Вопрос. Структура банковской системы.

Тема 3. Финансы и финансовая система РФ.

Финансовая политика

 

1. Финансы: понятие, сущность и функции

Происхождение финансов как экономического и правового феномена теснейшим образом связано с деньгами, сферой денежного обращения. Термин «финансы» происходит от лат. finare (finire), что означает окончание, урегулирование денежного спора. Отсюда затем появилось понятие «financia» — обяза­тельная уплата денег или денежный платеж вообще. С XVII в. термин «финансы» получает международное признание и применяется для наименования всех отношений, связан­ных с доходами и расходами государства. Необходимыми предпосылками возникновения и развития финансов являются, во-первых, возникновение товарного производства, а, во-вторых, - развитого денежного оборота.

Понятие финансы можно рассматривать в нескольких аспектах. По своему материальному содержанию финансы госу­дарства и органов местного самоуправления, предприятий и организаций представляют собой фонды денежных средств. В качестве экономической категории финансы рассма­триваются как совокупность экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов.

В правом смысле слова финансы — это общественные отношения по созданию, распределению и использованию денежных фондов, урегулированные нормами права. Таким образом, во всех аспектах финансов прослеживается теснейшая связь с деньгами, различными денежными фондами и отношениями по поводу их формирования. Несмотря на генетическую близость финансов и денег, денежных отношений, финансы не охватывают всей сферы денежных отношений. Их содержанием, как мы убедились, являются те из денежных общественных отношений, посредством которых образуются денежные фонды государства, территориальных подразделений государства, муниципальных образований, предприятий, организаций и учреждений. Синтезируя различные походы к пониманию финансов, можно сказать, что финансы – это общественные денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, муниципальных образований, а также предприятий, организаций и учреждений, необходимых для реализации их функций, целей и задач.

Сущность такого феномена как финансы раскрывается через функции, финансами выполняемые. Финансы выполняют три важнейших функции – распределительную, регулирующую и контрольную. Распределительная функция заключается в том, что посредством финансов осуществляется распределение и перераспределение накопленного общественного богатства – валового внутреннего продукта. Через механизм изъятия части национального дохода у владельцев факторов производства и его распределение через централизованные публичные фонды, происходит эффективное и справедливое перераспределение национального богатства в целях гармонизации общественных отношений, обеспечения расширенного воспроизводства. Регулирующая функция финансов находит своё выражение в их способности оказывать воздействие на направленность и содержание макроэкономических процессов. Государство использует данную способность финансов в целях проведения антикризисной политики, смягчения циклических колебаний и нестабильности, имманентно присущих рыночной экономике. И, наконец, контрольная функция финансов находит своё отражение в том факте, что с их помощью осуществляется контроль за производством и распределением материальных и социальных благ в рамках народнохозяйственного организма. Данная функция теснейшим образом связана с распределительной функцией финансов.

 

2. Финансовая система Российской Федерации: понятие и структура

Складывающиеся в процессе финансовой деятельно­сти общественные отношения представляют собой не про­стую их совокупность, а определенную систему, порядок их расположения, взаимодействия между собой. Финансы составляют целостную систему, включающую несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объяс­няется тем, что финансы обслуживают многообразные по­требности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности.

Под финансовой системой РФ понимается совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов, а также система государственных органов и учреж­дений, осуществляющих в пределах своей компетенции фи­нансовую деятельность. Совокупность финансовых институтов, их взаимодей­ствие по созданию, перераспределению и использованию фондов денежных средств образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в усло­виях перехода к рынку. Так, финансовую систему РФ составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:

- бюджетная система;

- внебюджетные фонды;

- финансы организаций;

- фонды страхования;

- государственный и банковский кредит.

Все фонды денежных средств в государстве подразделя­ются на централизованные и децентрализованные, которые взаимно увязаны и взаимно обусловлены. К централизованным фондам денежных средств, или централизованным финансам, относятся денежные средства, поступающие в распоряжение государства как властвующе­го субъекта. Прежде всего, это все средства, аккумулируемые в бюджетной системе государства, государственные внебюд­жетные фонды, государственное страхование (имуществен­ное и личное), кредит (государственный и банковский). Централизованные денежные фонды в определённых территориальных пределах используются для удовлетворения общих нужд соответствующего территориального образования. К децентрализованным фондам денежных средств отно­сятся финансы предприятий и организаций всех форм соб­ственности, используемые для производственных и социальных целей в пределах указанных организаций, предприятий и учреждений соответственно их предназначению. Также выделяют целевые и общие денежные фонды. Фондами общего характера являются бюджеты, государственные и местные. К целевым денежным фондам относятся государственные внебюджетные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

Центральное место в финансовой системе РФ занимает бюджетная система РФ. Путём её использования образуются централизованные денежные фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований. Такого рода централизованные денежные фонды необходимы для реализации задач общегосударственного, территориального или местного развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны. Бюджеты всех уровней служат финансовой основой суверенитета государства, самостоятельности субъектов РФ, развития муниципальных образований. Средства бюджетов всех уровней образуются за счёт налогов, иных обязательных платежей физических и юридических лиц, привлечения заёмных средств за счёт использования государственного и муниципального кредита.

Бюджетная система РФ включает в себя, как это следует из действующей редакции Бюджетного кодекса, и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ст. 10 БК). В БК дано определение государственного вне­бюджетного фонда как фонда денежных средств, образуе­мого вне федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, предназначенного для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное обеспече­ние по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в иных случаях, предусмо­тренных законом; социальное обеспечение в случае безра­ботицы; охрану здоровья и получение бесплатной медицин­ской помощи.

Создание подобных внебюджетных фондов денежных средств позволяет аккумулировать значительные денежные ре­сурсы и направлять их на решение определенных социально- экономических задач. Внебюджетные фонды образуются в соответствии с законодательством РФ, которое определяет также и порядок их расходования. Средства этих фондов нахо­дятся в федеральной собственности. Одновременно средства государственных внебюджетных фондов не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и изъятию не подлежат. Правовой основой формирования и использования вне­бюджетных фондов являются Бюджетный кодекс РФ и другие нормативные акты. К ним относятся государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) и территориальные государственные внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды формируются в основном за счёт обязательных платежей физических и юридических лиц – страховых взносов.

Финансы организаций, предприятий и учреждений представляют собой совокупность общественных отношений, возникающих в связи с образо­ванием, распределением и использованием децентрализо­ванных фондов наличных и безналичных денежных средств хозяйствующими субъектами. В рамках данного элемента финансовой системы РФ выделяют финансы коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы хозяйствующих субъектов являются одной из основ финансовой системы страны в том плане, что они непосредственно связаны со сферой материального производства, в которой создаётся национальное богатство, распределяемое и перераспределяемое с помощью финансовой системы. В материальном смысле финансы предприятий, организаций и учреждений различных форм собственности представляют собой обособленные денежные фонды, создаваемые на каждом отдельном предприятии и используемые для производства материальных и нематериальных благ, а также для удовлетворения разнообразных социальных нужд их работников.

Институт кредитования образуют: 1) отношения, возни­кающие между клиентами и кредитными организациями по поводу привлечения и размещения денежных средств; 2) от­ношения государственного кредита.

Государственный кредит основан на добровольности пла­тежей. Государственный кредит предполагает возможность для государства выступать как в качестве кредитора, так и в качестве заемщика. Прежде всего, это деятельность государства по получению в кредит средств от юридических, физических лиц и других государств, межгосударственных организаций. Государственное кредитование осуществляется через размещение государственных ценных бумаг, получение кредитов от кредитных организаций. Государственный кредит широко применяется при дефиците бюджета. Он может быть внутренним и внешним. Внутренний долг представляет собой в совокупности все заёмные обязательства государства, выраженные в национальной валюте. Государственный кредит - это также и внешние займы государства, когда для покрытия бюджетного дефицита, а иногда и для инвестиционных вложений, государство берет кредиты у зарубежных государств по совместным соглаше­ниям или у международных фондов, таких, как Междуна­родный валютный фонд (МВФ), Европейский банк рекон­струкции и развития (ЕБРР) и др. в иностранных валютах. Государство в законах о бюджете регулярно предусма­тривает расходы на покрытие государственного долга как внутри страны, так и за рубежом.

Двойственность государственного кредита выражается и в том, что публично-правовые образования могут выступать и в качестве кредиторов. Бюджетные средства предоставляются на возмездной, срочной и возвратной основе бюджетам иных уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также юридическим лицам. Такого рода предоставления именуются бюджетными кредитами.

Банковский кредит представляет собой элемент финансовой системы РФ, воплощающий отношения, складывающиеся по поводу предоставления кредитными организациями денежных средств физическим и юридическим лицам на началах платности, срочности и возвратности для решения последними собственных нужд производственного, потребительского и социально-бытового характера. При этом источником кредитных ресурсов банков выступают временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, привлекаемые на основании договоров банковского вклада, банковского счёта, а также иные денежные средства. Таким образом, прослеживается достаточно устойчивая зависимость банковского кредитования от осуществления кредитными организациями сберегательных операций.

Страхование обеспечивает формирование страховых денежных фондов, направляемых на возмещение гражданам различных неблагоприятных последствий, обусловленных наступлением страховых случаев. Средства страховых фондов формируются за счёт взносов физических и юридических лиц, вступающих в страховые правоотношения. Выделяется две главных формы страхования: обязательное, добровольное. Обязательное страхование осуществляется в силу требований законодательства за счёт средств государственных бюджетов, а также средств страхователей – физических и юридических лиц. К видам обязательного страхования относятся, к примеру, обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование. Добровольное страхование возникает на основании договора, заключаемого физическим или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком). По объекту страхования выделяют также имущественное страхование, когда страхуется имущество, ответственность или имущественные риски, и личное страхование, когда объектом страхования выступает жизнь, здоровье гражданина.

 

3. Формы и методы финансовой деятельности публично-правовых образований

Финансовая деятельность - вид человеческой деятель­ности, обусловленный товарно-денежными отношениями в обществе и необходимостью создания фондов денежных средств, используемых для удовлетворения соответствующих потребностей. Финансовой деятельностью занима­ются государственные органы, органы местного самоуправ­ления, хозяйствующие субъекты. Особая значимость финансовой деятельности публично-правовых образований заключается в том, что государство и местное самоуправление определяют условия, «правила игры» для хозяйствующих субъектов в сфере финансов. В силу этого публичная финансовая деятельность приобретает основополагающий характер.

Финансовая деятельность вызвана объективной необ­ходимостью распределения и перераспределения нацио­нального дохода, удовлетворения не только личных, индивидуальных потребностей граждан, но и общества в целом. Определенный процент совокупного общественного про­дукта идет на возмещение потребленных средств производ­ства. Оставшиеся средства образуют национальный доход, одна часть которого направляется на оплату труда работни­ков материального производства, другая - на дальнейшее развитие производства, создание специальных резервных, страховых фондов, оборону страны, содержание управ­ленческого аппарата, социальные нужды. Распределение и перераспределение совокупного общественного продук­та и национального дохода происходят в денежной форме. Это - первое объективное условие существования финан­совой деятельности публично-правовых образований.

Товарное производство, действие закона стоимости определили необходимость существования денег, кредита, других экономических категорий. В процессе производства у предприятий и иных организаций, а также у граждан обра­зуются децентрализованные фонды денежных средств. При финансовой деятельности часть этих средств привлекается в общегосударственный фонд для удовлетворения обще­ственных потребностей. Это - второе объективное условие финансовой деятельности.

Таким образом, финансовую деятельность государства и муниципальных образований мы можем определить как организационную деятельность уполномоченных органов, должностных лиц по образованию, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях эффективного функционирования государства и муниципальных образований и выполнения ими стоящих перед ними целей и задач. То есть, содержанием публичной финансовой деятельности являются усилия по формированию, распределению и использованию соответствующих фондов денежных средств, которые обеспечивают реализацию функций публично-правовых образований.

 

4. Органы, осуществляющие финансовую деятельность.

В осуществлении финансовой деятельности государства принимают участие все без исключения органы государства, муниципальные органы, государственные учреждения и предприятия, частные предприятия, общественные организации и граждане-налогоплательщики.

Все органы государства, принимающие участие в осуществлении финансовой деятельности, можно подразделить на ряд групп.

К одной относятся высшие органы государства, осуществляющие общее руководство финансовой деятельностью.

Президент РФ по представлению Председателя Правительства РФ назначает на должность министра финансов РФ, представляет Государственной Думе кандидатуру на должность Председателя ЦБ РФ, подписывает и обнародует федеральные законы о введении или отмене налогов, о выпуске государственных займов, о федеральном бюджете; выступает с Бюджетным посланием перед Государственной Думой. Используя нормотворческие полномочия, Президент РФ издает указы по вопросам исполнения бюджетного, налогового и валютного законодательства, укрепления финансовой дисциплины, обеспечения финансового государственного контроля.

Государственная Дума рассматривает и принимает федеральный бюджет, назначает на должность и освобождает от должности Председателя ЦБ РФ, Председателя Счетной палаты и половину состава ее аудиторов, принимает федеральные законы по вопросам федеральных налогов, финансового, валютного, кредитного, таможенного, регулирования, денежной эмиссии.

Правительство РФ в соответствии со ст. 114 Конституции РФ разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение, обеспечивает проведение в Российской Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики.

К другой группе относятся государственные органы специальной компетенции, для которых финансовая деятельность является основной и которые несут основное бремя этой деятельности. К ним относятся Минфин России и ЦБ РФ.

Минфин России относится к числу федеральных ведомств, постоянная необходимость и актуальность которого доказывается тем, что оно непрерывно функционирует в России с 1802 г. Минфин России, в соответствии с Положением о нем, утв. постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 3292, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, кредитной кооперации государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, азартных игр, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы.

Минфин России осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении ФНС России, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федерального казначейства.

Минфин России осуществляет следующие основные функции:

- составляет проект федерального бюджета;

- утверждает сводную бюджетную роспись федерального бюджета;

- доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи в форме уведомлений о бюджетных ассигнованиях;

- открывает в ЦБ РФ и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета;

- осуществляет управление средствами Стабилизационного фонда РФ;

- запрашивает и получает в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции Минфина России вопросам.

Из названных федеральных служб, находящихся в ведении Минфина России, особую роль в осуществлении финансовой деятельности играет Федеральное казначейство, отвечающее за исполнение федерального бюджета как по доходам, так и по расходам, за накопление и использование денежных средств как бюджетных, так и внебюджетных фондов, за состояние государственной казны. При исполнении бюджета Федеральное казначейство организует сбор налогов, пошлин и других доходов в бюджет; открывает бюджетные кредиты и предоставляет средства в соответствии с утвержденными ассигнованиями.

Центральный банк РФ является другим специальным органом, осуществляющим финансовую деятельность и руководящим банковской деятельностью в стране. В соответствии с Законом о Банке России данный орган осуществляет денежную эмиссию, организует наличное денежное обращение, осуществляет защиту и устойчивость рубля, развивает и укрепляет банковскую систему страны .Свои функции и полномочия ЦБ РФ осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления.

Многочисленную группу образуют федеральные органы исполнительной власти, для которых финансовая деятельность не является основной, но, будучи вспомогательной, обусловливает наличие в их составе специальных финансовых структурных подразделений. Например, МВД России имеет в своем составе Финансово-экономический департамент. Аналогичные структурные подразделения имеют другие федеральные органы исполнительной власти: Министерство здравоохранения и социального развития РФ, Министерство сельского хозяйства РФ и т.д.

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации осуществляют финансовую деятельность в пределах своих территорий. Представительные органы рассматривают и утверждают бюджет субъекта Российской Федерации, осуществляют контроль за его исполнением. Органы исполнительной ветви власти осуществляют исполнение бюджета. По Уставу Иркутской области администрация области как орган исполнительной власти разрабатывает проект областного бюджета, исполняет областной бюджет, составляет отчет об исполнении областного бюджета и представляет его губернатору для внесения на рассмотрение и утверждение Законодательным собранием.

В составе администраций субъектов Российской Федерации функционируют финансовые управления, которые осуществляют техническую работу по составлению проекта бюджета, его исполнению, управляют государственным и муниципальным долгом, создают фонды финансовой поддержки муниципальных образований, выдают ссуды, выделяют субвенции органам местного самоуправления и оказывают иные формы финансовой помощи, осуществляют государственный финансовый контроль на соответствующей территории.

Органы местного самоуправления осуществляют финансовую деятельность главным образом через входящие в состав администрации финансово-бюджетные управления. Местные финансы включают денежные средства местного бюджета, государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, другие финансовые средства. Каждый орган местного самоуправления имеет право на собственный бюджет и право на получение в процессе бюджетного регулирования денежных средств из федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации.

Органы местного самоуправления (представительные и исполнительные):

- устанавливают местные налоги и сборы, предоставляют льготы по их уплате в соответствии с федеральными законами;

- обращаются за финансовой помощью к федеральным органам и органам субъектов Российской Федерации, которые перечисляют средства из фондов финансовой поддержки в бюджеты муниципальных образований;

- составляют проект местного бюджета, рассматривают и утверждают его, исполняют и отчитываются о его исполнении;

- осуществляют взаимодействие местных финансовых органов с финансово-кредитными организациями;

- осуществляют эмиссию муниципальных облигаций и жилищных сертификатов;

- предоставляют необходимую информацию налоговым органам;

- получают в банках и других кредитных организациях краткосрочные и долгосрочные кредиты;

- осуществляют муниципальные займы путем выпуска муниципальных облигаций.

 

Финансовая политика

 

Государство в процессе своего функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом этой деятельности выступают экономика в целом, а также отдельные составные элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения и т.п.

Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций представляет собой финансовую политику.

Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий:

1) разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач;

2) создание адекватного финансового механизма;

3) управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений. Они связаны с основными проблемами, стоящими перед государством, в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов, регулирования экономических и социальных процессов и стимулирования передовых направлений развития производительных сил, отдельных территорий и отраслей экономики. Все эти мероприятия тесно взаимосвязаны между собой и взаимозависимы.

Важной составной частью финансовой политики является установление финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов. Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Финансовый механизм — это внешняя оболочка финансов, проявляющаяся в финансовой практике. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.

Финансовый механизм — наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различных тактических задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере страны. Одно и то же финансовое отношение может быть организовано государством по-разному. Так, отношения, возникающие между государством и юридическими лицами по формированию бюджета, могут строиться на основе взимания налогов или неналоговых платежей. При этом система налогов может включать различный перечень прямых и косвенных, общегосударственных и местных налогов, а каждый налог будет иметь особый субъект, объект обложения, ставки, льготы и другие элементы, изменяющиеся в связи с развитием налогового законодательства.

Финансовый механизм может быть директивным и регулирующим.

Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование.

В этом случае государством детально разрабатывается вся система организации финансовых отношений, обязательная для всех его участников. В ряде случаев директивный финансовый механизм может распространяться и на другие виды финансовых отношений, в которых государство непосредственно не участвует. Такие отношения либо имеют большое значение для реализации всей финансовой политики (рынок корпоративных ценных бумаг), либо одна из сторон этих отношений — агент государства (финансы государственных предприятий).

Регулирующий финансовый механизм определяет основные «правила игры» в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Такая разновидность финансового механизма характерна для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов и других обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.

Управление финансами предполагает целенаправленную деятельность государства, связанную с практическим использованием финансового механизма. Эта деятельность осуществляется специальными организационными структурами. Управление включает в себя ряд функциональных элементов: прогнозирование, планирование, оперативное управление, регулирование и контроль. Все эти элементы обеспечивают проведение мероприятий финансовой политики в текущей деятельности государственных органов, юридических лиц и граждан.

Итак, можно следующим образом сформулировать задачи финансовой политики:

1) обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

2) установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

3) организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

4) выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

5) создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов.

В то же время финансовая политика — относительно самостоятельная сфера деятельности государства, важнейшее средство реализации политики государства в любой области общественной деятельности.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных особенностей исторического развития общества. Она должна учитывать специфику внутренней и международной обстановки, реальные экономические и финансовые возможности страны. Учет текущих особенностей должен дополняться изучением опыта использования экономического и финансового механизма, новых тенденций развития, а также мирового опыта.

В процессе проведения финансовой политики особенно важно требование обеспечения ее взаимосвязи с другими составными частями экономической политики — кредитной, ценовой, денежной.

Оценка результатов финансовой политики государства основывается на ее соответствии интересам общества и большинства его социальных групп, а также на достигнутых результатах, вытекающих из поставленных целей и задач.

Типы финансовой политики. Развитие государства связано с изменением финансовой политики. Использование того или иного типа финансовой политики связано с особенностями текущего этапа развития экономики и социальной сферы, интересами правящих партий и социальных групп и господствующими теоретическими концепциями, влияющими на экономический и политический курс государства. Все это обеспечивает сохранение и развитие существующей в данном государстве системы общественных отношений.

Анализ применявшейся различными государствами финансовой политики позволяет выделить три ее основных типа:

классическая;

регулирующая;

планово-директивная.

До конца 20-х годов текущего столетия основным типом финансовой политики большинства стран был классический ее вариант. Такая финансовая политики была основана на трудах классиков политэкономии А. Смита (1723 — 1790) и Д. Рикардо (1772 — 1823) и их последователей. Основное ее направление — невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов и налогов, обеспечение условий для формирования и исполнения равновесного (сбалансированного) бюджета.

Финансовый механизм строился исходя из этих целей финансовой политики. Государство стремилось к уменьшению расходов бюджета, сводившихся в основном к расходам на военные цели, выплату процентов по государственному долгу и его погашению и управление. Система налогообложения должна была создать необходимое поступление средств для обеспечения сбалансированного бюджета государства. Причем система налогов строилась в основном на косвенных и имущественных налогах, которые были достаточно просты и эффективны с точки зрения механизма их взимания.

Система управления финансовой деятельностью была проста и сосредоточивалась, как правило, в одном органе управления — министерстве финансов (казначействе).

Бурное развитие производительных сил поставило перед государством еще в XIX в. вопрос об изменении подходов к финансовой политике. Особенно остро встал вопрос об этом в конце 20-х годов нынешнего столетия, когда обострился весь комплекс экономических, политических и социальных проблем большинства государств. В этот период в западных странах осуществляется переход к регулирующей финансовой политике. В ее основу вначале были положены экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса (1883 — 1946) и его последователей. Они исходили из необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развитияэкономики. Финансовая политика наряду с ее традиционными задачами стала преследовать цель использовать финансовый механизм для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения.

Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Поэтому государственные расходы обеспечивают рост предпринимательской деятельности, увеличение национального дохода и способствуют ликвидации безработицы путем финансирования создания новых рабочих мест.

Система налогов в условиях регулирующей финансовой политики кардинально изменяется. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки. Этот налог обеспечивает изъятие у экономических субъектов доходов, используемых в виде сбережений, что позволяет обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком уровне расходов.

Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе государственного кредита, на основе которого проводится политика дефицитного финансирования. Государство активно развивает применение долгосрочных и среднесрочных займов. Рынок ссудных капиталов становится вторым по значению источником доходов бюджета, а дефицит бюджета используется для регулирования экономики.

Изменяется система управления финансами. Вместо единого органа управления возникает несколько самостоятельных специализированных органов. Выделяются отдельные службы, занимающиеся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансированием, контролем за поступлением налогов, управлением государственным долгом.

В целом кейнсианская регулирующая финансовая политика показала свою сравнительную эффективность в западных странах. Она обеспечила в 30 — 60-х годах стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и эффективную систему финансирования социальных нужд в большинстве этих стран.

В 70-х годах в основу финансовой политики была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической теории. Эта разновидность финансовой политики не отказывалась от регулирования как ее цели, но ограничивала вмешательство государства в экономику и социальную область. Регулирование экономики становится многоцелевым. Кроме экономического роста и занятости, государство регулирует денежное обращение, валютный курс, социальные факторы экономики, структурную перестройку хозяйства.

Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Важная роль отводится налогам. Ставится задача их сокращения и уменьшения степени прогрессивности обложения.

Следует отметить, что различные разновидности регулирующей финансовой политики тесно взаимосвязаны между собой. Поэтому одинаковые или похожие инструменты финансового механизма применяются в различных странах, использующих как кейнсианскую, так и неоконсервативную систему регулирования, что приводит к их конвергенции.

Планово-директивная финансовая политика применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Основанная на государственной собственности на средства производства плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель финансовой политики в этих условиях — обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства (в первую очередь у центральных органов власти и управления) для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

Для государственных предприятий был создан механизм двухканального изъятия чистого дохода (с последующими небольшими изменениями). Чистый доход государственных предприятий изымался в бюджет вначале при помощи налога с оборота в отраслях, где за счет цен, установленных государством, создавался доход в повышенных размерах (легкая, пищевая промышленность). Затем при помощи индивидуальных отчислений от прибыли (взносов свободного остатка прибыли) изымались в бюджет все излишки прибыли, которые, по мнению государства, нельзя было использовать в рамках предприятий. При этом определялся предельный размер всех расходов предприятия за счет прибыли, то есть государство полностью регулировало весь финансовый механизм государственных предприятий. В отдельные годы у государственных предприятий изымалось до 80% их чистого дохода.

Регулирование использования денежных доходов населения осуществлялось при помощи подоходного налога. Кроме того, часть средств изымалась путем размещения фактически принудительных государственных займов. Свободные средства населения, помещенные в систему сберегательных касс, также направлялись в бюджет в виде специального безоблигационного займа. Примерно такой же механизм изъятия доходов применялся для кооперативных предприятий.

Изъятие средств у местных органов власти обеспечивалось ограничением в установлении самостоятельных источников доходов местных бюджетов. Система местных доходов включала небольшие по объему доходы, удельный вес которых в бюджете не превышал 10 — 15% от общей суммы доходов. В связи с этим уровень доходов местных бюджетов полностью зависел от объема средств, выделяемых им из вышестоящих бюджетов в порядке бюджетного регулирования.

Расходы бюджетов определялись исходя из приоритетов, установленных государственным планом. Средства выделялись на затраты, как правило, без их увязки с возможным получаемым эффектом. В связи с этим значительные ресурсы использовались непроизводительно: на финансирование оборонных отраслей народного хозяйства, “долгостроя”, военных расходов и т.п. В то же время покрытие расходов на социальные нужды осуществлялось остаточным методом по минимальным нормам, что отрицательно сказывалось на развитии отраслей социальной сферы.

Управление финансами осуществлялось из единого центра — Министерства финансов, которое занималось всеми вопросами использования финансового механизма в народном хозяйстве. Других управленческих органов в области финансов не существовало.

+Планово-директивная финансовая политика проводилась практически во всех бывших социалистических странах. Она показала свою достаточно высокую эффективность в годы, когда требовалась максимальная концентрация финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов государства (в годы Второй мировой войны, восстановления народного хозяйства и т.п.). В то же время использование такой финансовой политики в условиях нормального функционирования экономики привело к отрицательным последствиям: снижению эффективности производства, замедлению развития социальной сферы общества, резкому ухудшению финансового положения государства.

 

 

Тема 4. Банковская система РФ

 

вопрос. Структура банковской системы.

Первые банки («деловые дома») появились в древнем Востоке, особенно развиты они были в Вавилонском царстве (7 – 6 века до н.э.),в котором они выполняли, в основном, такие же функции, как и современные банки: принимали вклады, выдавали кредиты, учитывали векселя, оплачивали чеки, вели безналичные расчеты. Заемщики платили 20% годовых, вкладчики получали 13 %.

Были банки и в эпоху античности. Хранение денег и выдачу кредитов тогда осуществляли храмы.

Средневековая Европа не могла похвастаться такой развитостью банковских функций, как древний Восток: сначала некоторые функции банков (хранение и обмен денег, выдача кредитов) выполняли менялы и ростовщики, а затем банковские функции были монополизированы христианской церковью, хотя именно она утверждала, что это нечистое и греховное дело. Причем проценты за кредит брались драконовские – в 12 – 14 веках они составляли, в среднем, от 40 до 60% годовых. Первый банк современного типа – банк Святого Георгия – появился в итальянском городе Генуе, затем возникли банки во Флоренции, Венеции, Амстердаме и Гамбурге.

*Банковская система – система экономических институтов, аккумулирующих временно свободные денежные средства и предоставляющих их в кредит другим экономическим субъектам, а также совокупность связей и отношений по поводу аккумуляции и распределения временно свободных денежных средств, возникающих между этими экономическими институтами, бизнес-сектором и государством.

Банковская система нашей страны имеет трехзвенную структуру.

1. *Центральный банк – «банк банков», выполняющий по отношению к банковской и денежной системам регулирующие и контролирующие функции. Подробно его функции и инструменты влияния на банковскую и денежную систему будут освещены в теме «Центральный банк и его денежно-кредитная политика».

2. *Коммерческие банки – экономические институты, занимающиеся выполнением следующих функций в совокупности:

- аккумуляцией временно свободных денежных средств физических и юридических лиц,

- предоставлением кредитов,

- посредничеством в денежных расчетах.

3. *Небанковские кредитные институты (НБКО) или специализированные финансово-кредитные организации (СФКИ) – экономические институты, специализирующиеся на выполнении отдельных банковских функций, а также тех функций на рынке ссудных капиталов, которые коммерческим банкам не присущи.

В последние десятилетия граница между комбанками и СФКИ постоянно размывается тем, что СФКИ начинают активно выполнять банковские операции, и банки, диверсифицируя свою деятельность, выходят на рынок услуг, традиционно оказываемых небанковскими организациями. Поэтому принадлежность, по крайней мере, в нашей стране, некоторых институтов к СФКИ (в частности, сберегательных, ипотечных, внешнеторговых банков) вызывает сомнения.

Выделяют следующие основные виды СФКИ:

Вид СФКИ	Основные функции
Инвестиционные банки	Помощь фирмам в размещении ценных бумаг, консалтинг на рынке ценных бумаг, долгосрочное инвестирование и кредитование бизнес-сектора. Наиболее крупные присваивают корпорациям и государствам инвестиционные рейтинги.
Сберегательные банки	Выполняют сейчас все банковские функции, делая акцент на привлечении сбережений мелких вкладчиков и выдаче потребительских кредитов.
Ипотечные банки	Банки, специализирующиеся на выдаче ипотечных кредитов (кредитов под залог недвижимости).
Сельскохозяйственные банки	Банки, специализирующиеся, прежде всего, на выдаче кредитов сельскому хозяйству и инвестирующие в него.
Внешнеторговые банки	Банки, специализирующиеся на обслуживании экспортно-импортных операций.
Кредитные союзы	Кооперативы, учредителями которых являются физические лица, обычно хорошо знающие друг друга по работе, месту жительства. Их уставный капитал образуется за счет паевых взносов учредителей. Средства кооператива расходуются на выдачу кредитов, чаще всего потребительских, хотя выдача кредитов на развитие бизнеса не исключена (однако процент будет более высоким). Процент за кредит зависит от цели. Как правило, самый низкий процент устанавливается на кредиты, выдаваемые на лечение. Оптимальное число вкладчиков составляет 3не более 200 человек, иначе кооператив становится плохо управляемым. Обычно вкладчиков не более 30-40 человек. Все пайщики кооператива должны иметь возможность вернуть кредит Законных средств воздействия на должников мало, однако «отказники» составляют не более 2%. Часть средств кооператива резервируется.

 

---

Дата добавления: 2020-11-27; просмотров: 64; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!