ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОГУ «АРХАНГЕЛЬСКИЙ ЛЕСХОЗ»

Анализ источников формирования капитала ОГУ «Архангельский лесхоз»

 

Изучение источников формирования средств является одним из основных вопросов анализа, так как с его помощью производится оценка рационального формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.

Анализ заемного капитала

ОГУ «Архангельский лесхоз» находится в подчинении у Департамента лесного хозяйства по Архангельской области и НАО, который является главным распорядителем областных средств, направляемых по лесхозам области. Таким образом, все имущество, находящееся в оперативном управлении ОГУ «Архангельского лесхоза» является областной собственностью, а потому собственного капитала не имеет. Весь капитал лесхоза составляет заемный капитал. Состав и структура заемного капитала ОГУ «Архангельский лесхоз» представлены в таблице 7. Необходимые данные для составления таблицы 1 приведены в балансах исполнения бюджета предприятия (форма 130) за 2005, 2006 года соответственно (Приложение Н, О). При составлении таблицы 7 используем III раздел бухгалтерского баланса «Обязательства».

 

 

Таблица 7 - Состав и структура заемного капитала ОГУ "Архангельский лесхоз", руб.
Показатель	2005 год				2006 год				Отклонение				Темп динамики,%
	бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		Внебю джетная деятел ьность
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	пунк-тов	тыс.руб.	пунк-тов
Расчеты с поставщиками и подрядчиками,в т.ч.			1070069,70	65,1	20442179,80	99,1	763101,27	64,2	+20442179,80	+99,1	-306968,43	-0,9	71,3
-расчеты по заработной плате			649727,64	60,7			413269,81	54,2			-236457,83	-6,5	63,6
-расчеты по начислениям на оплату труда							20023,85	2,6			+20023,85	+2,6
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг			56520,00	5,3			28260,00	3,7			-28260,00	-1,6	50,0
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг			5673,21	0,5			9072,18	1,2			+3398,97	+0,7	159,9
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества			16382,21	1,5			25293,67	3,3			+8911,46	+1,8	154,4
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг			241410,86	22,6			176342,76	23,1			-65068,10	+0,5	73,0
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению основных средств					20179694,91	98,7	30910,00	4,1	+20179694,91	+98,7	+30910,00	+4,1
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов			100355,77	9,4	262484,89	1,3	59929,00	7,8	+262484,89	+1,3	-40426,77	-1,6	59,7
Расчеты по платежам в бюджеты,в т.ч:	107837,37	-	520571,55	31,7	177844,92	0,9	402914,14	33,9	+70007,55	-99,1	-117657,41	+2,2	77,4
-расчеты по налогу на доходы физических лиц			89267,63	17,1			74853,73	18,6			-14413,90	+1,5	83,9
-расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное страхование в Российской Федерации	52,44	0,1	148406,19	28,5			45058,91	11,2	-52,44	-0,1	-103347,28	-17,3	30,4
-расчеты по налогу на прибыль			80173,94	15,4			74964,94	18,6			-5209,0	+3,2	93,5
-расчеты по налогу на добавленную стоимость			296754,75	57,0			360758,72	89,5			+64003,97	+32,5	70,1
-расчеты по прочим платежам в бюджет	107824,00	99,9	( 94027,07 )	(18,0)	177844,92	0,9	( 152186,84)	(37,9)	+70020,92	-99,0	+58159,77	-19,9
-расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	( 39,07 )		( 3,89 )						-39,07		-3,89
Прочие расчеты с кредиторами,в т.ч:			53168,71	3,2			22133,45	1,9			-31035,26	-1,3	41,6
-расчеты с депонентами			39847,01	74,9			13053,91	59,0			-26793,10	-15,9	32,8
-расчеты по удержаниям из заработной платы			13321,70	25,1			9079,54	41,0			-4242,16	+15,9	68,2
Итого	107837,37	100,0	1643809,96	100,0	20620024,72	100,0	1188148,86	100,0	+20512187,35	-	-455661,10	-	72,3

 

 

Заемный капитал ОГУ «Архангельский лесхоз» состоит из таких обязательств, как: расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты по платежам в бюджеты, прочие расчеты с кредиторами (таблица 7).

На конец 2006 года по бюджетной деятельности наблюдается значительное увеличение заемного капитала на 20512187,35 руб.или в 191 раз, что объясняется ростом расчетов с поставщиками и подрядчиками на 20442179,80 руб. В 2006 году ОГУ «Архангельский лесхоз» по целевому финансированию получил в безвозмедное пользование основные средства в размере 20179694,91 руб, поэтому основную часть расчетов с поставщиками и подрядчиками составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению основных средств, их доля в составе - 98,7%.

За 2006 год по бюджетной деятельности произошло увеличение суммы расчетов по платежам в бюджеты на 70007,55руб.или на 64,9%, что объясняется ростом налоговых отчислений по прочим платежам в бюджет на 70020,92 руб.или на 99%. При этом по единому социальному налогу и страховым взносам и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний лесхоз уплатил в бюджет соответственно на 52,44 и 39,07 руб.меньше по сравнению с 2005г.

По внебюджетной деятельности на конец 2006 года наблюдается спад заемного капитала на 455661,10 руб.или на 27,7%(100-72,3). Это произошло за счет уменьшения:

- расчетов с поставщиками и подрядчиками на 306968,43 руб.или на 28,7% (100-71,3);

- расчетов по платежам в бюджеты на 117657,41 руб.или на 22,6%(100-77,4);

- прочих расчетов с кредиторами на 31035,26 руб или на 58,4%(100-41,6).

На основную часть заемного капитала по внебюджетной деятельности (как и по бюджетной деятельности) по итогам 2006 года приходятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, их доля составляет 64,2%,на долю расчетов по платежам в бюджеты – 33,9%, прочие расчеты с кредиторами – 1,9%. Расчеты по заработной плате по внебюджетной деятельности составляют большую часть в составе расчетов с поставщиками, на их долю приходится 54,2%, далее идут расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг (их доля – 23,1%). При этом за 2006 год наблюдается спад расчетов с поставщиками и подрядчиками по заработной плате на 236457,83 руб.или на 36,4% (100-63,6), снижение расчетов по оплате транспортных услуг на 28260,0 руб.или на 50%(100-50) и прочих услуг на 65068,10 руб.или на 27,0%(100-73), расчеты по приобретению материальных запасов также снизились на 40426,77руб.или на 41,3% (100-59,7). Из этого следует, что лесхоз стал меньше прибегать с услугам поставщиков и подрядчиков.

При расчетах по платежам с бюджетами по внебюджетной деятельности прослеживается тенденция спада налоговых отчислений, это объясняется значительным снижением уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное страхование на 103347,28 руб.или на 69,6%.

На конец 2006 года по внебюджетной деятельности в расчетах с прочими кредиторами большую долю занимают расчеты с депонентами – 59%, на оставшиеся 41% приходятся расчеты по удержаниям из заработной платы (увеличение профсоюзных взносов, алиментов). При этом за отчетный год наблюдается спад расчетов с кредиторами на 31035,26 руб.или на 59,4%, в основном за счет уменьшения депонированной заработной платы работникам лесхоза на 26793,10руб.или на 67,2%.

 

Размещение капитала

ОГУ «Архангельский лесхоз» размещает источники средств в активах. К ним относят: нефинансовых и финансовых активов. Лесхоз не имеет нематериальных активов, поэтому в состав нефинансовых активов входят основные средства и материальные запасы. Финансовые активы состоят из денежных средств, расчетов с дебиторами по доходам, расчетов по выданным авансам, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по недостачам, расчетов с прочими кредиторами.

Состав и структуру активов ОГУ «Архангельский лесхоз» рассмотрим в таблице 8, при составлении которой используем разделы I «Нефинансовые активы», II «Финансовые активы» баланса.

 

 

Таблица 8 – Состав и структура активов ОГУ «Архангельский лесхоз»

Показатель	2005 год				2006 год				Отклонение				Темп динамики,%
	бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность	Внебюджетная деятельность
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	руб.	пунктов	руб.	пунктов
Нефинансовые активы	310044,57	93,5	24514023,52	93,9	20455411,30	98,1	23759824,27	91,4	+20145366,73	+4,6	-754199,25	-2,5	В 65 раз	96,9
Финансовые активы	21480,81	6,5	1604881,27	6,1	406498,81	1,9	2221512,17	8,6	+385018,00	-4,6	616630,90	+2,5	В 18 раз	138,4
Всего	331525,38	100,0	26118904,79	100	20861910,11	100	25981336,44	100,0	+20530384,73	-	-137568,35	-	В 63 раз	99,5

 

 

На конец 2006 года по бюджетной деятельности величина активов составила 20861910,11 руб. Основная доля активов приходится на нефинансовые активы, их доля – 98,1%. За отчетный период увеличилась величина нефинансовых активов на 20145366,73руб.или в 65 раз, что объясняется значительным ростом основных средств за 2006 год в составе активов. Размер финансовых активов также увечился на 385018руб.или в 18 раз, в основном, за счет роста расчетов по выданным авансам.

По внебюджетной деятельности на конец 2006 года размер активов составляет 25981336,44 руб., из них основную долю занимают нефинансовые активы – 91,4%. За отчетный год по нефинансовым активам наблюдается спад на 137568,35руб.или на 0,5%(100-99,5). Несмотря на это величина финансовых активов возросла на 616630,90руб.или на 38,4%(138,1-100). При этом размер финансовых активов снизился на 754199,25руб.или на 3,1%,что объясняется снижением величины основных средств и материальных запасов.

Увеличение валюты на конец 2006года по бюджетной деятельности является признаком «хорошего» баланса. Так, по внебюджетной деятельности наблюдается увеличение доли финансовых активов, что свидетельствует о сворачивании производственной базы.

 

Анализ нефинансовых активов

В состав нефинансовых активов входят основные средства, материальные запасы и вложения в нефинансовые активы. Анализ состава и структуры нефинансовых активов приведен в таблице 9, при этом используем I раздел баланса «Нефинансовые активы».

 

 

Таблица 9 – Состав и структура нефинансовых активов ОГУ «Архангельский лесхоз»

Показатель	2005 год				2006 год				Отклонение				Темп динамики,%
	бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность	внебюджетная деятельность
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	руб.	пунктов	руб.	пунктов
Основные средства	192921,00	62,2	20215690,00	82,5	20072805,15	98,1	18192131,48	76,6	+19879884,15	+36	-2023558,52	-5,9	В 104 раза	90,0
Материаль ные запасы	117123,57	37,8	693139,31	2,8	382606,15	1,8	723351,08	3,0	+265482,58	-36	+30211,77	+0,2	В 3 раза	104,4
Вложения в нефинансовые активы	-	-	3605194,21	14,7	-	-	4844341,71	20,4	-	-	+1239147,50	+5,7	-	134,4
Всего	310044,57	100,0	24514023,52	100	20455411,30	100	23759824,27	100,0	+20145366,73	-	-754199,25	-	В 65 раз	96,9

 

 

На конец 2006 года по бюджетной деятельности величина нефинансовых активов составила 20455411,30 руб., по сравнению с предыдущим годом она увеличилась на 20145366,73 руб.или в 65 раз. Это произошло за счет роста величины основных средств на 19879884,15 руб.или в 104 раза.

По внебюджетной деятельности на конец 2006 года размер нефинансовых активов составил 23759824,27 руб., но по сравнению с 2005 годом наблюдается тенденция спада величины нефинансовых активов на 754199,25руб.или на 3,1%(100-96,9), что связано с начисленной амортизацией и частичным выбытием основных средств из оборота лесхоза. При этом величина материальных запасов увеличилась на 30211,77 руб.или на 4,4%(104,4-100), а размер вложений в нефинансовые активы вырос на 1239147,50 руб.или на 34,4%, что объясняется произведенными вложениями в изготовление материалов и готовой продукции.

 

Анализ финансовых активов

К финансовым активам в ОГУ «Архангельский лесхоз» относятся: денежные средства, расчеты с дебиторами по доходам, расчеты по выданным авансам, расчеты с подотчетными лицами, расчеты по недостачам, расчеты с прочими дебиторами. При этом следует помнить, что на начало финансового года на банковских счетах лесхоза по бюджетной деятельности не должно оставаться неиспользованных сумм, все счета должны быть закрыты и не иметь переходящего сальдо на следующий период. Внебюджетная деятельность является предпринимательской деятельностью, приносящая определенные доходы, а потому счета по ней не закрываются с началом нового отчетного года. Анализ состава и структуры финансовых активов приведен в таблице 10, при составлении которой использовалась информация II раздела баланса «Финансовые активы».

 

 

Таблица 10 – Состав и структура финансовых активов, руб.

Показатель	2005 год				2006 год				Отклонение				Темп динамики,%
	бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятельность		внебюджетная деятельность		бюджетная деятель-ность	внебюджетная деятельность
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	пунктов	тыс.руб.	пунктов
Денежные средства учреждения,в т.ч			329202,67	20,5			370893,02	16,7			+41690,35	-3,8		112,7
-денежные средства на банковских счетах			329202,67	20,5			370893,02	16,7			+41690,35	+3,8		112,7
Расчеты с дебиторами по доходам,в т.ч:			946487,64	59,0			1542523,96	69,4			+596036,32	-		163,0
-расчеты с дебиторами по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг			134023,45	14,2			327018,68	21,2			+192995,23	+7,0		В 2 раза
-расчеты по доходам от реализации активов			812510,92	85,8			1215505,28	78,8			+402994,36	-7,0		149,6
-расчеты с дебиторами по прочим доходам			( 46,73 )	-							+46,73	-
Расчеты по выданным авансам, в т.ч:	21480,81	-	270992,46	16,9	406498,81	-	271345,76	12,2	+385018,0	-	+353,30	-	В 19 раз	100,1
-расчеты по выданным авансам за услуги связи	5943,36	27,7	1248,10	0,5	36178,77	8,9	5210,71	1,9	+30235,41	-18,8	+3962,61	+1,4	В 6 раз	В 4 раза
-расчеты по выданным авансам за коммунальные услуги	5805,62	27,0	3704,06	1,4	365220,25	89,8			+359414,6	+62,8	-3704,06	-1,4	В 63 раза
-расчеты по выданным авансам за услуги по содержанию имущества							12009,23	4,4			12009,23	+4,4
-расчеты по выданным авансам за прочие услуги	4388,60	20,4	52178,91	19,3			23729,21	8,8	-4388,60	-20,4	-28449,70	-10,5		45,5
-расчеты по выданным авансам на приобретение материальных запасов	5343,23	24,9	213861,39	78,8	5099,79	1,3	230396,61	84,9	-243,44	-23,6	+16535,22	+6,1	95,4	107,7
Расчеты с подотчетными лицами,в т.ч:			( 6633,43 )	( 0,4)			1147,40	0,1			+7780,83	-0,5
-расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг			1044,00	15,7							-1044,00	-15,7
-расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг			( 771,44 )	(11,6)							+771,44	+11,6
-расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг по содержанию имущества			( 811,03 )	(12,2)			717,40	62,5			+1528,43	+50,3
-расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих услуг			( 534,98 )	( 8,1 )			40,00	3,5			+574,98	+11,6
-расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов			(5560,03 )	(83,8)			390,00	34,0			+5950,03	-49,8
Расчеты по недостачам, в т.ч:			23380,61	1,4			19899,63	0,9			-3480,98	-0,5		85,1
-расчеты по недостачам материальных запасов			23380,61	1,4			19899,63	0,9			-3480,98	+0,5		85,1
Расчеты с прочими дебиторами,в т.ч:			41451,32	2,6			15702,40	0,7			-25748,92	-1,9		37,9
-расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работа, услугам			41451,32	2,6			15702,40	0,7			-25748,92	+1,9		37,9
Всего	21480,8	100,	1604881,2	100,0	406498,81	100	2221512,1	100	+385018,0	-	+616630,9	-	В 19 раз	138,4

По бюджетной деятельности общая величина финансовых активов на конец 2006 года составила 406498,81 руб. За отчетный год она выросла на 385018 руб.или в 19 раз. Это произошло вследствие роста выданных авансов за коммунальные услуги на 359414,63 руб.или 63 раза, при этом наблюдалось снижение по выданным авансам за прочие услуги на 4388,60 руб.или на 55,5% (100-45,5) и по выданным авансам на приобретение материальных запасов на 243,44 руб.или на 4,6%(100-95,4).

По внебюджетной деятельности на конец 2006 года величина финансовых активов составила 2221512,17 руб.За отчетный год она выросла на 616630,90 руб, что объясняется ростом расчетов с дебиторами на 596036,32 руб.или 63%. Это в свою очередь говорит о нерациональности выбранной стратегии ведения хозяйственной деятельности, появления просроченной дебиторской задолженности.

 

---

Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 165; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!