Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит от результатов его деятельности. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном анализе. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. В зависимости от степени ликвидности активы ООО «Истоки» разделены на группы, которые отражены в таблице 3.1.4.1
Таблица 3.1.4.1 Активы ООО «Истоки» разделённые на группы тыс. руб.
| Вид активов | 2017 | 2018 | 2017 | Отклонение 2017 от 2017 | |||
| Сумма | Уд. вес % | Сумма | Уд. вес % | Сумма | Уд. вес % | ||
| А1-наиболее ликвидные активы | 18777 | 1,20 | 7299 | 0,40 | 1659 | 0,18 | -17118 |
| А2-быстро реализуемые активы | 368474 | 23,66 | 423683 | 23,01 | 426283 | 21,78 | +57809 |
| А3-медленно реализуемые активы | 366522 | 23,53 | 426393 | 23,15 | 457221 | 23,36 | +91699 |
| А4-труднореализуемые активы | 803813 | 51,61 | 984146 | 53,44 | 1172128 | 54,78 | +268315 |
| Итого | 1557586 | 100 | 1841521 | 100 | 1957291 | 100 | +399675 |
Анализ отчета о прибылях и убытках
Анализ отчета о прибылях и убытках предполагает последовательное изучение всех статей отчета.
Составим уплотненный отчет о прибылях и убытках, где отражается обобщенная информация о формировании чистой прибыли (таблица 11).
|
|
|
Таблица 11 – Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках
| Показатели | В тыс. руб. | Прирост, % | Структура, % | ||||
| предыд. год | отч. год | отклонение | предыд. год | отч. год | отклонение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Прибыль от продаж | -4292 | -3359 | 933 | -21,74 | 73,8 | -317,0 | -380,8 |
| Прибыль до налогообложения | -5816 | 1094 | 6910 | -118,81 | 100 | 100 | - |
| Чистая прибыль | -5861 | 816 | 6667 | -113,75 | 100,8 | 73,7 | -27,1 |
Темп прироста прибыли от продаж составили 21,74%, т.е. прибыль увеличилась на 933 тыс. руб. Прибыль до налогообложения увеличилась на 6910 тыс. руб. или на 118,81%. Чистая прибыль увеличилась до 816 тыс. руб. или на 6667 тыс. руб.
Анализ отчета об изменениях капитала
Таблица 3.3.1. Фрагмент формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
I Изменения капитала
| Показатель | Устав- ный капи- тал | Добавочный капи- тал | Резерв- ный капитал | Нераспре- деленная прибыль (непокры-тый убыток) | Итого | |
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 005 | 5912 | 250 | 310 | 670 | 7142 |
| Результат от переоценки объектов основных средств | 011 | x | 150 | x | 162 | 312 |
| Остаток на 1 января предыдущего года | 020 | 5912 | 400 | 360 | 550 | 7222 |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 170 | 5423 | 400 | 360 | 421 | 6602 |
| Результат от переоценки объектов основных средств | 090 | x | 100 | x | 450 | 550 |
| Остаток на 1 января отчетного года | 100 | 6020 | 500 | 400 | 470 | 7390 |
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 6120 | 500 | 485 | 360 | 7465 |
Таблица 3.3.2 Фрагмент формы N 3 «Отчет об изменениях капитала»
|
|
|
| Показатель | Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||||
| за отчетный год | за предыдущий год | за отчетный год | за предыдущий год | |||
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего | 210 | 800 | 1800 | - | - | |
| в том числе: | ||||||
| на приобретение строительных материалов | 211 | 800 | - | - | - | |
| на уплату процентов по кредиту | 212 | - | 770 | - | - | |
| на ремонт объектов основных средств | 213 | - | 1030 | - | - | |
| капитальные вложения во внеоборотные активы | 220 | - | 2200 | - | - | |
| в том числе: | ||||||
| на приобретение объекта основных средств | 221 | - | 1200 | - | - | |
| на осуществление НИОКР | 222 | - | 1000 | - | - | |
Анализ ф.4 «Отчет о движении денежных средств»
|
|
|
В отчете о движении денежных средств суммируются потоки денежных средств за отчетный период, с тем, чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственно-хозяйственной деятельности организации, о ее инвестиционной и финансовой деятельности.
Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом ООО «Истоки» представлен в табл. 3.4.1.
Таблица 3.4.1. -Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
| Наименование показателя | 2017 | 2018 | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Остаток денежных средств на начало года | 70 | - | 116 | - | |
| Движение денежных средств по текущей деятельности: | |||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 67196 | 28,84 | 215752 | 63,68 | |
| Прочие доходы | 143 | 0,16 | 15411 | 4,55 | |
| Денежные средства, направленные: | 112992 | 48,50 | 195735 | 60,69 | |
| на оплату товаров, услуг иных оборотных активов | 63929 | 27,44 | 148822 | 46,14 | |
| на оплату труда | 14813 | 6,36 | 28353 | 8,79 | |
| на выплату дивидендов | 973 | 0,42 | 4053 | 1,25 | |
| на расчеты по налогам и сборам | 4012 | 1,72 | 13665 | 4,23 | |
| на расчеты с внебюджетными фондами | 5622 | 2,41 | 0 | 0 | |
| на прочие расходы | 23643 | 10,15 | 842 | 0,26 | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | -45653 | - | 35428 | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: | |||||
| Выручка от продажи объектов основных средств | 0 | 0,00 | 1870 | 0,55 | |
| Выручка от продажи ценных бумаг | 0 | 0,00 | 5400 | 1,59 | |
| Приобретение объектов основных средств | 21842 | 9,38 | 2999 | 0,93 | |
| Приобретение ценных бумаг | 27187 | 11,67 | 12658 | 3,92 | |
| Займы, предоставленные другим организациям | 0 | 0,00 | 21574 | 6,69 | |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 121647 | 51,78 | 117647 | 31,77 | |
| Прочие доходы | 45000 | 19,31 | 0 | 0,00 | |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 70929 | 30,45 | 111136 | 34,46 | |
| Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности | 285605 | 263284 | |||
| Остаток денежных средств на конец периода | 116 | 1681 | |||
| Поступило денежных средств, всего | 232986 | 100 | 338810 | 100 | |
| Израсходовано денежных средств, всего | 232950 | 100 | 322528 | 100 | |
|
|
|
Потоки денежных средств группируются в отчете по трем направлениям: текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Движение денежных средств по текущей деятельности. Остаток на начало года в 2018 году увеличился на 36 тыс. руб.
Средства, полученные от покупателей и заказчиков в 2017 году составляли в структуре 28,84%, а в 2018 году – 63,68% от всех денежных средств. Удельный вес прочих доходов увеличился на 3,51% в 2018 году.
В структуре расходов по текущей деятельности произошли следующие изменения:
а) расходы на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов увеличились в 2018 году на 18,2%;
б) прочие расходы уменьшились на 10% в 2018 году по сравнению с 2017 годом.
Чистые денежные средства на конец 2017 года составляли -45653 тыс. руб., а в 2018 – 35428 тыс. руб.
Движение денежных средств по финансовой деятельности в течение исследуемого периода не происходило.
Заключение
Одним из важнейших факторов любого производства являются основные средства. Эффективное использование основных средств способствует улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению оказанных услуг, снижению их себестоимости, увеличению прибыли. Размер и динамика основных средств - объекты финансового, управленческого и инвестиционного анализа.
В ходе написания курсовой работы были раскрыты поставленные задачи. Для того чтобы более рационально использовать основные средства в будущем, на предприятии проводится анализ использования основных средств за ряд лет, по результатам которого строятся прогнозы на перспективу для принятия любого управленческого решения.
В результате изучения темы курсовой работы было определено, что основные средства - это совокупность материально-вещественных ценностей, которые действуют в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере, и стоимость которых постепенно уменьшается в связи с физическим и моральным износом.
Основные средства классифицируются по различным критериям: функциональному назначению, использованию в производственной деятельности, степени воздействия на предмет труда, отраслевому признаку, принадлежности, натурально-вещественному составу.
В ходе производственного процесса основные средства постепенно теряют часть своих полезных свойств, иначе говоря, происходит их износ. Для компенсации износа основных средств организации аккумулируются суммы амортизации. Амортизация - денежное выражение износа основных средств.
Для анализа состояния и эффективности использования основных средств применяются различные методики.
Рассмотренная в данной курсовой работе методика включает следующие этапы: оценка динамики, состава и структуры основных средств; анализ движения и технического состояния основных средств; оценка эффективности использования основных средств; обобщение и оценка резервов повышения эффективности использования основных средств.
Проведение мероприятий по реализации выявленных резервов будет способствовать улучшению качественных показателей использования основных средств организации и росту конечных показателей ее деятельности.
Библиографический список
1. Конституция Российской Федерации.
2. Гражданский Кодекс РФ, ч.I,ч.II.
3. Бюджетный Кодекс РФ.
4. Налоговый Кодекс РФ, ч.I, ч.II.
Дата добавления: 2019-09-02; просмотров: 127; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!