Порядок, документальное оформление и учет сдачи торговой выручки
31.10.2020
К-38/2К-54
Уважаемые студенты!
1. Составьте опорный конспект лекции
2. Выполните тестовое задание
Выполненные задания, должны быть высланы на проверку до 02.10.2020г. и на электронный адрес почты Pogobalova80@mail.ru, или в личку Vk
Лекция
МДК.04.01. Работа на контрольно-кассовой технике и расчеты с покупателями
Тема: Порядок сдачи денег в банк.
План
1. Оформление сдачи торговой выручки
Сроки сдачи деньг в банк
3. Порядок, документальное оформление и учет сдачи торговой выручки
Содержание лекции
Оформление сдачи торговой выручки
Кассир-операционист в конце рабочего дня сдает старшему кассиру (либо сразу в банк через инкассацию) выручку под расписку, при этом деньги должны быть подобраны по купюрам. Также старшему кассиру передаются акты и необходимые документы по расчету выручки, который составляет сводный отчет, передаваемый вместе с кассовыми ордерами в бухгалтерию.
Поступившие в кассу в виде торговой выручки денежные средства должны быть зачислены на счет предприятия. Для этого они могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Наиболее распространенной формой сдачи торговой выручки торгового предприятия является договорная форма с участием представителя банка — инкассатора. Выручка передается инкассатору в установленное банком время (обычно его приезд приурочивается ко времени закрытия предприятия во избежание больших остатков денежных средств в кассе). До этого кассир готовит выручку к сдаче, подбирая денежные средства по купюрам, складывая их в пачки в разобранном виде по 100 шт. одного достоинства и перевязывая.
|
|
|
Подготовка денежных средств к сдаче в банк сопровождается выпиской препроводительной ведомости в 3 экз. Этот документ должен содержать следующие данные:
номер магазина;
номер расчетного счета;
наименование банка;
номер сумки;
сумму денежных средств, вложенных в сумку.
Препроводительные ведомости — 1-й и 2-й экземпляры — содержат опись денежных средств, сдаваемых в банк.
Покупюрная опись содержит перечень купюр каждого достоинства: 10, 50, 100, 500, 1000, 5 000 руб., а также сумму по каждой позиции.
Деньги, подобранные в таком порядке, и 1-й экземпляр препроводительной ведомости вкладываются в сумку; сумка закрывается и пломбируется.
Обслуживающие торговые точки инкассаторы банка собирают сумки предприятий с денежными средствами. Торговые работники должны четко усвоить те требования, которые они должны предъявлять к сдаче денежной сумки инкассатору.
|
|
|
Инкассатор, прибывший в торговое предприятие, должен предъявить удостоверение личности с фотографией и образцом подписи доверенность банка на право сбора денежных средств от предприятий, организаций, явочную карточку, вторую сумку, предназначенную для обмена на сумку с выручкой, с тем же номером.
Только после проверки всех этих документов инкассатору вручается сумка с денежными средствами и 2-и экземпляр препроводительной ведомости.
Инкассатор, получая сумку, делает отметку — ставит дату и штамп на 3-м экземпляре препроводительной ведомости, остающейся после этого в торговом предприятии.
В учреждении банка сумку вскрывают, деньги пересчитывают, сверяют с препроводительной ведомостью. Если в результате проверки обнаружены расхождения — недостача, излишки — составляется соответствующий акт, делается отметка на 1-ми 2-м экземплярах. Если среди сданных с банк денежных средств обнаружены фальшивые денежные знаки, они изымаются и составляется соответствующий акт. Все акты составляются банком в одностороннем порядке и обжалованию не подлежат. После проверки деньги зачисляются на счет торгового предприятия, что подтверждается возвратом 2-го экземпляра ведомости в бухгалтерию предприятия.
|
|
|
В условиях рыночной экономики, когда получила широкое развитие мелкорозничная торговля, все чаще предприятия сдают денежные средства, полученные от реализации товаров, в учреждения банка самостоятельно. Такая операция оформляется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы. Вместе с тем при сдаче денег в банк представитель торгового предприятия заполняет объявление на взнос наличными.
Сроки сдачи деньг в банк
Сроки, в которые предприятие обязано сдавать выручку от продажи своих товаров и услуг в отделение банка. Сроки сдачи выручки в банк согласуются непосредственно с отделением банка, который обслуживает. При этом необходимо учесть следующие требования:
1. – предприятия, которые расположены в населенных пунктах, где работают банки – ежедневная сдача выручки обязательна.
2. – субъекты предпринимательской деятельности, которые работают по установленному внутри графику и не могут сдать кассовую выручку в этот же день, то они обязаны сдать ее на следующий день. Имеется в виду, когда предприятия работают до времени, которое не совпадает закрытия банковского учреждения. Но в таком случае рекомендуется обеспечить дневную инкассацию, то есть часть выручки сдавать, скажем, в 14.00 – 15.00 часов. Остальная часть денежных средств, вечерняя выручка, необходимо сдать в дневное время – например, до 11.00.
|
|
|
3. – предприятия, работающие в населенных пунктах, где нет банков, обязывают сдавать выручку от продажи товара за наличный расчет, минимум один раз в пять рабочих дней.
Если предприятия продолжают свою деятельность, торговлю и в выходные и в праздничные дни, когда не работают сами банки, то в этом случае полученную выручку следует сдать на следующий рабочий день. Это правило работает, если банк не обеспечивает инкассацией (нет договора, либо банк не инкассирует кассу). Если же есть договоренность на проведение инкассации в выходные дни (вечернее время), то предприятие должно сдавать выручку согласно установленного графика инкассации. В случае возникновения ситуации, когда банк по каким то техническим причинам (не работает программа) или другим причинам, не может принять наличные денежные средства от реализации, рекомендуется взять соответствующий документ, справку, письмо от банка. В документе следует указать, дату и причину, по которой не могли принять выручку. В дальнейшем при общении с контролирующими органами данный документ пригодится.
Порядок, документальное оформление и учет сдачи торговой выручки
Розничные торговые организации обязаны сдавать выручку в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими их банками. При этом учитывается территориальное расположение торговых организаций.
Торговая выручка может сдаваться магазином:
- непосредственно в банк;
- через инкассатора;
- через объединенную кассу организации;
- через почтовое отделение;
- через уполномоченное лицо.
При сдаче выручки непосредственно в банк материально ответственное лицо, сдающее выручку, предъявляет вместе с суммой денег документ специальной формы — «Объявление на взнос наличными». Лицу, сдающему выручку, выдается квитанция утвержденной формы, подписанная контролером, бухгалтером и кассиром банка и заверенная печатью.
Рациональным способом сдачи торговой выручки является сбор ее инкассатором банка. Инкассаторы принимают выручку от торговых организаций на основании договора предприятия с банком. Каждому розничному предприятию банк выдает две или более (но обязательно четное количество) инкассаторские сумки специального образца.
До приезда инкассатора заведующий магазином или старший кассир подбирают выручку по купюрам и заполняют препроводительную ведомость в трех экземплярах. Этим документом специальной формы оформляется сдача выручки через инкассатора. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку вместе с деньгами. Второй экземпляр ведомости передается инкассатору вместе с опломбированной Горгоной организацией инкассаторской сумкой с торговой выручкой. Третий экземпляр ведомости остается у заведующего розничной торговой организацией с распиской инкассатора в получении сумки с выручкой.
При сдаче выручки через инкассатора необходимо, чтобы заведующий торговой организацией предварительно обязательно проверял наличие у инкассатора:
- удостоверения личности;
- доверенности банка на право сбора выручки;
- разовой явочной карточки.
Кроме того, инкассатор должен передать заведующему организацией порожнюю сумку, закрепленную за данным магазином.
В отделении банка инкассаторская сумка вскрывается, проверяется ее денежная наличность и сверяется с суммой, указанной во вложенном в сумку экземпляре препроводительной ведомости. Установленные расхождения оформляются актом, форма которого помещена на оборотной стороне препроводительной ведомости.
Сдача торговой выручки через объединенную кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. При этом лицу, сдающему деньги, выдается отрывная часть документа — квитанция к приходному кассовому ордеру, в которой имеются подписи кассира, главного бухгалтера, а также печать организации.
В связи с отдаленностью некоторых торговых предприятий от объединенной кассы организации и отделения банка применяется способ сдачи торговой выручки для перевода в банк по почте через отделение связи, находящееся в территориальной близости от этих торговых предприятий. На сумму сданной выручки заполняется документ утвержденной формы, который состоит из трех частей: заявления, ордера и квитанции. В документе, кроме обязательных реквизитов; указываются сумма перевода, расчетный счет и сумма почтового сбора, который уплачивается розничным предприятием за перевод денежных средств.
На сумму сданной выручки отделения связи выдают квитанцию. Сумма, уплаченная за почтовый перевод, указывается в квитанции отделения связи отдельно от суммы торговой выручки, принятой для перевода.
Сдача торговой выручки может осуществляться через уполномоченных работников, выполняющих кольцевой завоз товаров в организации розничной торговли. Лицу, уполномоченному администрацией организации (правлением кооперативной организации) на сбор выручки, выдается бланк ведомости специальной формы. Верхняя, титульная часть этого документа представляет собой доверенность, выданную работнику на сбор торговой выручки. В ней указываются фамилия, имя, отчество и должность уполномоченного. Эта часть ведомости заверяется подписями руководителя организации (председателя правления) и главного бухгалтера, а также печатью организации.
На отдельных строках ведомости записывается каждая операция приема торговой выручки от материально ответственных лиц розничных организаций работником, развозящим товары. В соответствующих графах ведомости указывается: от кого принята выручка, в какой сумме, номер и дата квитанции, подпись лица, сдавшего деньги.
Материально ответственному лицу, передавшему торговую выручку, уполномоченный работник, осуществляющий кольцевой завоз товаров, выдает квитанцию на прием выручки от продавца. Книжка бланков квитанций на прием выручки выдается вместе с ведомостью на сбор выручки в пронумерованном и прошнурованном виде. На каждом бланке квитанции ставится печать организации. Квитанция выписывается в одном экземпляре и выдается материально ответственному лицу взамен денег.
Принятую торговую выручку уполномоченное лицо сдает в кассу организации вместе с ведомостью сбора выручки. Прием выручки оформляется выпиской приходного кассового ордера, а работнику выдается квитанция к ордеру.
Одной из форм реализации товаров за наличный расчет является оплата покупателями товаров чеками банков. Полученные чеки магазины сдают в банк, где и зачисляют сумму чеков на расчетный счет торговой организации.
Дата добавления: 2020-11-27; просмотров: 165; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!