Приведите примеры платежей предприятия, которые не относятся к его затратам текущего периода.
К лекции 7
При каких условиях предприятие, имеющее в течение ряда лет убыток, может своевременно выполнять все свои обязательства перед государством и контрагентами, не прибегая к дополнительным займам, распродаже имущества и т.п.
Если среди затрат предприятия присутствуют так называемые бумажные затраты, (такие как амортизация) которые не сопровождаются реальными денежными платежами т.е. существуют только на бумаге. Таким образом, может сложиться ситуация, что у предприятия с
отрицательной прибылью есть «живые» деньги для выполнения своих обязательств.
Дайте определение оперативного денежного потока.
Оперативный денежный поток – это превышение за период (например, год) поступления денежных средств предприятия над их расходованием в той мере, в какой это связано с его основной производственной и сбытовой деятельностью.
Дайте определение финансового денежного потока.
Финансовый денежный поток – это сальдо расчетов предприятия в части получения и
погашения кредитов, краткосрочного размещения временно свободных средств и получения доходов по ним.
Дайте определение конечного денежного потока.
Конечный денежный поток представляет собой сальдо всех платежей предприятия, связанных с его производственной, финансовой и инвестиционной деятельностью.
Дайте определение промежуточного денежного потока.
Промежуточный денежный поток – денежный поток, формирующийся по итогам текущей деятельности и взаимоотношений с кредитно-финансовой сферой.
|
|
|
Приведите пример, когда инвестиционный денежный поток предприятия положителен.
· Предприятие получило деньги от продажи не рентабельных внеоборотных активов в
сумме большей, чем осуществило платежи, связанные с инвестиционной деятельностью.
· Предприятие получило деньги от продажи акций других организаций в сумме большей, чем осуществило платежи, связанные с инвестиционной деятельностью.
Назовите 2 способа определения денежного потока предприятия
· На основе данных бухгалтерского баланса
· На основе отчета о финансовых результатах.
8. Почему денежный поток и прибыль предприятия по величине, как правило, не совпадают. Так как, на практике поступление денег на предприятие за некоторый период, например, год, не равно объему реализованной продукции за этот же период, а также сумма платежей
предприятия не равна сумме затрат, включенных в себестоимость произведенной продукции. Несовпадение выручки и расходов с втекающими и вытекающими платежами соответственно.
Чем стоимость реализованной за период продукции отличается от величины денежных поступлений за тот же период.
|
|
|
1.Денежные поступления данного периода за продукцию, реализуемую в другие периоды.
· За продукцию, реализованную в прошлом периоде (например, погашение дебиторской задолженности).
· За продукцию, которая будет реализована в будущем периоде (например, авансы, полученные от заказчиков, предоплата).
2.Реализованная продукция данного периода, которая не сопровождается поступлением денег в том же периоде.
· Продукция, отгруженная в текущем периоде, деньги за которую поступили в предыдущем.
· Продукция, отгруженная в текущем периоде в кредит (т.е. денежные поступления за нее будут в следующем периоде).
3.Денежные поступления, не связанные с реализованной продукцией
· От собственников предприятия (новая эмиссия)
· От кредиторов
· От внереализационных операций (%-ы по депозитным вкладам, дивиденды, полученные от других организаций)
Чем сумма затрат предприятия за некоторый период отличается от суммы его платежей за тот же период.
1.Платежи текущего периода, соответствующие затратам, отнесенным на продукцию, реализуемую в другие периоды.
· На продукцию, реализованную в прошлом периоде (погашение кредиторской задолженности)
|
|
|
· На продукцию, которая будет реализована в будущем периоде (авансы, выплаченные поставщикам)
2.Затраты текущего периода, не сопровождавшиеся в текущем периоде платежами.
· Затраты, осуществляющиеся, за счет ранее сделанных платежей (ранее купленных материалов)
· Затраты, осуществляющиеся, в счет будущих платежей (использование материала, купленного в кредит и пока еще не оплаченного)
3.Платежи, не связанные с затратами на производство и реализацию продукции
· Дивиденды и иные выплаты собственникам
· Погашение кредитов
· Покупка долей участия в других предприятиях
· Покупка земельных участков.
Приведите примеры платежей предприятия, которые не относятся к его затратам текущего периода.
· Погашение кредиторской задолженности.
· Авансы, выплаченные поставщикам.
Дата добавления: 2019-09-08; просмотров: 312; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!