Документальное оформление и учет переводов в пути
Выручка ч/з инкасатора в банк оформ препровожд ведом в 3-х экз, кот выпис кассиром: 1 экз вклад с покупюрной описью в сумку и пломбируется, 2 экз дается инкассатору, кот распис при получ ден сумки в з-ем экз, кот остается у кассира.
Переводы в пути - это ден.средства, сданные в кассу кредитных операций или почтовых учреждений с целью их зачисления на расчетный счет поставщика, но которые еще не зачислены. Основание - копии сопроводительных ведомостей на сдачу в банк, квитанции банков или почтовых учреждений, выписки с расчетных и валютных счетов, квитанция банка о приеме наличных ден.средств. Учет переводов в пути ведется на счете 57. По Д - сумма переводов в пути, не поступившая на расчетные и валютные счета и другие счета в банке. По К - списание сумм переводов в пути на расчетный или иные счета в банке. При сдаче выручки на основании копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки – Д-57,К-50.По мере получения выписки банка с расчетного счета, подтверждающих конкретную дату зачисления – Д-51 К-57. На сч.57 суммы учитываются на основании документов, подтверждающих передачу денежных средств инкассатору банка или на почту: квитанции учреждения банка, копии сопроводительных ведомостей, расписка.Основанием записи по К сч.57 является выписка с расчетного счета банка о зачислении денег на счет. Информация по данному счету обобщается в разрезе корреспондирующих счетов итогами по одинаковым операциям в ведомости учетов переводов в пути, которая является сводной ведомостью синтетического учета. Движение ден.средств в ин. валюте учитывается на 57 счете обособлено.
|
|
|
Аналитический учет МПЗ
МПЗ-активы, исп в качестве сырья, материалов м др при пр-ве продукции, предназначен для продажи , включая готову прод и товары, исп для управленческих нужд материалы. Все эти активы списываются на затраты пр-ва в момент их передачи.
Виды МПЗ
Сырье и матер, вспомогат матер, покупные полуфабрикаты, отходы, топливо, тара и тарные матер, запасные части, инвентарь и хоз принадлежности. Эта клас-я положена в основу формирования субсчетов к счету 10.
Мпз подраздел-ся на виды, сорта, марки, типы, размеры…
Задачи учета МПЗ
1 формир-ие фактической себест-ти запасов2 правильное и своевремен документальное оформление операций по движению МПЗ3 осущ контроля за сохранностью на всех этапах движен матер4своевремен выявление излишних ненужных запасов с целью продажи или вовлеч в оборот этих запасов5проведение систематич анализа эфф-ти исп-ния МПЗ
Основными документами, сопровожд поступление матер, явл счета, товаро-транспортные накладные, жд накладные, водное, коносамент, сертификаты, качествен удостоверение, тех паспорт
|
|
|
Для учета МПЗ исп-ся след синтетич счета – сч10, может исп-ся для учета пост метар сч15,16.
При учее матер возможно исп-ние 2 вариантов схем учета.
1 когда исп только сч 10. при этом к счету 10 открывают отд субсчет на транспортно-заготовит расходы. В этом случае при поступении матер сост-ся Д10/1-9,К60 на стоимость матер по договрныым ценам с пост и на сумму НДС Д19/3, К60.
Расходы по доставке Д10/ТЗР, К76, на сумму НДС Д19/3, К76
Оплата поставщ и транспорт организации Д60,Д76,К50,51,55,62
После оплаты счетов-фактур и оприходов матер предъявл НДС бюджету к зачету Д68,К19/3
К нам могут поступать матер сосбвтен произ-ва Д10,К23. Возвр отходы Д10,К20.
Если матер получены безвозмездно Д10, К98/2
При получ матер в кач вклада в уст капитал Д10,К75/1
2 Когда исп сч 10,15,16.
Данный вар-т пост-я матер применяется при условии, что на сч 10 поступившие матер отраж-ся по учетным ценам
Для этих целей сост-ся номенклатуы-еники
Все расх, связан с поступлен матер сначал Д15,К60,76,98
Оприход матер по учет ценам Д10,К15. отклонения списываются на сч 16
Если фактич себест больше учетной, то Д16, к15 (списаны отклонения), учетн ст-ть больше фактич то Д16, К15
Отклонения со счета 16 будут списываться проп-но опущен матер
|
|
|
Учет выбытия МПЗ на основании сопроводит док-в отраж-ся след проводкой
Отпуск матер в осн пр-во Д20, К10, Д20, К10/ТЗР
Д20, К10 и на сумму отклонен Д20, к16 (2 вар-т со сч 10,15,16)
Отпуск матер во вспомог пр-во Д10, к10/ТЗР, К23,К16 (2 вар-т)
На нужды цехов Д25 К10 10/ТЗР 10 16
На нужды общехоз назначения Д26, К тех же счетов
Матер на сторону Д62 К91/1
Списыв матер Д91/2 К10 10/ТЗР 10 16
Д91/2, К68 _НДС по продан матер
Прибыль отпродаж Д91/9, К99,
Убыток – Д99 К91/9
В целях контроля за сохранностью матер приводится инвентаризаия в уст сроки.
Отражение рез-в инвентариз-и отраж след бух записями
Излишки матер приходуются Д 10 К 91/1
Недостачи до утвержд Д 94, К 10, после утвержд Д 73/2, К 94
Погашение недостачи Д 50 70 К 73/2
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 281; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!