ПЗ №17 Оформление и учет операций по корреспондентским счетам
В расчетно-кассовом центре
Корреспондентские счета в РКЦ открываются на балансе Банка России на балансовом счете 30101 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а на балансе самого коммерческого банка – на счете 30102 (А) с аналогичным названием.
По дебету счета 30102 отражаются: поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные чета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; суммы других поступлений.
По кредиту счета 30102 отражаются: списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих и бюджетных счетов; выданный и погашенный межбанковский кредит; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление на другие корреспондентские счета и др.
Схема расчета платежными поручениями при использовании корреспондентских счетов в расчетно-кассовом центре:
1 — покупатель представляет в банк платежное поручение в двух экземплярах и получает назад второй экземпляр в качестве расписки банка или передает электронный вариант по системе клиент-банк;
2 — банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения или электронного варианта, подписанного аналогом собственноручной подписи, списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;
|
|
|
3 — банк покупателя направляет в РКЦ реестр и электронный варианта платежного поручения;
4 —РКЦ оформляет проводку между корреспондентскими счетами коммерческих банков;
5 —РКЦ передает электронный вариант платежного поручения банку продавца;
6 — банк продавца, используя электронный вариант платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;
7 — РКЦ передает коммерческим банков выписки с корреспондентских счетов;
8 — банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов;
Расчеты между клиентами банков через РКЦ
| Операция | Дебет | Кредит |
| 1. Проводка в банке 1-ого клиента - плательщика | Счет клиента | 30102 |
| 2. Проводка в РКЦ | 30101 (счет банка 1-ого клиента) | 30102 (счет банка 2-ого клиента) |
| 3. Проводка в банке 2-ого клиента - получателя | 30102 (счет банка 2-ого клиента) | Счет клиента |
Если средства на к/с банка – плательщика недостаточно:
РКЦ направляет в КБ извещение об отсутствии средств с указанием реквизитов неоплаченных документов и помещенных в картотеку. Суммы этих документов списываются со счетов клиентов и зачисляются на счет 47418 (П) «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по к/с из-за недостаточности средства» и на сумму неоплаченных документов в банке оформляется проводка:
|
|
|
Д-т Счет клиента К-т 47418.
Платежные документы помещаются в соответствующую картотеку, по внебалансовому счету 90903 (А) «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».
В КБ делается проводка: Д 90903 К 99999 (одновременно с предыдущей).
При поступлении средств на к/с банка в РКЦ, платежные документы оплачиваются по установленной очередности. При поступлении выписки из РКЦ об оплате документов в КБ делаются проводки:
Д 47418 К 30102
Д 99999 К 90903
В банке получателе, если нет возможности зачислить сумму на счет клиента (неправильно указан счет и т.п.), эти суммы относятся на счет 47416 (П) «Суммы, поступившие на к/с до выяснения»:
Д 30102 К 47416
Банк должен уточнить. При выяснении:
Д 47416 К расчетный счет клиента.
Если выяснить невозможно, то в течение 5 дней банк должен возвратить средства в банк, из которого поступил платеж.
Д 47416 К 30102
Практические задания
Ситуация 1: Оформить проводками расчеты между клиентами банков через РКЦ: в банке плательщика, в банке получателя и РКЦ.
ООО «К» с платежным поручением обратилось в Сбербанк перечислить 35000 руб. на счет ИП «Смирнов» в банк «Кедр».
|
|
|
Ситуация 2: Сумма оплаты расчетных документов по корреспондентскому счету банка в РКЦ на 2 августа составила 160320 руб., а сумма денежных средств на корреспондентском счете банка – 23000 руб. составьте проводки в банке-плательщике, опишите порядок расчетов.
Ситуация 3: Сумма оплаты расчетных документов по корреспондентскому счету банка в РКЦ на 4 августа составила 160 тыс.руб., а сумма денежных средств на корреспондентском счете банка – 100 тыс.руб., 5 августа поступило на к/сч 100 тыс.руб. составьте проводки в банке-плательщике, опишите порядок расчетов.
Ситуация 4:В банк – получатель 14 августа поступили расчетные документы для зачисления на счет клиентов на сумму 900 тыс.руб., три документа из общей суммы поступлений на 150 тыс.руб. не выяснены на предмет наименования клиента, 15 августа выяснены два документа на сумму 120 тыс.руб., а на 30 тыс.руб. расчетный документ возвращен назад с корсчета в банк – плательщик. Составьте проводки, опишите порядок расчетов.
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 1145; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!