Раздел 2. МДК 04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности
Министерство образования и науки Донецкой Народной Республики
Государственное профессиональное образовательное учреждение
«Донецкий транспортно-экономический колледж»
Отчет по учебной практике
профессионального модуля
ПМ.04 Составление и использование бухгалтерской отчетности
для студентов III курса группы 1-БУЭ-17
по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Выполнил (а):
студент(ка) группы 1-БУЭ-17
_________________________
Проверила преподаватель:
_____________ О.М. Толмачёва
Донецк 2020
Министерство образования и науки Донецкой Народной Республики
Государственное профессиональное образовательное учреждение
«Донецкий транспортно-экономический колледж»
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
профессионального модуля
ПМ.04 Составление и использование бухгалтерской отчетности
для студентов III курса
по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Донецк 2020
Раздел 1. МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности
Задание №1
Решение ситуаций на исправление ошибок.
I. Сопоставить приведенные термины с их определением. Для этого проставить слева от термина соответствующую букву.
| Термин | Определение |
| 1. Корректурный способ | А. Применяется в тех случаях, когда корреспонденция проведенной записи верная, а сумма меньше, чем должна быть. В этих случаях на разницу осуществляется дополнительная запись в той же корреспонденции. |
| 2. Способ дополнительной записи | Б. Этим способом исправляются ошибки в учетных регистрах за прошлый отчетный период. Ошибочная запись повторяется красными чернилами в той же корреспонденции, то есть запись отнимается и тем самым уменьшается сумма ошибочной записи. |
| 3. Способ «красного сторно» | В. Неправильный текст или цифра зачеркивается и над зачеркнутым пишется правильный текст или цифра. Зачеркивание осуществляется одной чертой так, чтобы можно было прочесть исправленное. |
|
|
|
II. Необходимо:
- исправить ошибку одним из известных Вам способов;
- обосновать свой выбор.
Данные для выполнения. В кассу с текущего счета поступили деньги на выплату заработной платы работникам в размере 200 тыс. рос. руб. Бухгалтер ошибочно записал в Кассовую книгу 210 тыс. рос. руб.
III. Необходимо:
- исправить ошибку одним из известных Вам способов;
Данные для выполнения. На предприятие поступили МБП в сумме 42 тыс.рос.руб. Бухгалтер оприходовал их, как основные средства.
IV. Необходимо:
- исправить ошибку:
а) в январе этого года;
|
|
|
б) в декабре прошлого года.
Данные для выполнения. В декабре прошлого года с текущего счета были оплачены расходы на изготовление продукции в сумме 40 тыс.рос.руб. В январе этого года установлено, что расходы были списаны не правильно: необходимо было списать 60 тыс.рос.руб.
Задание №2
На начало отчетного периода на предприятии ООО «Каскад» были следующие остатки по счетам (тыс.рос.руб.):
1. Нематериальные активы (первоначальная стоимость) – 115 800
2. Основные средства:
- первоначальная стоимость - 33 730
- сумма износа – 5 700
3. Зарегистрированный (паевой) капитал – 59 960
4. Нематериальные активы (накопленная амортизация) – 18 200
5. Капитал в дооценках – 880 000
6. Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости – 982 000
7. Товары – 1 560
8. Расходы будущих периодов – 300
9. Эмиссионный доход дополнительного капитала – 84 970
10. Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом – 570
11. Износ инвестиционной недвижимости – 28 600
12. Целевое финансирование – 7 500
13. Прочие текущие обязательства – 500
14. Инвестиционные контракты – 80 000
15. Резервный капитал – 1 700
16. Отсроченные налоговые активы - 3 000
17. Долгосрочные обеспечения - 15 200
18. Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги –
|
|
|
- 1 710
19. Доходы будущих периодов – 2 000
20. Нераспределенная прибыль – 27 200
21. Производственные запасы – 4 600
22. Текущая кредиторская задолженность по страховой деятельности –
- 70 000
23. Дебиторская задолженность по выданным авансам – 27 200
24. Неоплаченный капитал – 7 000
25. Отсроченные налоговые обязательства – 2 300
26. Незавершенное производство – 200
27. Изъятый капитал – 3 000
28. Наличные денежные средства – 7 300
29. Долгосрочные кредиты банка – 15 000
30. Прочие долгосрочные обязательства – 790
31. Текущая кредиторская задолженность по долгосрочным
обязательствам – 1 000
32. Текущие финансовые инвестиции – 115 200
33. Кредиторская задолженность по расчетам по страхованию – 350
34. Готовая продукция – 7 800
35. Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками
– 17 600
36. Счета в банках – 25 400
37.Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам – 3 400
38. Краткосрочные кредиты банка – 10 000
39. Текущая кредиторская задолженность по расчетам по оплате труда –
- 1 000
40. Текущая кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом –
- 700
41. Текущая кредиторская задолженность за товары, работы, услуги –
|
|
|
- 2 700
В течение месяца на предприятии осуществлены следующие хозяйственные операции:
1. Изготовлена готовая продукция на сумму 40 000
2. Закуплено сырье и материалы на сумму 29 000
3. Списаны в производство сырье и материалы на сумму 17 600
4. Начислена и отнесена на расходы производства заработная плата работников основного производства на сумму 65 000
5. В кассу с текущего счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды перечислено 27 000
6. На текущий счет зачислены деньги за реализованную продукция в сумме 1 600
7. Из кассы выплачена заработная плата в сумме 30 000
Необходимо:
- составить баланс на начало отчетного периода
- составить журнал регистрации хозяйственных операций
- отразить в схемах счетов хозяйственные операции, подсчитать
обороты по счетам и определить остатки
- по данным счетов составить баланс на конец отчетного периода
- составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Задание №3
На основании следующих данных составить «Отчет о финансовых результатах» (форма №2) ООО «Каскад».
I. Данные для составления 1 раздела «Финансовые результаты» и 2 раздела «Совокупный доход» отчета:
1. Себестоимость реализованной продукции - 200 000 рос. руб.
2. Выручка от продажи продукции - 820 000 рос. руб.
- акцизный сбор – 18 000 рос. руб.
3. Расходы на сбыт - 21 000 рос. руб.
4. Административные расходы – 25 000 рос. руб.
5. Доход от реализации производственных запасов – 190 000 рос. руб.
6. Себестоимость реализованных производственных запасов – 90 000 рос. руб.
7. Полученные штрафы, пени, неустойки – 1 800 рос. руб.
8. Потери от операционной курсовой разницы – 7 20 рос. руб.
9.Доход от совместной деятельности – 210 000 рос. руб.
10. Недостачи и потери от порчи ценностей – 1 280 рос. руб.
11. Проценты за кредит – 4 000 рос. руб.
12. Безвозмездно полученные активы – 70 000 рос. руб.
13. Сомнительные и безнадежные долги – 11 000 рос. руб.
14. Расходы от совместной деятельности – 15 000 рос. руб.
15. Списание необоротных активов - 17 000 рос. руб.
16. Списание кредиторской задолженности – 190 000 рос. руб.
17. Дооценка необоротных активов – 72 000 рос. руб.
18. Предприятие за отчетный период использовало чистую прибыль по таким направлениям: на увеличение уставного капитала – 5%; на пополнение резервного капитала – 12%.
II. Данные для составления 3 раздела «Элементы операционных расходов» отчета:
Организация – подрядчик заключила договор на строительство производственного помещения. За период с января по март текущего года прямые расходы, связанные со строительством составили:
- сырье и материалы – 50 000 рос.руб.;
- расчеты по оплате труда и страхованию – 200 000 рос. руб.;
- расчеты с поставщиками (услуги на строительство) – 20 000 рос.руб.;
- износ основных средств – 14 000 рос.руб.
Распределенные общепроизводственные расходы составляют:
- износ основных средств – 13 000 рос.руб.;
- расчеты по заработной плате – 45 000 рос.руб.;
- расчеты по страхованию – 19 000 рос.руб.
III. Данные для составления 4 раздела «Расчет показателей прибыльности акций».
На начало года согласно реестру акционерного общества среди акционеров распространено 65 200 простых именных акций номинальной стоимостью 1,00 рос. рубль каждая. В течение отчетного года по состоянию на 1 апреля была проведена дополнительная эмиссия, в результате которой было еще выпущено 17 000 акций по той же номинальной стоимости. Выпуск акций осуществлен за счет средств дополнительного капитала и распространен среди акционеров пропорционально их доли в акционерном капитале на момент осуществления эмиссии.
Необходимо определить:
1. Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
2. Валовую прибыль (убыток)
3. Финансовый результат от операционной деятельности (прибыль, убыток)
4. Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения
5. Чистый финансовый результат (прибыль, убыток)
6. Размер чистой прибыли по таким направлениям:
- на увеличение уставного капитала
- на пополнение резервного капитала
7. Прочий совокупный доход до налогообложения
8. Прочий совокупный доход после налогообложения
9. Совокупный доход
10. Среднегодовое количество акций
11. Количество простых акции в обороте
12. Чистую прибыль на одну акцию.
Задание №4
Имеются следующие данные о движении денежных средств за год по ООО «Каскад» (в тыс. рос. руб.):
| № п/п | Статья | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | Остаток средств на начало года | 5 | 8 |
| 2 | Поступило от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 5680 | 4290 |
| 3 | Возврат налогов и сборов | 2610 | 720 |
| 4 | Прочие поступления | 1 | 3 |
| 5 | Поступления от реализации необоротных активов | 2 | 11 |
| 6 | Поступления от полученных процентов | 1 | 1 |
| 7 | Использование на оплату товаров (работ, услуг) | 2710 | 1876 |
| 8 | Использование на оплату труда | 618 | 652 |
| 9 | Отчисления на социальные мероприятия | 486 | 490 |
| 10 | Обязательства по налогам и сборам | 611 | 315 |
| 11 | Прочие использования | 1269 | 5720 |
| 12 | Использование на приобретение необоротных активов | 420 | 176 |
| 13 | Выплата дивидендов | 62 | 67 |
Необходимо :
1. Составить форму №3 «Отчет о движении денежных средств».
2. Рассчитать:
- чистое движение денежных средств от операционной деятельности;
- чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
- чистое движение денежных средств от финансовой деятельности;
- чистое движение денежных средств за отчетный период;
- остаток средств на конец года.
Задание №5
Отразите в бухгалтерском учете операции за месяц и составьте форму №4 «Отчет о собственном капитале».
Раздел 1. Собственный капитал формы №1 Баланс (Отчет о финансовом состоянии). (данные из баланса)
| Пассив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1.Зарегистрированный капитал | 1400 | ||
| 2. Капитал в дооценках | 1405 | ||
| 3. Дополнительный капитал | 1410 | ||
| 4. Резервный капитал | 1415 | ||
| 5. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | 1420 | ||
| 6. Неоплаченный капитал | 1425 | ||
| 7. Изъятый капитал | 1430 | ||
| Всего по разделу: | 1495 |
В течение года были осуществлены следующие операции, которые повлияли на изменение собственного капитала:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, рос.руб. |
| 1. | Бесплатно получены основные средства | 15 000 | ||
| 2. | Выкуплены 6 000 акций по цене 1,8 рос.руб. и аннулированы | ? | ||
| 3. | Произведена дооценка основных средств | 7 000 | ||
| 4. | Направлена прибыль на пополнение резервного капитала | 11 000 | ||
| 5. | Чистая прибыль за год | 72 000 | ||
| 6. | Объявлены дивиденды | 18 000 |
Задание №5.1
Отчет о собственном капитале был составлен ручкой, в соответствии, с чем некоторые показатели пострадали. Необходимо восстановить Отчет о собственном капитале и содержание операций, которые привели к изменениям в капитале предприятия.
Отчет о собственном капитале за год (тыс. рос. руб.)
| Статья | Код | Зарегистри рованный капитал | Дополнительный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Неоплаченный капитал | Итого |
| Остаток на начало года | 4000 | ? | 22,3 | ? | ? | -3,5 | 156,2 |
| Корректировка: | |||||||
| Исправление ошибок | 4010 | - | - | - | 1,3 | - | ? |
| Скорректированный остаток на начало года | 4095 | ? | 22,3 | 12,1 | ? | -3,5 | ? |
| Чистая прибыль (убыток) за отчетный период | 4100 | - | - | - | 22,5 | - | 22,5 |
| Распределение прибыли: | |||||||
| Выплаты собственникам (дивиденды) | 4200 | - | - | - | (8,3) | - | (8,3) |
| Направление прибыли в зарегистрированный капитал | 4205 | ? | - | - | (2,5) | - | ? |
| Отчисления в резервный капитал | 4210 | - | - | ? | (8,8) | - | ? |
| Взносы участников: | |||||||
| Взносы в капитал | 4240 | - | - | - | - | 1,2 | 1,2 |
| Прочие изменения в капитале | 4290 | - | 5,3 | - | - | - | 5,3 |
| Итого изменений в капитале: | 4295 | ? | ? | ? | 2,9 | 1,2 | 20,7 |
| Остаток на конец года | 4300 | ? | ? | ? | ? | -2,3 | ? |
Раздел 2. МДК 04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности
Задание №1
Необходимо составить сравнительный аналитический баланс на основании данных формы №1 Баланс (Отчет о финансовом состоянии).
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения | ||||
| абсолют-ные величины | относитель- ные величины | абсолютные величины | относитель- ные величины | в абсолютных величинах | в структуре | темпы роста, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-3 | 8 |
| Актив | |||||||
| I. Необоротные активы | |||||||
| 1. Основные средства и нематериальные активы | |||||||
| 2. Инвестиционная недвижимость | |||||||
| 2. Долгосрочные финансовые инвестиции | |||||||
| Всего по разделу I. | |||||||
| II. Оборотные активы | |||||||
| 1. Запасы | |||||||
| 2. Дебиторская задолженность | |||||||
| 3. Денежные средства и их эквиваленты | |||||||
| 4. Расходы будущих периодов | |||||||
| Всего по разделу II. | |||||||
| Баланс | |||||||
| Пассив | |||||||
| I. Собственный капитал | |||||||
| 1. Зарегистрированный (паевой) капитал | |||||||
| 2. Капитал в дооценках | |||||||
| 3. Дополнительный капитал | |||||||
| 4. Резервный капитал | |||||||
| 5. Неоплаченный капитал | |||||||
| 6. Изъятый капитал | |||||||
| 7. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | |||||||
| Всего по разделу I. | |||||||
| II . Долгосрочные обязательства и обеспечения | |||||||
| 1. Отсроченные налоговые обязательства | |||||||
| 2. Долгосрочные кредиты банка | |||||||
| 3. Прочие долгосрочные обязательства | |||||||
| 4. Долгосрочные обеспечения | |||||||
| 5. Целевое финансирование и инвестиционные контракты | |||||||
| Всего по разделу II. | |||||||
| II I . Текущие обязательства и обеспечения | |||||||
| 1. Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | |||||||
| 2. Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | |||||||
| 3. Текущие обязательства по расчетам | |||||||
| 4. Доходы будущих периодов | |||||||
| Всего по разделу III. | |||||||
| Баланс | |||||||
Задание №2
Необходимо проанализировать имущественное положение предприятия на основании анализа актива Баланса.
2.1 Анализ структуры оборотных средств предприятия
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения | ||||
| абсолют-ные величины | относитель-ные величины (доля в оборотных активах) | абсолют-ные величины | относитель-ные величины (доля в оборотных активах) | абсолютные величины | в структуре | темпы роста, % | |
| II. Оборотные активы | |||||||
| Запасы | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Денежные средства и их эквиваленты | |||||||
| Итого по разделу II | |||||||
2.2 Анализ состояния основных средств
Для этих целей рассчитываются следующие показатели:
- коэффициент износа на начало и на конец отчетного периода;
- коэффициент обновления на начало и на конец отчетного периода;
- коэффициент выбытия на начало и на конец отчетного периода.
Недостающие показатели принимаются условно.
Задание №3
Анализ структуры пассива баланса.
3.1 Анализ динамики структуры собственного капитала
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения | ||||
| абсолют-ные величины | относитель-ные величины (доля в оборотных активах) | абсолют-ные величины | относитель-ные величины (доля в оборотных активах) | абсолютные величины | в структуре | темпы роста, % | |
| Зарегистриро-ванный (паевой) капитал | |||||||
| Капитал в дооценках | |||||||
| Дополнительный капитал | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Итого | |||||||
3.2 Анализ структуры заемного капитала
| Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменения | ||||
| абсолют-ные величины | относитель-ные величины (доля в оборотных активах) | абсолют-ные величины | относитель-ные величины (доля в оборотных активах) | абсолютные величины | в структуре | темпы роста, % | |
| Долгосрочные обязательства | |||||||
| Текущие обязательства, в т.ч.: - текущая задолженность по долгосрочным обязательствам; - кредиторская задолженность за товары, работы, услуги - текущие обязательства по расчетам | |||||||
| Итого | |||||||
Задание №4
I. Расчет и оценка по данным баланса показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.
1. Коэффициенты капитализации:
- коэффициент финансовой автономии (независимости)
- коэффициент финансовой зависимости
- коэффициент финансового риска
- коэффициент маневренности собственного капитала
2. Коэффициенты покрытия:
- коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений
- коэффициент структуры долгосрочных источников финансирования
II. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов ликвидности.
III. Расчет и оценка показателей рентабельности.
IV. Оценка деловой активности предприятия.
Задание №5
Составить аудиторское заключение по работе предприятия ООО «Каскад».
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 165; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!