомендации по повышению доходности предприятия_______________________________________________________________________________

Задание 2. Сделать анализ финансовой устойчивости предприятия:

Оценка динамики финансовой устойчивости по коэффициентам

Показатели	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Конец года к началу года	Конец года к нормативному значению
1.Собственный капитал, тыс. руб.	-
2.Заемный капитал, тыс. руб.	-
3.Общая сумма капитала, тыс. руб.	-
4.Коэффициент автономии (Кавт), п.1 / п.3	>= 0,5
5.Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу), п.1 / п. 2	>= 1,0
6. Внеоборотные активы, тыс. руб.
7. Собственные оборотные средства (СОС), тыс. руб. п.1 – п. 6	> 0
8.Оборотные активы, тыс. руб.	-
9.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (Ксос) п. 7 / п.8	> 0,1
10.Коэффициент маневренности (Кман) п. 7 / п.1	> 0,5
11. Реальные активы (РА), тыс. руб. п. 6 + п.8 - п.12

Определение типа финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели	Значения на конец года		Темп роста , %
Показатели	На начало года	На конец года	Темп роста , %
1.Запасы (З)
2.Капитал и резервы (СК)
3.Внеоборотные активы (ВА)
4.Собственные оборотные средства (СОС)
5.Краткосрочные займы и кредиты (ККЗ)
6. СОС+ККЗ
7. Тип финансовой устойчивости (результат сравнения п.1 и п.6)

Для определения типа финансовой устойчивости следует вспомнить о том, что различают 4 типа финансовой устойчивости:

– абсолютную финансовую устойчивость, если запасы < СОС;

– нормальную устойчивость: запасы = СОС;

– предкризисное состояние: запасы = СОС + временно-свободные источники средств (резервный капитал, увеличение кредиторской задолженности);

– кризисное финансовое состояние: запасы > СОС + временные источники средств.

Задание 3. Сделать анализ платежеспособности предприятия, определив ликвидность предприятия (баланса) и рассчитав коэффициенты ликвидности. Дать оценку вероятности банкротства.

Задание следует выполнить в таблице:

Анализ ликвидности баланса

Показатели	Норматив для оценки платежеспособности	Начало года тыс.руб.	Конец года тыс.руб.	Изменения
Показатели	Норматив для оценки платежеспособности	Начало года тыс.руб.	Конец года тыс.руб.	(+,-)
1.Наиболее ликвидные активы (деньги и краткосрочные финансовые вложения), A¹	-
2.Быстрореализующие активы (дебиторская задолженность и прочие активы), A²	-
3.Медленно реализующие активы (запасы), A³	-
4.Трудно реализующие товары (внеоборотные активы), A4	-
5.Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность), П¹	-
6.Краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы), П²	-
7.Долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты и займы), П³	-
8.Постоянные пассивы (собственные источники средств), П4	-
9.Коэф-т абсолютной ликвидности, п.1 / п.5	?
10.Коэф-т критической ликвидности, (п.1+ п.2) / п.5	?
11.Коэф-т текущей ликвидности, (п.1 + п.2 + п. 3)/ п.5	?

Предприятие считается платёжеспособным, если коэффициенты ликвидности удовлетворяют нормативным значениям.

Баланс считается ликвидным, если соблюдается соотношение:

Начало года Конец года

A¹>П¹ ___________________________________________________________________________________

A²>П² ____________________________________________________________________________________

A³>П³____________________________________________________________________________________

A4 <П4___________________________________________________________________________________

Для анализа ликвидности и платёжеспособности следует распределить данные баланса по этим группам на начало года и конец года, сравнить и сделать вывод.

- коэффициенты ликвидности (платёжеспособности):

v коэффициент абсолютной ликвидности определяется: Кабс = А¹ /П¹ + П² = (0,2 - 0,5)

v коэффициент критической ликвидности: Ккрит = (А¹+А²)/П¹ + П² > 1

v коэффициент текущей ликвидности: Ктек = (А¹+А²+А³)/П¹ + П² > 2

Вероятность банкротства определяется по коэффициенту восстановления платёжеспособности (Квп):

Квп = (Ктек¹ + 6/12(Ктек¹ - Ктекº)) / Ктек(норма), где

1 - конец года; 0 - начало года.

Если Квп > 1, то вероятности банкротства в течение 6 месяцев нет.

Вероятность банкротства по Альтману - самостоятельно.

Задание 4. Для того, чтобы сделать анализ кредитоспособности предприятия по классам, следует знать, что каждому из коэффициентов согласно регламенту Сбербанка РФ установлено предельное нормативное значение в зависимости от категорий заёмщиков.

В зависимости от фактических значений показатели подразделяются на категории, которые отражены в таблице.

Категории показателей оценки кредитоспособности заёмщика.

Коэффициенты	Первая категория	Вторая категория	Третья категория
Кабс	> 0,2	0,15 - 0,2	< 0,15
Ккр	> 0,8	0,5 - 0,8	< 0,5
Ктек	> 2,0	1,0 - 2,0	< 1,0
Кфу	> 1,0	0,7 - 1,0	< 0,7
Кр	> 0,15	< 0,15	нерентабельно

Сбербанк РФ установил коэффициент значимости каждого показателя:

Кабс = 0,11; Ккр = 0,05; Ктек = 0,42; Кфу = 0,21; Кр = 0,21.

Порядок расчета общей средней суммы баллов осуществляется по средней арифметической взвешенной.

Расчёт класса кредитоспособности заёмщика.

Показатели	Значимость каждого показателя	Значение показателей на				Средний балл
		Начало		Конец		Средний балл
		Коэф-фициент	Кате-гория	Коэф-фициент	Кате-гория	Начало	Конец
Кабс	0,11
Ккр	0,05
Ктек	0,42
Кфу	0,21
Кр	0,21
Итого	-	-	-	-	-

Если общая сумма баллов находится в пределах 1,00 - 1,05, то заёмщик может быть отнесён к первому классу. Если сумма баллов > 1,00, но < 2,42 - ко второму классу. Если сумма баллов > 2,42 - к третьему классу.

Вывод:___________________________________________________________________________________

Задание 5. Дать оценку деловой активности предприятия

Анализ деловой активности

Показатели	Алгоритм расчета	Значение на конец года		Изменение конца года к началу года
		На начало года	На конец года	Изменение конца года к началу года
		На начало года	На конец года	+, -	%
1. Выручка, тыс. руб.	Отчёт о финн-х результатах
2. Основные средства, тыс.руб.	Бухгалтерский баланс
3. Оборотные средства, тыс.руб.	Бухгалтерский баланс
4. Фондоотдача	п. 1 / п. 2
5. Фондоемкость	п. 2 / п. 1
6. Коэффициент оборачиваемости, об.	п. 1 / п. 3
7. Коэффициент загрузки, коп.	п. 3 / п. 1 * 100
8. Период оборачиваемости, дн.	360 / п. 6
9.Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Бухгалтерский баланс
10. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, количество, раз	п.1 / п.9
11. Период оборота дебиторской задолженности, дни	360 /п.10
12. Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	Бухгалтерский баланс
13. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, количество раз	п.1 / п.12
14. Период оборота кредиторской задолженности, дни	360 / п. 13

Задание 5 Выполнить рейтинговую экспресс–оценку финансового состояния

Для быстрого проведения рейтинговой экспресс–оценки финансового состояния по А. Д. Шеремету необходимо воспользоваться вариантом, в котором используются следующие показатели:

- коэффициент критической ликвидности (К кр. = (А1 +А2) / (П1 +П2);

- коэффициент текущей ликвидности (К кр. = (А1 +А2 + А3) / (П1 +П2);

- коэффициент автономии (собственные средства / валюта баланса).

Полученные при расчетах значения данных коэффициентов классифицируются следующим образом (табл. 15).

Классификация значений коэффициентов

Показатели	1 класс	2 класс	3 класс
Коэффициент критической ликвидности	Более 1	1 – 0,6	Менее 0,6
Коэффициент текущей ликвидности	Более 2	2 - 1,5	Менее 1,5
Коэффициент автономии	Более 0,4	0,4 – 0,3	Менее 0,3

Каждому из показателей соответствует рейтинг в баллах (табл.16).

Рейтинг в баллах

Показатели	Рейтинг
Коэффициент критической ликвидности	40 баллов
Коэффициент текущей ликвидности	35 балов
Коэффициент автономии	25 балов

Для определения обобщающей оценки необходимо классность каждого показателя (табл. 15) умножить на его рейтинговое значение (табл. 16) и определить общую сумму баллов по трем коэффициентам. В зависимости от итоговой суммы баллов, классность предприятия определяется по следующей шкале:

I класс: от 100 до 150 баллов; II класс: от 151 до 220 баллов;

III класс: от 221 до 275 баллов; IV класс: свыше 275 баллов.

К первому классу относятся предприятия с устойчивым финансовым положением, что подтверждается наилучшими значениями, как отдельных показателей, так и рейтингом в целом.

Ко второму классу относятся предприятия, финансовое состояние которых устойчиво в общем, но имеются незначительные отклонения от лучших значений по отдельным показателям.

К третьему классу относятся предприятия повышенного риска, имеющие признаки финансового напряжения, для преодоления которых у предприятий есть потенциальные возможности.

К четвертому классу относятся предприятия с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив его стабилизации.

Результаты рейтинговой экспресс–оценки финансового состояния по А. Д. Шеремету необходимо представить в таблице 17.

Результаты определения баллов по А. Д. Шеремету

Показатели	Значения на конец года		Изменения +, -
Показатели	На начало года	На конец года	Изменения +, -
1.Коэффициент критической ликвидности
Класс
Рейтинг
Балл
2. Коэффициент текущей ликвидности
Класс
Рейтинг
Балл
3.Коэффициент автономии
Класс
Рейтинг
Балл
4. Итого баллов

Следует помнить, что этот вариант обобщающей рейтинговой экспресс–оценки

Задание 6. Чтобы обобщить результаты анализа необходимо кратко указать положительные и отрицательные стороны работы предприятия.

Положительные стороны работы предприятия:

1._________________________________________________________________________________

2._________________________________________________________________________________

3._________________________________________________________________________________

4._________________________________________________________________________________

5._________________________________________________________________________________

Отрицательные стороны работы предприятия.

1._________________________________________________________________________________

2._________________________________________________________________________________

3._________________________________________________________________________________

4._________________________________________________________________________________

5._________________________________________________________________________________

Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

СТАТЬЯ	ВАРИАНТЫ
	I		II			III				IV				V				VI				VII				VIII				IX - X
	прош	отчёт	прош	отчёт		прош		отчёт		прош		отчёт		прош		отчёт		прош		отчёт		прош		отчёт		прош		отчёт		прош		отчёт
АКТИВ	БАЛАНС
1. Денежные средства	4500	4610	1650		1790		1900		1990		5120		4930		1820		1720		1750		1900		1900		1750		4620		4710		4890		4780
2. Дебиторы	6500	7100	2130		1900		1998		1720		7100		6800		1920		1580		1870		1750		1998		1750		6780		5900		6910		5910
3.Запасы и затраты	5000	4300	19330		18340		20580		19600		6230		5940		15630		16320		18320		15600		20580		19300		4390		4120		5930		5700
4. Основные средства	40000	39800	81500		75400		77939		78340		38500		39560		37810		35400		37940		39400		77939		75600		41240		39340		42600		43500
БАЛАНС	56000	55810	104610		97430		102417		101650		56950		57230		57180		55020		59880		58650		102417		98400		57030		54070		60330		59890
ПАССИВ
1. Краткосрочная кредиторская задолженность	7000	6300	13640		11240		12397		10350		8360		7340		11490		9500		13540		12600		11017		9480		8100		7950		7240		6980
2. Долгосрочные заёмные средства	30000	32400	620		590		520		430		29420		27500		480		680		28790		25350		400		320		29400		31250		31100		32400
3. Уставной (акционерный) капитал	12000	11350	88380		78400		87570		85300		11300		10340		43390		43500		11320		10200		89000		85100		11600		9800		10800		9400
4. Нераспределённая прибыль	7000	5760	1970		7200		1930		5570		7870		12050		1820		1340		6230		10500		2000		3500		7930		5070		11190		11110
БАЛАНС	56000	55810	104610		97430		102417		101650		56950		57230		57180		55020		59880		58650		102417		98400		57030		54070		60330		59890
ОТЧЁТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
1. Выручка от реализации	35600	38700	75400		72600		71360		73200		34500		32200		32500		36150		35100		32900		75600		70450		35600		23140		41400		39250
2. Затраты на производство	23140	24400	49010		49020		48400		47580		22240		21900		21125		22240		22815		20940		49140		48240		22428		15500		26082		25900
3. Доходы от прочих операций	570	320	700		-		320		170		90		-		320		340		-		600		420		380		-		450		-		40
4. Расходы по прочим операциям	55	36	-		150		-		30		36		12		-		10		-		150		-		-		10		12		25		30

Дата добавления: 2021-01-20; просмотров: 74; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!