Анализ состояния краткосрочной задолженности
| Показатели | начало года, тыс. руб. | конец года тыс. руб. | В том числе просроченная (на конец года), (по поставщикам и покупателям свыше 8 месяцев), тыс. руб. | просроченная задолженность в % | Доля просроченной задолженности в общем объеме, % |
| 1. Краткосрочные кредиты банка | 474 626,0 | 389 800,0 | 0,0 | ||
| 2. Кредиторская задолженность Всего: | 661 669,0 | 1064115,0 | 673 752,4 | 63,32 | 100,00 |
| в том числе: | |||||
| · перед поставщикам | 94 812,1 | 14 638,3 | 15,44 | 2,17 | |
| · перед покупателями | 367 845,9 | 135 926,1 | 36,95 | 20,17 | |
| · перед персоналом | 28 885,0 | 36 450,0 | 0,0 | 0,00 | |
| · перед внебюджетными фондами | 82 044,0 | 96 146,0 | 88 492,0 | 92,04 | 13,13 |
| · по налогам и сборам | 408 155,0 | 468 861,0 | 434 696,0 | 92,71 | 64,52 |
| 3. Краткосрочная задолженность | 1136295 | 1453915 | 673752,4 | 46,3 |
Как следует из данных табл. 6, по ряду статей на конец года имеется просроченная задолженность. При этом просроченная задолженность к общей величине краткосрочных обязательств за отчетный период оставляет 46,3%. А доля просроченной задолженности по статье краткосрочная задолженность составляет 63,32%. Наибольшая доля просроченной задолженности 92,71% по налогам и сборам. Безусловно, любой факт просроченной задолженности следует рассматривать как отрицательное явление. Все это подтверждает выводы о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.
Оценка структуры средств проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации.
|
|
|
Внутренний анализ структуры источников имущества связан с оценкой альтернативных вариантов финансирования деятельности предприятия.
В целом информация о величине собственных источников представлена в IV разделе баланса. К ним, в первую очередь, относятся: уставный капитал, резервный фонд, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль.
Данные о составе и динамике заемных средств отражаются в V и VI разделах баланса. К ним относятся: краткосрочные кредиты банков, долгосрочные кредиты банков, краткосрочные займы, долгосрочные займы, кредиторская задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, задолженность по расчетам с бюджетом, долговые обязательства предприятия, задолженность органам социального страхования и обеспечения, задолженность предприятия прочим хозяйственным контрагентам.
Основные показатели, характеризующие структуру источников средств отражены в части 1.1 «Предварительная оценка платежеспособности и ликвидности», в таблице 1 «Структура имущества и источников его образования».
Анализ оборачиваемости оборотных средств
Общая оценка оборачиваемости активов предприятия
|
|
|
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего в внутреннего характера.
Следует иметь в виду, что на величину коэффициента оборачиваемости текущих активов оказывает влияние не только способ расчета их средней величины, но не в меньшей степени и принятая на предприятии методика их оценки. В учетной политике ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова» определен способ оценки материалов – методом ЛИФО т.е. по стоимости последних закупок.
Использование метода оценки материалов по стоимости последних закупок, хотя и является весьма привлекательным в условиях инфляции с позиции налогообложения (поскольку он максимизирует себестоимость реализованной продукции), в то же время приводит к искажению величины остатков материалов в сторону их уменьшения. В результате достоверность показателя оборачиваемости активов снижается.
Рассмотрим динамику и структуру оборотных активов (таблица 7)
Таблица 7
|
|
|
Динамика и структура оборотных активов ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова» за 2006 год
| Наименование | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Отклонения в % |
| Оборотные активы (тыс. руб.) | 952434 | 1217248 | 1281494 | 105,3 |
| в % к итогу баланса | 45% | 52% | 55% | |
| Запасы и прочие оборотные активы | 506144 | 836021 | 952821 | 114,0 |
| в % к оборотным активам | 81% | 88% | 74% | |
| сырье и материалы | 274424 | 392888 | 174386 | 44,4 |
| в % к запасам | 33% | 36% | 18% | |
| незавершенное производство | 376371 | 475293 | 729762 | 153,5 |
| в % к запасам | 45% | 43% | 77% | |
| готовая продукция | 148439 | 181015 | 61618 | 34,0 |
| в % к запасам | 18% | 17% | 6% | |
| товары отгруженные | 13933 | 5520 | 429 | 7,8 |
| в % к запасам | 2% | 1% | 0 | |
| прочие запасы и оборотные активы | 22854 | 42037 | 0 | |
| в % к запасам | 3% | 4% | 0 | |
| Краткосрочные дебиторы | 115018 | 113382 | 258824 | 228,3 |
| в % к оборотным активам | 12% | 9% | 20% | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 170 | 1721 | 532 | 30,9 |
| в % к оборотным активам | 0% | 0% | 0 | |
| Денежные средства | 1225 | 5392 | 41605 | 771,6 |
| в % к оборотным активам | 0% | 0% | 3% |
За отчетный период оборотные активы увеличились на 5,3%. Рост оборотного капитала произошел за счет увеличения дебиторской задолженности и денежных средств на фоне снижения запасов.
|
|
|
В структуре запасов наибольший удельный вес занимает незавершенное производство (77%) и дебиторская задолженность 20%. Рост по этим статьям сопровождается сокращением объемов продаж (94,2%). Рост дебиторской задолженности объясняется несвоевременной оплатой покупателей нашей продукции. Увеличение незавершенного производства на 53,5% могло произойти за счет увеличения заказов авиационной продукции с большим производственным циклом. Запасы готовой продукции снизились на 34%. Стоимость товаров отгруженных сократилось за период анализа в 12,9 раз. Доля их в величине запасов менее 1%, поэтому их изменения не оказывали существенного влияния на структуру и величину оборотных активов.
Основные показатели, используемые в оценке оборачиваемости оборотных средств приведены в табл.8.
Таблица 8
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 141; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!