Анализ финансово-экономической деятельности туристического предприятия ООО «Роза ветров»
Основной целью деятельности ООО ”Роза ветров“ является получение прибыли, для удовлетворения экономических интересов работников организации.
Имущество предприятия составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия. Основными формами финансовой отчетности, которые используются нами для анализа, являются бухгалтерский баланс (Приложение Е) и отчет о прибылях и убытках (Приложение Ж).
Целью финансово-экономического анализа предприятия является оценка его финансового состояния с учетом изменений, которые сложились в результате деятельности за определенный период. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением необходимо вести работу по улучшению финансовых показателей, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В процессе анализа были рассмотрены данные за 2016-2018 годы.
Изменения в структуре средств и их динамике определяются проведением вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ выделит наиболее важные для предприятия ООО ”Роза ветров“ имущественные компоненты и источники финансовых средств, а в горизонтальном выделены существенные изменения в структуре имущества, прошедшие в рассматриваемом периоде (таблица 2.2)
|
|
|
Таблица 2.2 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Роза ветров» за 2017-2018
|
Показатели | 2017, тыс. руб. | Струк тура, % | 2018, тыс. руб. | Струк тура, % | Отклонение, 2017-2018 гг. | Темп роста, % | |
| Руб. | В структуре, % | ||||||
| I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Основные средства | 211 | 74,295 | 216 | 66,46 | 5 | -7,835 | 102,37 |
| Итого по разделу I | 211 | 74,295 | 216 | 66,46 | 5 | -7,835 | 102,37 |
| II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 32 | 11,27 | 40 | 12,31 | 8 | 1,04 | 125,0 |
| Краткосрочная деб. задолженность | 11 | 3,87 | 24 | 7,38 | 13 | 3,51 | 218,18 |
| Денежные средства и их эквиваленты | 30 | 10,565 | 45 | 13,85 | 15 | 3,285 | 150,0 |
| Итого по разделу II | 73 | 25,705 | 109 | 33,54 | 36 | 7,835 | 149,31 |
| БАЛАНС | 284 | 100 | 325 | 100 | 41 | - | 114,43 |
| III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||||||
| Уставный капитал | 10 | 3,52 | 10 | 3,08 | - | -0,44 | - |
| Добавочный капитал | 150 | 52,81 | 150 | 46,15 | - | -6,66 | - |
| Нераспределенная прибыль | 12 | 4,23 | 13 | 4,00 | 1 | -0,23 | 108,33 |
| Итого по разделу III | 172 | 60,56 | 173 | 53,23 | 1 | -7,33 | 100,58 |
| IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | 44 | 15,49 | 54 | 16,62 | 10 | 1,13 | 122,72 |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 68 | 23,94 | 98 | 30,15 | 30 | 6,21 | 144,11 |
| Итого по разделу IV | 112 | 39,43 | 152 | 46,77 | 40 | 7,34 | 135,7 |
| БАЛАНС | 284 | 100 | 325 | 100 | 41 | - | 114,43 |
Примечание – Источник: [Составлено на основании Приложения Е].
|
|
|
Исходя из данных таблицы 2.2, мы можем увидеть, что по состоянию на конец 2017 года активы ООО ”Роза ветров“ на 74,295% состояли из долгосрочных активов и на 25,705% из краткосрочных активов. Основные средства предприятия были равны 211 тыс. руб (74,295%). Краткосрочная дебиторская задолженность составляла 11 тыс. руб (3,87%). Запасы предприятия составляли 32 тыс. руб (11,27%), а по статье денежные средства 30 тыс. руб (10,565%).
К концу 2018 года стоимость основных средств предприятия изменилась на 5 тыс. руб (темп роста – 102,37%), также стоимость краткосрочных активов предприятия возросла на 13 тыс. руб (темп роста - 218,18%). Стоимость запасов возросла на 8 тыс.руб (темп роста – 125%), а денежные средства и их эквиваленты возросли на 15 тыс. руб (темп роста – 150%). Таким образом, мы можем увидеть, что стоимость имущества предприятия за 2017-2018 гг. увеличилась на 41 тыс. руб (прирост - 14,43%) и составила 325 тыс. руб. Такие предприятия не производят продукцию и не имеют в наличии дорогостоящего оборудования, зданий и сооружений. Это может свидетельствовать об увеличении предприятием хозяйственного оборота, что в целом является положительным результатом деятельности.
|
|
|
Стоимость краткосрочных активов на конец 2018 года увеличилась на 36 тыс. руб. по сравнению с предыдущим, при этом удельный вес краткосрочных активов в структуре увеличился на 7,835%. Увеличение удельного веса оборотных активов способствует мобилизации активов и ускорению оборачиваемости средств компании.
Из данных, приведенных в таблице 2.2, мы можем наблюдать увеличение суммы капитала и обязательств предприятия в 2016 году по сравнению с 2015 на 41 тыс. руб. (прирост – 14,43%).
Данные изменения произошли за счет увеличения нераспределенной прибыли в 2018 г. на 1 тыс. руб( прирост – 8,33%). При этом уставный капитал и добавочный капитал не претерпели изменений и на конец периода также составляли 10 тыс. руб (удельный вес 3,08%) и 150 тыс. руб. (удельный вес 46,15 %) соответственно. Также на увеличение суммы капитала и обязательств повляло увеличение суммы краткосрочных кредитов и займов на 10 тыс. руб (темп роста – 122,72%) и увеличение суммы краткосрочной кредиторской задолженности на 30 тыс. руб (темп роста – 144,11%).
В течение всего анализируемого периода обязательства предприятия на 100% состояли из краткосрочных, что является негативным фактом, который свидетельствует о нерациональной структуре баланса и риске потери финансовой устойчивости. Краткосрочные обязательства за отчетный период увеличились на 40 тыс. руб. (прирост – 135,7%). Преобладание краткосрочных заимствований повышает риск утраты финансовой устойчивости.
|
|
|
На основании анализа финансово-экономического состояния туристического предприятия ООО ”Роза ветров“ можно сделать вывод, что в целом финансово-экономическая деятельность дает положительный результат, но она очень нестабильна. Из разницы показателей за 2017 и 2018 года, прослеживается значительное увеличение краткосрочных активов, что является позитивным явлением, однако оно не должно становиться причиной уменьшения оборачиваемости средств и платежеспособности организации, а также фактором снижения деловой активности.
Произведем оценку платежеспособности ООО “Роза ветров” используя коэффициенты, установленные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. №1672 ”Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования“[26].
Расчеты по показателям занесены в таблицу 2.3.
Таблица 2.3 – Результаты расчета коэффициентов платежеспособности ООО ”Роза ветров“ за 2017-2018 гг.
| Показатели | 2017 год | 2018 год | Нормативное значение |
| Коэффициент текущей ликвидности (К1) | 0,65 | 0,71 | 1,5 и более |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) | -0,53 | -0,39 | 0,2 и более |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) | 0,39 | 0,46 | не выше 0,85 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл) | 0,27 | 0,29 | 0,2 и более |
Примечание – Источник: собственная разработка на основе анализа данных предприятия
Из произведенных расчетов видно, что показатель коэффициента текущей ликвидности не соответствует нормативному значению. За 2017 год он составил 0,65, а за 2018 год – 0,7 1 пункта. Это значит, что у фирмы недостаточно оборотных средств для своевременного покрытия текущих обязательств, однако прослеживается позитивная тенденция и рост коэффициента.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что у организации хватает собственных средств для финансирования текущей деятельности. За 2017 год коэффициент был равен -0,53, а в 2018 году составил -0,39. Показатели не соответствуют нормативному значению (0,2), а это значит, что собственный капитал и финансовая устойчивость предприятия не обеспечены.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами за 2017 год составил 0,39, а за 2018 год был равен 0,46 пункта, при нормативе не выше 0,85. Показатели соответствуют нормативам, то есть предприятие может рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
При рассмотрении коэффициента абсолютной ликвидности можно показать, какая доля краткосрочных обязательств может быть погашена за счет высоколиквидных активов. Из расчетов видно, что показатели за 2017 год составили 0,27 пункта, а за 2018 год были равны 0,29 пункта, а значит соответствуют нормативному значению. Это значит, что предприятие в состоянии мгновенно оплатить обязательства за счет денежных средств всех видов.
С целью анализа и оценки эффективности финансово-экономической деятельности туристического предприятия ООО ”Роза ветроа“, изучим данные, приведенные в отчете о прибылях и убытках за 2017-2018 гг., которые представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Горизонтальный и вертикальный анализ «Отчета о прибылях и убытках» ООО «Роза ветров» за 2017 – 2018 гг.
|
Показатели | 2017, тыс. руб. | Струк тура, % | 2018, тыс. руб. | Струк тура, % | Отклонение, 2017-2018 гг. | Темп роста, % | |
| Руб. | В структуре, % | ||||||
| 1. Выручка от реализации услуг | 390 | 100 | 415 | 100 | 25 | - | 106,4 |
| 2. Себестоимость реализованных услуг | 370 | 94,9 | 393 | 94,5 | 23 | -0,6 | 106,2 |
| 3. Валовая прибыль | 20 | 5,4 | 23 | 5,8 | 3 | 0,4 | 115 |
| 4. Прибыль от реализации | 20 | 5,4 | 23 | 5,8 | 3 | 0,4 | 115 |
| 5. Прочие доходы по текущей деятельности | 5 | 0,3 | 6,4 | 3,2 | 1,4 | 2,9 | 128 |
| 6. Прочие расходы по текущей деятельности | 0,5 | 0,6 | - | - | - | - | - |
| 7. Прибыль (убыток) по текущей деятельности | 25 | 6,7 | 79 | 20 | 54 | 13,7 | 316 |
| 8. Прибыль (убыток) до налогообложения | 25 | 2,8 | 79 | 7,2 | 5,4 | 4,4 | 316 |
| 9. Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли | 1 | 0,3 | 2 | 0,5 | 1 | 0,2 | 167,0 |
| 10. Ч ИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 22 | 5,6 | 30 | 7,2 | 8 | 1,6 | 136,3 |
Примечание – Источник: [Составлено на основании Приложения Ж].
Из данных таблицы 2.4 видно, что в 2018 году по сравнению с 2017 годом выручка от реализации услуг увеличилась на 25 тыс. руб. (на 6,4%) и составила 415 тыс. руб. При этом себестоимость продукции и услуг возросла 23 тыс. руб и составила 106,2% от показателей предыдущего периода. Это говорит о возможном росте инфляции цен или высоком темпе роста оплаты труда, что является вполне нормальным явлением.
Прочие доходы по текущей деятельности в 2018 году увеличились по сравнению с 2017 годом на 28% и составили 6,4 тыс.руб.
В статье прочие расходы по текущей деятельности за 2018 год отсутствуют данные, что мешает сделать выводы об изменениях по данной статье.
Чистая прибыль предприятия на конец 2018 года возросла на 36,3% и составила 30 тыс. руб.
Из данных таблицы 2.4 можно рассчитать рентабельность, которая характеризует эффективность деятельности предприятия. Рентабельность определяется как процентное соотношение прибыли к одному из показателей функционирования предприятия.
Рентабельность основной деятельности позволяет провести оценку получаемого на один затраченный рубль объема прибыли. Рассчитывается как соотношение между выручкой от реализации и суммой себестоимости туристических услуг, в которую входят:
– себестоимость реализованных услуг;
– себестоимость коммерческих расходов;
– себестоимость управленческих расходов.
Рентабельность реализации туристических услуг рассчитывается по формуле 2.1:
, (2.1)
где ЧП –чистая прибыль,
В– выручка от реализации продукции, товаров, услуг.
Рассчитаем рентабельность(Р) реализации туристических услуг в туристической фирме ООО “Роза ветров” за 2017 - 2018 года:
На основании расчетов можно отметить, что рентабельность реализации туристических услуг на туристическом предприятии ООО “Роза ветров” по отношению к 2017 повысилась на 1,6% и составила 7,2%. Это говорит об увеличении эффективности деятельности предприятия.
Рентабельность (Р) производственной деятельности можно рассчитать по формуле 2.2:
(2.2)
где ЧП – чистая прибыль,
Сб – себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг.
Отметим, что рентабельность производственной деятельности на туристическом предприятии ООО “Роза ветров” также повысилась по сравнению с 2017 годом. На конец 2017 года рентабельность реализации туристических услуг составляла 5,9%, в 2018 году – 7,6%, за период 2017-2018 года рентабельность выросла на 1,7 %. Это хорошая тенденция для предприятия.
Рассчитать рентабельность продаж можно по формуле 2.3:
, (2.3)
где Вп – валовая прибыль,
В – выручка.
Рентабельность продаж за 2017 – 2018 года увеличилась на 0,4% и составила 5,5%.
Рассчитаем рентабельность (Р) совокупных активов по формуле:
(2.4)
где ЧП – чистая прибыль
А – активы
Таким образом, рентабельность активов за 2017 – 2018 года увеличилась на 1,5% и составила 9,2%.
Рассчитаем рентабельность(Р) собственного капитала по формуле:
(2.5)
где ЧП – чистая прибыль
Ск – собственный капитал
12,8%
Таким образом, рентабельность собственного капитала за 2017 – 2018 года увеличилась на 4,5% и составила 17,3%.
Исходя из полученных результатов можно сделать вывод, что ООО ”Роза ветров“ не способно покрывать все свои обязательства, однако прослеживается рост коэффициентов ликвидности и платежеспособности, что свидетельствует о повышении способности предприятия отвечать по своим обязательствам, как по краткосрочным, так и по долгосрочным.
В 2018 году показатели рентабельности повысились в среднем на 2% по сравнению с предыдущим годом, однако рентабельность основной деятельности все еще присутствует, а значит, предприятие приносит доход. Таким образом, ООО “Роза ветров” является платежеспособным.
Главным фактором, оказавшим негативное влияние на формирование конечного финансового результата – прибыли, стали кризисные явления в экономике Республики Беларусь и, как следствие, снижение спроса на туристические услуги со стороны потребителей.
Таким образом, изучив финансовые показатели деятельности предприятия ООО “Роза ветров” можно сделать вывод, что финансово-экономическое состояние организации на протяжении 2017 и 2018 года было стабильными, о чем свидетельствует разница в показателях 2017 года и 2018 года. Предприятие стремится к устойчивости и постоянному улучшению экономических показателей, наращиванию прибыли. Чистая прибыль за 2018 год выросла в сравнении с 2017 годом.
Оценивая в целом состояние капитала и обязательств организации, следует отметить, что основные проблемы у организации возникли с обеспечением расчета по краткосрочным обязательствам, при этом основную долю из общей суммы задолженности обеспечили по оплате труда. В некотором отношении такой рост задолженности предприятия можно объяснить нестабильностью курса национальной валюты, однако в долгосрочной перспективе предприятие должно усилить собственный контроль над изменением краткосрочных обязательств и по возможности не допускать такого роста показателей в будущем с целью сохранения финансовой и экономической стабильности.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 657; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!