Структурные элементы, входящие в состав криминалистической характеристики преступления
Особенности расследования и предупреждения легализации доходов, полученных преступным путем, в значительной степени определяются наличием полноты криминалистической характеристики, в состав которой входят следующие элементы [6, 42]:
1. Событие преступления, которое отражает наиболее важные уголовно-правовые признаки данного опасного деяния, квалифицируемого статьями Уголовного Кодекса ДНР.
2. Отмывание доходов, полученных преступным путем, осуществляется в любой период времени, поскольку местные, национальные и международные трансферты, финансовые и иные сделки, связанные с процессом легализации, могут быть реализованы преступниками фактически в любое время суток и в любое время года.
3. Место легализации преступных доходов, к которым относятся, прежде всего, банковские и небанковские финансовые учреждения, государственные предприятия и коммерческие фирмы, пункты обмена валюты, ломбарды, торговые предприятия, казино и рестораны, территории некоторых стран и даже целых континентов. Особую важность приобрели, так называемые, оффшорные зоны.
4. Объектами преступного посягательства являются, прежде всего, экономическая безопасность государства, а при дальнейшем развитии анализируемого негативного процесса - безопасность мировой экономической системы.
5. Способы легализации преступных доходов.
6. Организаторы и другие участники (субъекты) преступления.
|
|
|
7. Процесс образования и локализации доказательств (следов преступной деятельности) структурный компонент, имеющий наиболее значительные поисково-познавательные возможности.
Все структурные элементы, входящие в состав криминалистической характеристики преступления, имеют большое информационно-тактическое значение, которое и будет использовано при расследовании легализации преступных доходов [42].
Особенностью современной экономической преступности является ее скрытый характер, неочевидность самого события преступления. Адекватная оценка полученных преступных доходов и других значимых параметров экономического преступления является сложной задачей, которая имеет две особенности.
Во-первых, осуществление их адекватной оценки возможно лишь в процессе выявления их при расследовании преступлений и в процессе доказывания в уголовном или гражданском процессе.
Во-вторых, для их выявления и оценки необходимо применение специальных методов экономико-правового анализа. Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания в юридической практике (в оперативно-розыскной деятельности, уголовном и гражданском процессе).
|
|
|
В зависимости от цели выделяются три направления экономико-правового анализа легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, каждый из которых опирается на систему методов (рис. 1.8).
 |
Рис. 1.8 Специальные методы экономико-правового анализа легализации
(отмывания) доходов, полученных преступным путем
Экономико-правовой анализ позволяет предупредить преступление на момент его формирования, однако сложность выявления фактов совершения преступления играет важную роль при расследовании отмывания преступных доходов.
Методы экономико-правового анализа легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем
Конкретные методы экономико-правового анализа легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем можно объединить в следующие категории (рис. 1.9).
Рис. 1.9 Категории экономико-правового анализа легализации
(отмывания) доходов, полученных преступным путем
Целью документального анализа является обнаружение деструктивных факторов хозяйственной деятельности, проявляющихся в форме специфических документальных несоответствий. Документальные несоответствия обнаруживаются в виде:
|
|
|
- противоречий в содержании отдельного документа;
- противоречий в содержании учетных документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции;
- противоречий в содержании учетных документов, отражающих однородные операции.
Учетные несоответствия в методе бухгалтерского анализа проявляются:
- в нарушениях взаимосвязи между элементами метода бухгалтерского учета (баланс и счета, калькуляция и счета и т.д.);
- в отклонениях от обычного порядка отражения экономической деятельности в одном из элементов метода бухгалтерского учета (между аналитическим и синтетическим учетом, между первичными и сводными документами и т.п.);
- в нарушениях технологического процесса учетной работы (мнимое исправление учетных записей, нарушение правил учета, проведения инвентаризаций).
При совершении экономических преступлений взаимосвязь и взаимообусловленность показателей нарушается и эти несоответствия являются достаточно характерными. Экономический анализ позволяет вскрыть причины отклонений от нормальной экономической деятельности.
В целом, указанные методы так же можно отнести к прямым методам выявления специфических индикаторов учетно-статистического анализа, тем самым увеличив возможность оценки скрытой проверки.
Таблица 1.3
Дата добавления: 2019-02-13; просмотров: 255; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!