Какие инструменты налогового регулирования экономики применяются для стимулирования промышленного производства
Система налогового регулирования - это комплекс мероприятий по обеспечению текущего процесса маневрирования финансовыми ресурсами в рамках налоговой системы. Курс на модернизацию и импортозамещение, объявленный в России, в условиях макроэкономической нестабильности и западных санкций определяет основную цель налогового регулирования.
С помощью системы налогового регулирования можно решать задачи развития производства через инструменты, как: уменьшение общего количества налогов, снижение налогового бремени и дифференциацию налоговых ставок. Дифференциация налоговых ставок может способствовать поддержке развития отдельных производств, промыслов, регионов.
Налоговые льготы для производств являются необходимой поддержкой. Налоговые льготы, присущие тому или иному производству, определяются властями региона, на котором осуществляет работу объект. Производству могут предоставить послабления по ряду направлений: налог на прибыль, НДС, по страховым взносам, послабления по уплате земельного налога, транспортного и налога на имущество.
Представляется, что современная система налогообложения в государстве должна выполнять мотивационную роль, направленную на развитие производства в стране и положительно стимулируя экономическую деятельность промышленных предприятий в стране
Примеры из Налогового Кодекса РФ:
1. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.
|
|
|
2. Операции не подлежащие налогооблажению.
ü Следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
ü реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа
3. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг): длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;
|
|
|
Дайте характеристику инструментов налогового регулирования экономики и приведите примеры из налогового законодательства РФ
Инструмент налогового регулирования - совокупность норм налогового законодательства, которые обеспечивают воздействие государства на хозяйственное поведение налогоплательщика через его экономические интересы для достижения определенного экономического, социального или иного полезного результата.
Классификация инструментов налогового регулирования
По назначению (направлению воздействия)
Стимулирующие включают в себя инструменты, применение которых заинтересовывает (стимулирует) налогоплательщиков в осуществлении действий, приоритетных, с точки зрения общественных интересов. Использование таких инструментов позволяет снизить налоговую нагрузку на соответствующих субъектах налогообложения, уменьшая тем самым непроизводительное изъятие их финансовых ресурсов.
Пример:
· полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий налогоплательщиков;
· введение специальных режимов налогообложения;
Поддерживающие – инструменты компенсационного (поддерживающего) характера. Их назначение – устранение или нейтрализация последствий искривлений, связанных с изъянами рыночного распределения ресурсов, компенсация отрицательного влияния на налогоплательщиков внешних факторов или поддержка таких их действий, которые соответствуют общегосударственным интересам.
|
|
|
Пример:
· Налоговые вычеты
· реструктуризация налоговой задолженности или рассрочка платежа;
Дестимулирующие – инструменты сдерживающего (дестимупирующего) характера. Их применение увеличивает налоговую нагрузку на налогоплательщика в случае осуществления им нежелательных (с точки зрения интересов государства) действий или хозяйственных операций. В результате такие действия становятся сравнительно менее рентабельными, т.е. менее интересными для налогоплательщиков.
Пример:
· дифференциация налоговых льгот и налоговых вычетов по объектам, плательщикам и направлениям ( существенное увеличение ставок акцизов или расширение перечня подакцизных товаров. В этих случаях, при наличии высокоэластичного спроса, потребление таких товаров снижается.)
· МБ прогрессивное налогооблажение
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 94; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!