Анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации. Рекомендации по повышению эффективности деятельности организации

 

Анализ финансовой устойчивости организации проводится с помощью финансовых коэффициентов. Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости по анализируемой организации представлены в таблице 2.6

 

 

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости с помощью коэффициентов ООО «Амма-суол» за 2017-2019гг.

Коэффициенты	Значение показателя, в тыс. руб.			Отклонение, в тыс.руб.		Темп прироста, в %
	2017г.	2018г.	2019г.	2018г.	2019г.	2018г.	2019г.
К. автономии	0.44	0.37	0.32	-0.07	-0.05	-15.91	-13.51
К. соотношении заемных и собственных средств	1.28	1.70	2.13	0.42	0.44	32.81	25.29
К. обеспеченности собственными источниками финансирования	0.05	0.12	0.12	0.07	0.00	140.00	-
К. маневренности	0.06	0.22	0.28	0.16	0.06	266.67	27.27

Из данных таблиц 6 можно сделать выводы:

- Коэффициент автономии за анализируемый период лежит в рекомендуемых границах. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение. Но наблюдается небольшое снижение показателя;

- Коэффициент соотношения заемных и собственных средств выше рекомендуемого значения (К≤1). Это свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.

- Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (К≥0) входит в рекомендуемые границы. Это означает, что организация обеспечивает потребности в оборотных активах за счет собственных средств и имеет финансовую устойчивость. Но значение коэффициента превышает рекомендуемое значение немного. Чем меньше значение коэффициента, тем неустойчивее финансовое состояние организации.

- Коэффициент маневренности ниже 0,3, это может свидетельствовать о проблемах в развитии фирмы, высоком уровне ее зависимости от заемных средств, и, скорее всего, низкой платежеспособности. Не исключено, что в такой ситуации кредиторы будут отказывать ей в предоставлении значительных заемных сумм, а инвесторы — подвергать сомнению перспективы вложений в данный бизнес. Но, в нашем случае кредиты преимущественно краткосрочные (в пределах 1 года), поэтому организацию можно охарактеризовать как вполне независимую от займов и имеющую достаточное количество свободных средств для инвестирования в производство.

Далее рассмотрим анализ ликвидности и платежеспособности при помощи относительных показателей – финансовых коэффициентов (таблица 7).

 

Таблица 7 – Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Амма-суол» за 2017-2019гг.

Коэффициенты	Рекомендуемое значение	Значение показателя, в тыс. руб.			Отклонение, в тыс.руб.
		2017г.	2018г.	2019г.	2018г.	2019г.
К. общей ликвидности	≥1-2	0.8	0.6	0.5	-0.2	-0.1
К. срочной ликвидности	≥0.7 - 0.8	0.7	0.9	0.8	0.2	-0.1
К. абсолютной ликвидности	≥0.2 - 0.5	0.5	0.6	0.7	0.2	0.1

По данным таблицы 7, величина коэффициентов абсолютной ликвидности за анализируемые периоды ниже нормы. Это означает, что организация не способна рассчитываться всеми оборотными активами за краткосрочные обязательства. Однако и при небольшом его значении организация может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. Поэтому каких-либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует.

Коэффициент срочной ликвидности за анализируемые периоды входит в рекомендуемые значения, это означает платежеспособность организации на ближайший период.

Коэффициент абсолютной ликвидности тоже входит в рекомендуемые значения, это означает способность организации рассчитываться за краткосрочные обязательства самой ликвидной частью актива – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

Далее, для определения ликвидности баланса сопоставим итоги групп по активу и пассиву (таблица 8, 9).

 

Таблица 8 – Группировка актива и пассива баланса ООО «Амма-суол» за 2017-2019гг.

Актив	Значение показателя, в тыс. руб.			Пассив	Значение показателя, в тыс. руб.
	2017г.	2018г.	2019г.		2017г.	2018г.	2019г.
А1	19668	22341	13184	П1	67675	77916	114683
А2	52226	66191	107703	П2	789	340	-
А3	-	-	8975	П3	-	-	-
А4	50152	35841	38599	П4	53582	46117	53778

 

Таблица 9 – Оценки ликвидности баланса ООО «Амма-суол» за 2017-2019гг.

Условия абсолютно - ликвидного баланса	Ликвидность баланса на конец года
	2017г.	2018г.	2019г.
А1 ≥ П1	А1 П1	А1 П1	А1 П1
А2 ≥ П2	А2 ≥ П2	А2 ≥ П2	А2 ≥ П2
А3 ≥ П3	-	-	А3 ≥ П3
А4 ≤ П4	А4 ≤ П4	А4 ≤ П4	А4 ≤ П4

По данным таблицы 9 за 2017-2019гг., первое условие не выполняется, это свидетельствует о неплатежеспособности организации на момент составления баланса. У организации недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Второе условие выполняется, это означает то, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

Выполнение четвертого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

В целом, за анализируемые периоды структура баланса организации по степени ликвидности оптимальна, так как на конец анализируемого периода выполняется 3 неравенства из 4.

Прежде чем приступить к поиску направлений по повышению прибыли ООО «Амма-суол» и разработке рекомендаций по стабилизации и улучшению финансового состояния, рассмотрим проблемы в финансово- хозяйственной деятельности организации, выявленные в ходе проведенного анализа в данной работе.

Финансовые проблемы, выявленные в ходе проведенного анализа:

- чистая прибыль в 2018 году резко снижается, а в 2019 году увеличиваются. Такие скачки негативно сказываются на финансовом состоянии организации;

- отрицательное сальдо прочих доходов и расходов в течении всего периода;

- прочие доходы и расходы часто варьируются в стоимости и разница довольно велика.

- рост дебиторской задолженности и риск снижения возможных потерь в реальной стоимости дебиторской задолженности при существенной отсрочке и или задержке платежа покупателями и заказчиками;

- рост кредиторской задолженности. Наличие непогашенной кредиторской задолженности может привести к росту штрафов, пени, неустоек со стороны государства и контрагентов.

В целях минимизации вышеперечисленных финансовых проблем можно предложить следующие мероприятия:

- увеличить доходы организации, за счет увеличения выручки по основной деятельности и повышения дополнительных доходов. Увеличение выручки возможно увеличить путем увеличения ростом тарифов, а также ростом числа абонентов. Увеличение прочих доходов, за счет продажи или сдачи неиспользуемого имущества;

- снизить себестоимость в части материальных затрат. Материальные затраты возможно снизить путем снижения затрат на услуги коммерческого характера, выполняемых сторонними организациями, переложив их выполнение на собственный технический отдел. Необходимо более рационально использовать расходные средства, материальные ресурсы, производственные мощности и площади, рабочую силу и рабочее время, а также экономить при расчете заработной платы сотрудникам, уменьшить затраты на внешние факторы, такие как материалы, связь, топливо и ГСМ, транспорт с помощью поиска и использования более экономичных средств. При снижении себестоимости продукции следует учитывать, что имеется предел, после которого оно невозможно без снижения качества работ, услуг;

- осуществлять работу по снижению дебиторской задолженности. Снижение дебиторской задолженности может быть достигнуто посредством своевременного выявления тех видов дебиторской задолженности, которые могут перейти в категорию сомнительных долгов, выдерживанием оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями;

- регулировать кредиторскую задолженность, в целях недопущения штрафных санкций по договорам с поставщиками и подрядчиками, в случае отклонения от договорных условий оплаты, составлять графики погашения кредиторской задолженности;

- отказ от потенциально ненадежных контрагентов и рискованных инвестиций;

- выполнять требования действующего законодательства;

- страхование деятельности.

ООО «Амма-суол» необходимо направлять свои силы на увеличение доходов и на повышение своих финансовых результатов, что позволит сделать более эффективной коммерческую деятельность, увеличит платёжеспособность компании, снизит налоговую нагрузку, и в итоге улучшит финансовое состояние организации и ее устойчивость на рынке.

Все мероприятия тесно связаны друг с другом в организации, и направлены на увеличение доходов организации и снижение издержек коммерческой деятельности.

Таким образом, предложенные мероприятия по повышению финансовых результатов деятельности в ООО «Амма-суол», а также рекомендации по устранению выявленных недостатков и недочетов в работе, позволит руководству организации поднять финансовую устойчивость компании на рынке, повысить ее ликвидность и платёжеспособность, сократить расходы на себестоимости продаж, повысить рентабельность в целом.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате прохождения производственной технологической практики в период с 25.03.2020г. по 28.03.2020г. и с 06.04.2020г. по 15.04.2020г. в кафедре «Экономика и финансы» под руководством старшего преподавателя кафедры ЭиФ был получен неоценимый опыт работы в трудовом коллективе, закреплены знания и навыки, полученные в процессе учебной деятельности.

Во время технологической практики проводилось ознакомление с главной целью и основными задачами банка.

В первой главе работы рассмотрены теоретические и методологические основы проведения финансового анализа.

Во второй главе работы проанализирована годовая бухгалтерская отчетность и отчет о финансовых результатах организации за 2017 - 2019гг. Проведена оценка его финансового состояния, сделаны необходимые соответствующие выводы и рекомендации.

В результате изучение и анализа финансового состояния организации сделаны следующие основные негативные моменты:

- чистая прибыль в 2018 году резко снижается, а в 2019 году увеличиваются. Такие скачки негативно сказываются на финансовом состоянии организации;

- прочие доходы и расходы часто варьируются в стоимости и разница довольно велика;

- рост дебиторской задолженности и риск снижения возможных потерь в реальной стоимости дебиторской задолженности при существенной отсрочке и или задержке платежа покупателями и заказчиками;

- рост кредиторской задолженности. Наличие непогашенной кредиторской задолженности может привести к росту штрафов, пени, неустоек со стороны государства и контрагентов.

В целях минимизации вышеперечисленных финансовых проблем можно предложить следующие основные мероприятия:

- увеличить доходы организации, за счет увеличения выручки по основной деятельности и повышения дополнительных доходов. Увеличение выручки возможно увеличить путем увеличения ростом тарифов, а также ростом числа абонентов. Увеличение прочих доходов, за счет продажи или сдачи неиспользуемого имущества;

- осуществлять работу по снижению дебиторской задолженности. Снижение дебиторской задолженности может быть достигнуто посредством своевременного выявления тех видов дебиторской задолженности, которые могут перейти в категорию сомнительных долгов, выдерживанием оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями;

- регулировать кредиторскую задолженность, в целях недопущения штрафных санкций по договорам с поставщиками и подрядчиками, в случае отклонения от договорных условий оплаты, составлять графики погашения кредиторской задолженности.

В общем, можно сделать вывод, что коммерческая деятельность организации имеет огромный потенциал, а также возможности и пути сокращения издержек от продаж и роста прибыли. Внедрив предложенные мероприятия по росту финансовых результатов, организация сможет увеличить прибыль по основной и прочей деятельности, сократить затраты, улучшить свои финансовые результаты деятельности и показатели деятельности в целом. Все это имеет положительную тенденцию к развитию данной организации в будущей перспективе.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ

 

1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочно –правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]/Компания «Консультант Плюс».

2. Барбашова С.А. Анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности предприятия на примере /С.А. Барбашова//Экономика и финансы. -2018.- № 7. - С.4-6

3. Войтоловский Н.В. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / Н.В.Войтоловский, А.П.Калинина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 548 с.

4. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность – форма №1 «Бухгалтерский баланс» ООО «Амма-суол» за 2017-2019гг.

5. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность – форма №2 «Отчет о финансовых результатах» ООО «Амма-суол» за 2017-2019гг.

6. Гомола А.И. Составление и использование бухгалтерской отчетности. Профессиональный модуль: учебник. – М.: Директ-Медиа, 2019. – 351 с.

7. Игнатьева Е.В. Методика анализа финансового состояния предприятия // Молодой ученый. – 2017. - №4. – С.170-175

8. Кобелева И.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие / И.В.Кобелева, Н.С.Ивашина. – М.: НИЦ ИНФРА –М, 2016. – 256 с.

9. Рубцов И.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 127 с.

10. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В.Савицкая. – М.: Инфра – М, 2016. – 607 с.

11. Стоянов Е.А. Экономический анализ фирмы / Е.А. Стоянов, Е.С. Стоянова. - М.: Перспектива, 2015. – 350 с.

12. Торхова А.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – М.: Директ-Медиа, 2017. – 103 с.

13. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 288 с.

14. Фридман А. М. Финансы организации (предприятия): учебник. – М.: Дашков и К, 2016. – 488 с.

 

---

Дата добавления: 2020-12-22; просмотров: 93; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!