Характеристика формы № 102 « Отчет о прибылях и убытках»
Составляется банками нарастающим итогом с начала года по каждой статье по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января в рублях и копейках. Входит в состав годовой отчетности банка. Заполняется в тысячах рублях на основании аналитических данных к счету 706 «Финансовые результаты текущего года».
Причем, всем статьям формы № 102 присвоен символ, который состоит из 5-ти знаков. Этот символ указывается в номере лицевого счета по учету доходов, либо расходов с14 по 18 знаки.
Состоит форма из 3-х разделов:
-Доходы: где расшифровываются по аналитическим статьям доходы банка за отчетный период учтенные на счете 70601- 70605.
- Расходы: где расшифровываются по аналитическим статьям расходы банка за отчетный период учтенные на счете 70606-70610.
- Финансовый результат: где указывается разница между доходами и расходами банка.
Сумма в отчете отражаются по трем графам:
- В рублях
- Иностранная валюта в рублевом эквиваленте
- Всего
- На основании бухгалтерской формы № 102 заполняется « Отчет о прибылях и убытках» (публикуемая форма).
Фрагмент формы № 102
| № п\п | Наименование статей | Символы | Суммы в рублях от операций: | Всего | |
| В рублях | В ин. Валюте и драгоценных металлах. | ||||
| 1. Доходы А. От банковских операций и других сделок. Раздел 1. Процентные доходы. 1. По предоставленным кредитам | |||||
| 1. | Минфину России | 11101 | |||
| 12 | Негосударственным коммерческим организациям | 11112 | |||
|
|
|
Заполняется в тысячах рублях нарастающим итогом на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. Публикуется ежеквартально.
Раздел № 4 Организация и учет безналичных операций банков в иностранной валюте
Учет корреспондентских отношений банка в инвалюте
Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу ЦБ. Возникающие курсовые разницы в течение месяца учитывают:
- положительные - на пассивном счете 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте».
- отрицательные - на активном счете 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».
Для проведения расчетов в иностранной валюте банки могут открывать корреспондентские счета как в банках резидентах, так и в банках нерезидентах. Для учета операций на корсчетах НОСТРО используют активные счета второго порядка:
30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»
30114 «Корреспондентские счета в банках - нерезидентах » Сальдо - это сумма иностранной валюты на корсчетах нашего банка в других банках, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ.
|
|
|
Рассмотрим характеристику счета 30110, на примере долларов США, код валюты 840.
По дебету отражается:
1 зачисление иностранной валюты на корсчет:
1.1приобретенной банком для себя Д 30110840 К 47408840
1.2приобретенной банком для клиентов на бирже Д 30110840 К 47404840
1.3наличной инвалюты Д 30110840 К 20209840.
1.4при получении межбанковского кредита Д 30110840 К 31301840
1.5при открытии межбанковского депозита Д 30110840 КЗ 1501840
1.6 для зачисления на счета клиентов Д 30110840 К 40702840 и т.д.
2. положительная курсовая разница Д 30110840 К 70603810
По кредиту отражается:
1. списание иностранной валюты с корсчета:
1.1 проданной своей валюты ан бирже Д 47423840 К 30110840
1.2 проданной валюты клиентов на бирже Д 47404840 К 30110840
1.3 наличной инвалюты Д 20209840 К 30110840
1.4 при возврате межбанковского кредита Д 31301840 К 30110840
1.5 при погашении процентов по кредиту или депозиту Д 47426840 К 30110840
1.6 при возврате межбанковского депозита Д 31501840 К 30110840
1.7 при предоставлении межбанковского кредита Д 32001840 К 30110840
1.8при списании со счетов клиентов Д 40702840 К 30110840 и.т.д.
2. отрицательная курсовая разница Д 70608810 К 30110840
Учет на пассивных счетах ЛОРО 30109_ «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов», 30111 «Корреспондентские счета банков - нерезидентов» ведется аналогично.
|
|
|
Учет операций по покупке-продаже валюты
Учет покупки банком инвалюты на бирже за свой счет
1.В день предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу рубли для покупки валюты по курсу биржи. Д 47423810, К 30102810
2. В день торгов:
2.1 на сумму требований в инвалюте и обязательств в рублях оформляется проводка:
Д 47408840, К 47407810 (810 - код рубля, 840 - код доллара)
2.2 на сумму операционной курсовой разницы :Д 70606810, К 47407810. Операционная курсовая разница - это разница между курсом ЦБ и курсом биржи.
2.3. Исполнение обязательств оформляется путем зачета предоплаты в рублях по проводке:
Д 47407810, К 47423810
2.4. Приобретенная на бирже инвалюта зачисляется на счет НОСТРО по проводке:
Д 30110840, К 47408840
2.5. Комиссия бирже отражается по, Д 70606840, К 47408840.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 508; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!