РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
Для разработки модели оптимизации финансовой устойчивости в работе используется метод корреляционно-регрессионного анализа. Корреляция представляет вероятную зависимость между показателями не находящимися в функциональной зависимости. Данный метод используется для определения тесноты связи между показателями финансовой устойчивости.
Для этого введем следующие обозначения: х1 – коэффициент автономии; х2 – коэффициент финансового риска; х3 – коэффициент долга; х4 – коэффициент финансовой устойчивости; х5 – коэффициент маневренности; х6 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
Составляем простейшую экономическую модель:
у = ах + в , (25)
где у – среднее значение результативного показателя, который находится под влиянием факторного признака;
х – факторный признак;
а, в – параметры уравнения регрессии;
а – показывает, на сколько измениться результативный показатель при изменении факторного на единицу.
Необходимые исходные данные берём из табл. 5 и 6 за два отчетных года и рассчитываем параметры уравнения регрессии (см. табл. 7).
Таблица 7
Параметры уравнения регрессии
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
| показатели | К автономии | К фин.риска | К долга | К фин.устойч.
| К манев. | К обесп.СОС | |||||||||
| А | х1 | х2 | х3 | х4 | х5 | х6 | |||||||||
|
| 0,899 | 0,112 | 0,101 | 0,962 | 0,045 | 0,289 | |||||||||
|
| 0,710 | 0,409 | 0,290 | 0,949 | -0,198 | -0,941 | |||||||||
|
| 0,725 | 0,379 | 0,275 | 0,951 | -0,184 | -0,941 | |||||||||
|
| 0,646 | 0,549 | 0,354 | 0,951 | -0,383 | -2,315 | |||||||||
| f (х) | 0,745 | 0,362 | 0,255 | 0,953 | -0,18 | -0,977 | |||||||||
| Q xy | -0,0147 | – | -0,0004 | – | 0,1389 | – | |||||||||
| Q xx | 0,0088 | – | 0,0088 | – | 0,0230 | – | |||||||||
| a=Qxy/Qxx | -1,6788 | – | -0,0502 | – | 6,0285 | – | |||||||||
Составляем экономическую модель по данным табл. 7 и получаем ограничения х7, х8, х9 (см. табл. 8).
Таким образом, решается задача максимизации показателя х4 при заданных ограничениях (см. табл. 8), то есть, находим оптимальное решение для предприятия при максимальном значении коэффициента финансовой устойчивости.
Таблица 8
Ограничения показателей уравнения
| Ограничение | |
| х1 | > 0,5 |
| х2 | < 0,7 |
| х3 | < 0,4 |
| х4 | > 0,8 |
| х5 | < 0,5 |
| х6 | > 0,1 |
| х7 | х4 = -0,050х3+0,966 |
| х8 | х2 = -1,678х1+1,612 |
| х9 | х6 = 6,028х5+0,108 |
Уравнение х4 = -0,050х3+0,966 свидетельствует о снижении коэффициента финансовой устойчивости на 0,050 единиц ( далее – ед.) в случае повышения коэффициента долга на 1,000 ед. Уравнение х2 = -1,678х1+1,612 также свидетельствует о том, что если коэффициент финансового риска увеличиться на 1,000 ед., то, следовательно, коэффициент автономии (независимости) снизиться до 1,678 ед., что приведет к неустойчивому финансовому положению компании. Однако существует и благоприятный фактор: уравнение х6 = 6,028х5+0,108 – в случае повышения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 1,000 ед., тогда коэффициент маневренности будет увеличен до 6,028 ед.
|
|
|
Решаем задачу линейного программирования при заданных ограничениях и получаем следующие значения (см. табл. 9).
Таблица 9
Значение показателей финансовой устойчивости предприятия, при заданных ограничениях
| Показатели | Значения |
| х1 | 0,961 |
| х2 | 0,000 |
| х3 | 0,000 |
| х4 | 0,966 |
| х5 | 0,000 |
| х6 | 0,108 |
Таким образом, при максимальном значении коэффициента финансовой устойчивости 0,966 ед., который является основным из рыночных коэффициентов финансовой устойчивости, оптимальное решение приведенное в табл. 9 свидетельствует о том, что у предприятия коэффициент финансового риска и долга должен быть приближен или равен нулю. Но коэффициент маневренности при этом стремиться к нулю, что свидетельствует о не гибком использовании собственных источников. Однако данные решения не реализуемо реально на практике, так как предприятие связи всегда привлекало, и будет привлекать заемные средства, необходимые для нормальной работы предприятия. При решении задачи линейного программирования рассчитан оптимальное значение коэффициента обеспеченности оборотного капитала собственными источниками, который правильно определил размер необходимых запасов. Хотя коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования может изменяться под влиянием изменений стоимости запасов, величины внеоборотных активов, суммы капитала и резервов.
|
|
|
Таким образом, при правильном пользовании коэффициентами финансовой устойчивости можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной дипломной работе была проведена оценка финансовой устойчивости ОАО «НГТС» за 1998 и 1999 годы. Цель данной оценки заключалась в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние акционерного общества в аспекте финансовой независимости его от внешних источников.
|
|
|
За анализируемый период предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость, однако, имеющую тенденцию в сторону снижения. Основной причиной снижения устойчивости предприятия может стать рост дебиторской задолженности из-за неплатежей предприятий военно-промышленного комплекса и организаций бюджетной сферы. В связи с этим, в дипломной работе предложен способ определения дебиторской задолженности и мероприятия по контролю за снижением дебиторской задолженности.
В структуре капитала предприятия преобладает заемный, который представлен в виде долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности. Поэтому предприятию необходимо сократить привлечение заемного капитала, в виде долгосрочных обязательств.
В ходе своей деятельности предприятие использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты, а это главное. Так как запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.
Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют не только оценить один из аспектов финансового состояния предприятия. При правильном пользовании ими можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.
Таким образом, полученные данные позволяют заключить, что ОАО «НГТС» за отчетный период имеет достаточную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. Следовательно, ОАО «НГТС» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получение кредитов, в выборе поставщиков. Наконец, данное предприятие не вступает в конфликт с государством, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим и дивиденды – акционерам.
Также в ходе дипломной работы было ещё раз доказано, что анализ финансового состояния предприятия служит не только средством привлечения деловых партнеров, но и базой принятия управленческого решения.
Список литературы
1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и Сервис, 1998. 180 с.
2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 1997. 128 с.
3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось – 89, 1995. 80 с.
4. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 1999. №10. С. 64-66.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997. 218 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1997. 384 с.
7. Баранова И.В., Болгова Е.К., Сидоренко С.Ю., Фадейкина Н.В. Методические указания по написанию, оформлению и защите дипломных работ. Новосибирск: СИФБД, 2000. 36 с.
8. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия, Новосибирск, 1998. 113 с.
9. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника – Центр – Эльга, 1999. 306 с.
10. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. Методические указания к курсовой работе. Новосибирск: СИФБД, 50 с.
11. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 1996. 208 с.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 1998. 216 с.
13. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью, Екатеринбург: ИПК УГТУ, 1998. 113 с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1999. 208 с.
15. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. М.: Финансы – Юнити, 1998. 258 с.
16. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. М.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.
17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000. 514 с.
18. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. 192 с.
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1997. 512 с.
20. Кодраков Н.П. Основы финансового анализа. М.: Главбух, 1998. 114 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и сервис, 1998. 319 с.
22. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом. Новосибирск, 1998. 136 с.
23. Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). – Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.
24. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. – Распоряжение ФУДН от 12.08.94. № 31- р.
25. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ . М.: Бухгалтерский учет, 1994. 80 с.
26. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. М.: МГАП Мир книги, 1997. 316 с.
27. Олейник И.С., Коваль И.Г. Финансовый менеджмент. Обнинск, 1998. 187 с.
28. Основы производственного менеджмента / Под ред. П.П. Табурчака. С-П.: Химия, 1997. 260 с.
29. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия, М.: Финансы и статистика, 1998. 103 с.
30. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Финансы и статистика, 1997. 118 с.
31. Стоянова Е.С. Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 1998. 268 с.
32. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. С.Ю. Наумова. Издательство саратовского университета, 1998. 268 с.
33. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 1998. 420 с.
34. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. М.: Фонд «Правовая культура», 1998. 247 с.
35. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2000. 216 с.
36. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. М.: Финансы – Юнити, 1997. 378 с.
37. Финансовый менеджмент хозяйственных субъектов. Сборник докладов. Курган, 1998. 93 с.
38. Финансовая стратегия в управлении предприятием / Под ред. В.В. Титова, З.В. Коробковой. Новосибирск, 1997. 409 с.
39. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 1998. 98 с.
40. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М. Дело ЛТД, 1995. 134 с.
41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1999. 512 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс ОАО “Новосибирская городская телефонная сеть” за 1998г.
| Идентификационный номер налогоплательщика | 5 | 4 | 0 | 7 | 1 | 2 | 2 | 3 | 3 | 0 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| КОДЫ | ||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |
| за 1998 г. | Дата (год, месяц, число) | |
| Организация: ОАО “Новосибирская ГТС”. | по ОКПО | 01158714 |
| Отрасль (вид деятельности) | по ОКОНХ | 52300 |
| Организационно-правовая форма | по КОПФ | 47 |
| Орган управления государственным имуществом | по ОКПО | |
| Единица измерения: тыс. руб. | по СОЕИ | |
| Контрольная сумма |
Адрес: г. Новосибирск, 93, ул. Октябрская,17
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 505 | 2 397 |
| в том числе: организационные расходы | 111 | ||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленным права и активы | 112 | 505 | 2 397 |
| Основные средства (01,02, 03) | 120 | 477 406 | 475 995 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | 30 | |
| здания, машины, оборудование | 122 | 469 042 | 466 711 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | 30 586 | 66 004 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 6 494 | 3 910 |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | 3 471 | 3 471 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 17 | 33 |
| инвестиции в другие организации | 143 | 2 492 | 406 |
| займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 514 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I: | 190 | 514 991 | 548 306 |
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | 210 | 34 094 | 23 522 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 28 907 | 14 467 |
| животные на выращивании и откормке (11) | 212 | ||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | 5 104 | 8 684 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) | 215 | 249 | |
| товары отгруженные (45) | 216 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 217 | 83 | 122 |
| прочие запасы и затраты | 218 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2 690 | 3 630 |
| Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1 791 | 1 739 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 1 791 | 1 739 |
| векселя к получению (62) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||
| авансы выданные (61) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 41 983 | 68 573 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76, 82) | 241 | 18 374 | 23 621 |
| векселя к получению (62) | 242 | 339 | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | 11 110 | 13 707 |
| прочие дебиторы | 246 | 12 160 | 31 245 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 1 645 | 2 872 |
| в том числе: инвестиции в зависимые общества | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 1 645 | 2 872 |
| Денежные средства | 260 | 2 698 | 8 156 |
| в том числе: касса (50) | 261 | 32 | 86 |
| расчетные счета (51) | 262 | 2 588 | 5 100 |
| валютные счета (52) | 263 | 78 | 2 970 |
| прочие денежные средства (55,56,57) | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | 306 | |
| ИТОГО по разделу II: | 290 | 85 207 | 108 492 |
| III.УБЫТКИ | |||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | ||
| Расходы, не перекрытые финансированием | 311 | 2 759 | |
| Непокрытый убыток отчетного года | 320 | Х | 69 013 |
| ИТОГО по разделу III. | 390 | 2 759 | 69 013 |
| БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390) | 399 | 602 957 | 725 811 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 80 | 321 404 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 426 860 | 110 390 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 3 218 | 5 101 |
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 3 218 | 5 101 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонды накопления (88) | 440 | 51 426 | 73 504 |
| Фонды социальной сферы (88) | 450 | ||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 60 763 | 4 838 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | Х | |
| ИТОГО по разделу IV: | 490 | 542 347 | 515 273 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | 34 075 | |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 34 075 | |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 37 956 | 139 119 |
| ИТОГО по разделу V: | 590 | 37 956 | 173 194 |
| VII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (90,94) | 610 | 2 964 | 3 760 |
| в том числе: кредиты банков | 611 | ||
| прочие займы | 612 | 2 964 | 3 760 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 18 498 | 20 141 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 6 453 | 3 384 |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
| по оплате труда (70) | 624 | 124 | |
| по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | 155 | |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 8 714 | 4 301 |
| авансы полученные (64) | 627 | ||
| прочие кредиторы | 628 | 3 052 | 12 456 |
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | 1 192 | 1 879 |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
| Фонды потребления(88) | 650 | 11 600 | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 670 | ||
| ИТОГО по разделу VI: | 690 | 22 654 | 37 380 |
| БАЛАНС (сумма строк 490,590 и 690) | 699 | 602 957 | 725 811 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс ОАО “Новосибирская городская телефонная сеть” за 1999г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| КОДЫ | ||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |
| за 1999 г. | Дата (год, месяц, число) | |
| Организация: ОАО “Новосибирская ГТС”. | по ОКПО | 01158714 |
| Отрасль (вид деятельности) | по ОКОНХ | 52300 |
| Организационно-правовая форма | по КОПФ | 47 |
| Орган управления государственным имуществом | по ОКПО | |
| Единица измерения: тыс. руб. | по СОЕИ | |
| Контрольная сумма |
Адрес: г. Новосибирск, 93, ул. Октябрская,17
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 2397 | 2251 | ||||||||||
| в том числе: организационные расходы | 111 |
| |||||||||||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), | 112 | 2397 | 2251 | ||||||||||
| Основные средства (01,02, 03) | 120 | 516442 | 768452 | ||||||||||
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | 30 | 30 | ||||||||||
| здания, машины, оборудование | 122 | 508333 | 763001 | ||||||||||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | 66004 | 15279 | ||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 3910 | 5686 | ||||||||||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | 3471 | 4552 | ||||||||||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 33 | 33 | ||||||||||
| инвестиции в другие организации | 143 | 406 | 383 | ||||||||||
| займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев | 144 |
| |||||||||||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 718 | |||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 |
| |||||||||||
| ИТОГО по разделу I: | 190 | 588753 | 791668 | ||||||||||
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||||||||||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 23522 | 28594 | ||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 14467 | 19538 | ||||||||||
| животные на выращивании и откормке (11) | 212 |
| |||||||||||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | 8684 | 8609 | ||||||||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 214 |
| |||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) | 215 | 249 | 177 | ||||||||||
| товары отгруженные (45) | 216 |
| |||||||||||
| расходы будущих периодов (31) | 217 | 122 | 110 | ||||||||||
| прочие запасы и затраты | 218 |
| |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 3630 | 1857 | ||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1739 |
| ||||||||||
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 1739 |
| ||||||||||
| векселя к получению (62) | 232 |
| |||||||||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 |
| |||||||||||
| авансы выданные (61) | 234 |
| |||||||||||
| прочие дебиторы | 235 |
| |||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 68573 | 52083 | ||||||||||
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76, 82) | 241 | 23621 | 32007 | ||||||||||
| векселя к получению (62) | 242 |
| |||||||||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 |
| |||||||||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | 244 |
| |||||||||||
| авансы выданные (61) | 245 | 13707 | 2417 | ||||||||||
| прочие дебиторы | 246 | 31245 | 17659 | ||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 2872 | 5617 | ||||||||||
| в том числе: инвестиции в зависимые общества | 251 |
| |||||||||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 |
| |||||||||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 2872 | 5617 | ||||||||||
| Денежные средства | 260 | 8156 | 12674 | ||||||||||
| в том числе: касса (50) | 261 | 86 | 74 | ||||||||||
| расчетные счета (51) | 262 | 5100 | 12587 | ||||||||||
| валютные счета (52) | 263 | 2970 | 13 | ||||||||||
| прочие денежные средства (55,56,57) | 264 |
| |||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 |
| |||||||||||
| ИТОГО по разделу II: | 290 | 108492 | 100825 | ||||||||||
| III.УБЫТКИ |
| ||||||||||||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | 69013 | 50629 | ||||||||||
| Расходы, не перекрытые финансированием | 311 |
| |||||||||||
| Непокрытый убыток отчетного года | 320 | Х |
| ||||||||||
| ИТОГО по разделу III. | 390 | 69013 | 50629 | ||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390) | 399 | 766258 | 943122 | ||||||||||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| ||||||||||||
| Уставный капитал (85) | 410 | 321404 | 321 404 | ||||||||||
| Добавочный капитал (87) | 420 | 150837 | 204700 | ||||||||||
| Резервный капитал (86) | 430 | 5101 | 5 101 | ||||||||||
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 5101 | 5 101 | ||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
| |||||||||||
| Фонды накопления (88) | 440 | 73504 |
| ||||||||||
| Фонды социальной сферы (88) | 450 |
| |||||||||||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 460 |
| |||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 4838 | 433 | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | Х | 77215 | ||||||||||
| ИТОГО по разделу IV: | 490 | 555684 | 608853 | ||||||||||
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
| ||||||||||||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | 34075 | 149670 | ||||||||||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 34075 | 149670 | ||||||||||
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 |
| |||||||||||
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 139119 | 138559 | ||||||||||
| ИТОГО по разделу V: | 590 | 173194 | 288229 | ||||||||||
| VII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
| ||||||||||||
| Заемные средства (90,94) | 610 | 3760 |
| ||||||||||
| в том числе: кредиты банков | 611 |
| |||||||||||
| прочие займы | 612 | 3760 |
| ||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 20141 | 32980 | ||||||||||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 3384 | 10488 | ||||||||||
| векселя к уплате (60) | 622 | 419 | |||||||||||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 |
| |||||||||||
| по оплате труда (70) | 624 |
| |||||||||||
| по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | 35 | |||||||||||
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 4301 | 7465 | ||||||||||
| авансы полученные (64) | 627 | 1981 | |||||||||||
| прочие кредиторы | 628 | 12456 | 12592 | ||||||||||
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | 1879 | 1660 | ||||||||||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 |
| |||||||||||
| Фонды потребления(88) | 650 | 11600 | 11400 | ||||||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 |
| |||||||||||
| Прочие краткосрочные пассивы | 670 |
| |||||||||||
| ИТОГО по разделу VI: | 690 | 37380 | 46040 | ||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490,590 и 690) | 699 | 766258 | 943122 | ||||||||||
|
Аналитический баланс |
| ||||||||||||
| по ОАО "НГТС" за 1998 г. | |||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
| Статьи баланса | Код | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в итоге, проц. | Темп | Структурная | ||||||||
| строк | на | на | отклонения | на | на | отклонения | изменения | динамика, проц. | |||||
| начало | конец | (+,- ) | начало | конец | (+,- ) | суммы, проц. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||
| 1.Имущество | 399-390 | 600198 | 656798 | 56600 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 9,43 | 100,00 | ||||
| 1.1.Иммобилизованные активы | 190 | 514991 | 548306 | 33315 | 85,80 | 83,48 | -2,32 | 6,47 | 58,86 | ||||
| 1.2.Мобильные активы, в т.ч. | 290 | 85207 | 108492 | 23285 | 14,20 | 16,52 | 2,32 | 27,33 | 41,14 | ||||
| запасы и затраты | 210-216+218 | 34094 | 23522 | -10572 | 5,68 | 3,58 | -2,10 | -31,01 | -18,68 | ||||
| дебиторская задолженность | 230+240+216 | 43774 | 70312 | 26538 | 7,29 | 10,71 | 3,41 | 60,63 | 46,89 | ||||
| НДС | 220 | 2690 | 3630 | 940 | 0,51 | 0,55 | 0,04 | 34,94 | 1,66 | ||||
| денежные средства и ц.б. | 250+260 | 4343 | 11028 | 6685 | 0,72 | 1,68 | 0,96 | 153,93 | 11,81 | ||||
| Валюта баланса | 600198 | 656798 | 56600 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 9,43 | 100,00 | |||||
| 2.Источники имущества | 699-390 | 600198 | 656798 | 56600 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 9,43 | 100,00 | ||||
| 2.1.Собственный капитал | 490+640+650+660-390 | 539588 | 457860 | -81728 | 89,90 | 69,71 | -20,19 | -15,15 | -144,40 | ||||
| 2.2.Заемный капитал, в т.ч. | 590+610+620+630+670 | 60610 | 198938 | 138328 | 10,10 | 30,29 | 20,19 | 228,23 | 244,40 | ||||
| долгосрочные обязательства | 590 | 37956 | 173158 | 135202 | 6,32 | 26,36 | 20,04 | 356,21 | 238,87 | ||||
| краткосрочные кредиты, займы | 610 | 2964 | 3760 | 796 | 0,49 | 0,57 | 0,08 | 26,86 | 1,41 | ||||
| кредиторская задолженность | 620 | 18498 | 20141 | 1643 | 3,08 | 3,07 | -0,02 | 8,88 | 2,90 | ||||
| расчеты по дивидендам | 630 | 1192 | 1879 | 687 | 0,20 | 0,29 | 0,09 | 57,63 | 1,21 | ||||
| Валюта баланса | 600198 | 656798 | 56600 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 9,43 | 100,00 | |||||
|
Аналитический баланс |
| |||||||||
| по ОАО "НГТС" за 1999 г. |
| |||||||||
|
| ||||||||||
| Статьи баланса | Код | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в итоге, проц. | Темп | Структурная | |||||
| строк | на | на | отклонения | на | на | отклонения | изменения | динамика, проц. | ||
| начало | конец | (+,- ) | начало | конец | (+,- ) | суммы, проц. |
| |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1.Имущество | 399-390 | 697245 | 892493 | 195248 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 28,00 | 100,00 | |
| 1.1.Иммобилизованные активы | 190 | 588753 | 791668 | 202915 | 84,44 | 88,70 | 4,26 | 34,47 | 103,93 | |
| 1.2.Мобильные активы, в т.ч. | 290 | 108492 | 100825 | -7667 | 15,56 | 11,30 | -4,26 | -7,07 | -3,93 | |
| запасы и затраты | 210-216+218 | 23522 | 28594 | 5072 | 3,37 | 3,20 | -0,17 | 21,56 | 2,60 | |
| дебиторская задолженность | 230+240+216 | 70312 | 52083 | -18229 | 10,08 | 5,84 | -4,25 | -25,93 | -9,34 | |
| НДС | 220 | 3630 | 1857 | -1773 | 0,52 | 0,21 | -0,31 | -48,84 | -0,91 | |
| денежные средства и ц.б. | 250+260 | 11028 | 18291 | 7263 | 1,58 | 2,05 | 0,47 | 65,86 | 3,72 | |
| Валюта баланса | 697245 | 892493 | 195248 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 28,00 | 100,00 | ||
| 2.Источники имущества | 699-390 | 697245 | 892493 | 195248 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 28,00 | 100,00 | |
| 2.1.Собственный капитал | 490+640+650+660-390 | 498271 | 569624 | 71353 | 71,46 | 63,82 | -7,64 | 14,32 | 36,54 | |
| 2.2.Заемный капитал, в т.ч. | 590+610+620+630+670 | 198974 | 322869 | 123895 | 28,54 | 36,18 | 7,64 | 62,27 | 63,46 | |
| долгосрочные обязательства | 590 | 173194 | 288229 | 115035 | 24,84 | 32,29 | 7,46 | 66,42 | 58,92 | |
| расчеты по дивидендам | 630 | 1879 | 1660 | -219 | 0,27 | 0,19 | -0,08 | -11,66 | -0,11 | |
| краткосрочные кредиты, займы | 610 | 3760 | -3760 | 0,54 | 0,00 | -0,54 | -100,00 | -1,93 | ||
| кредиторская задолженность | 620 | 20141 | 32980 | 12839 | 2,89 | 3,70 | 0,81 | 63,75 | 6,58 | |
| Валюта баланса | 697245 | 892493 | 195248 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 28,00 | 100,00 | ||
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 147; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!