Задание № 6. Комплексная оценка интенсификации производства
Цель задания – выявить уровень интенсификации производства организации.
Задание:
1. Рассчитайте количественные и качественные показатели использования ресурсов
2. Определите влияние факторов интенсификации на результаты производства
3. Рассчитайте обобщающий (интегральный) показатель всесторонней интенсификации производства
4. Сделайте выводы по проведенному анализу и дайте рекомендации Таблица 6.1
Расчет количественных и качественных показателей использования ресурсов
Показатели | Базовый уровень | Фактический уровень | Изменения % |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Продукция в сопоставимых ценах (без НДС), руб | |||
2. Производственный персонал: а)численность, чел. б)оплата труда с начислениями, руб. | |||
3. Материальные затраты, руб. | |||
4. Основные производственные фонды, руб | |||
5. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, руб. | |||
6. а)производительность труда (п.1: п. 2а) б)продукция на 1 руб. оплаты (п.1: п.2б) | |||
7. Материалоотдача (п.1: п.3) | |||
8. Фондоотдача (п.1 : п.4) | |||
9. Оборачиваемость оборотных средств, кол-во оборотов (п.1: п.5) |
|
|
Таблица 6.2
Сводный анализ показателей интенсификации
Виды ресурсов | Динамика качественных показателей, коэффициент | Прирост ресурсов на 1 % прироста продукции, % | Доля влияния на 100 % прироста продукции | Относительная экономия (перерасход ресурсов), руб. | |
Экстенсивности | Интенсивности | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| |||||
| |||||
| |||||
| |||||
|
Выводы и рекомендации:
Задание 7. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности
Цель задания – выявить основные направления по улучшению финансовых результатов организации и факторов, влияющих на их изменение.
Задание:
1. Определите влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
2. Проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, а также состав, структура и динамика прибылей и убытков организации
|
|
Проведите анализ распределения прибыли организации и влияния факторов на изменения величины использования прибыли
4. Рассчитайте влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли
5. Сделайте выводы по проведенному анализу и дайте рекомендации по улучшению финансовых результатов организации
Таблица 7.1
Влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
Показатели | Базовый период | Условные показатели * | Фактический период | Изменение (+,-) |
1. Выручка от реализации продукции, руб. | ||||
2. Полная себестоимость реализованной продукции, руб. | ||||
3. Результат от реализации (прибыль или убыток), руб. | ||||
4. Результат от реализации в расчете на 1 руб. выручки, руб. | ||||
5. Изменение прибыли (убытка) за счет: а) реализованных цен б) полной себестоимости в) объема реализованной продукции и структуры реализованной продукции | Х Х Х | Х Х Х | Х Х Х |
* Условные показатели выручки от реализации и полной себестоимости рассчитываются умножением фактического объема продукции соответственно на базовую реализованную цену и себестоимость единицы продукции
|
|
Таблица 7.2
Вспомогательная таблица для расчета условных показателей
Вид продукции | Фактический объем реализации (шт.) | Базовый период | Условные показатели | ||
Полная себестоимость единицы продукции, руб. | Цена реализации единицы продукции, руб. | Полгая себестоимость, руб. | Выручка от реализации, руб. | ||
ИТОГО |
Выводы:________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Таблица 7.3
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
Показатели | Состав доходов и расходов, т.р. | Структура доходов и расходов, % | ||||
Предыд. год | Отчет. год | Измен. | Предыд. год | Отчет. год | Измен. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1. Доходы организации – всего, в том числе: | 100 | 100 | Х | |||
1.1. выручка от продаж | ||||||
1.2. проценты к получению | 135 | 215 | ||||
1.3. доходы от участия в других организациях | 1000 | 1500 | ||||
1.4. прочие операционные доходы | 2315 | 2028 | ||||
1.5. внереализационные доходы | 1715 | 939 | ||||
1.6. чрезвычайные доходы | - | - | ||||
2. Расходы организации – всего, в том числе: | 100 | 100 | Х | |||
2.1. себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||||
2.2. коммерческие расходы | ||||||
2.3. управленческие расходы | ||||||
2.4. проценты к уплате | 313 | 189 | ||||
2.5. прочие операционные расходы | 887 | 931 | ||||
2.6. внереализационные расходы | 1504 | 928 | ||||
2.7. чрезвычайные расходы | ||||||
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации (п.1: п.2) | Х | Х | Х |
|
|
Таблица 7.4
Состав, структура и динамика прибылей и убытков организации, т.р.
Показатели | Состав прибылей и убытков |
Темпы роста прибылей, % | ||
Предыд. год | Отчет. год | Измен. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | |
1. Валовая прибыль (маржинальный доход) | ||||
2. Прибыль (убытки) от продаж товаров, продукции, работ, услуг | ||||
3. Прибыль (убытки) до налогообложения | ||||
4. Отложенные налоговые активы | ||||
5. Отложенные налоговые обязательства | ||||
6. Налог на прибыль (п.3 х 24%) + п.4 – п.5 | ||||
7. Чистая (нераспределенная) прибыль | ||||
8. Базовая прибыль на акцию* |
* Количество обыкновенных акций 1500 штук
Таблица 7.5
Анализ распределения прибыли организации и влияния факторов изменения величины использования прибыли*
Показатели | Состав показателей, т.р. | Структура, % | ||||
Предыд. год | Отчет. год | Измен. | Предыд. год | Отчет. год | Измен. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1. Прибыль до налогообложения | х | х | х | |||
2. Налог на прибыль | х | х | х | |||
3. Чистая прибыль | 100 | 100 | х | |||
4. Резервный капитал (5%) | ||||||
5. Дивиденды выплаченные акционерам (20%) | ||||||
6. Фонд накопления (10%) | ||||||
7. Фонд потребления (15%) | ||||||
8. Фонд экономического стимулирования (20%) | ||||||
9. Средства, направляемые из прибыли на благотворительные цели (10%) | ||||||
10. Нераспределенная прибыль | х | х | х |
*Факторы, определяющие размер капитализированной и потребляемой прибыли:
- изменение суммы чистой прибыли (ЧП): Отч i= ЧП х Дотч, затем абсолютными разницами находят влияние;
- изменение доли соответствующего направления использования чистой прибыли (Дотч): прирост ЧП за счет каждого фактора умножают на факт. Дотч.
Таблица 7.6
Расчет влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли
Факторы изменения нераспределенной прибыли | Расчет влияния* | Изменение суммы |
1. Изменение общей суммы брутто-прибыли | ||
1.1. Прибыль от реализации продукции | ||
1.1.1. Объем реализации продукции | ||
1.1.2. Структура реализованной продукции | ||
1.1.3. Средние цены реализации | ||
1.1.4. себестоимость продукции | ||
1.2. Сальдо внереализационных доходов и расходов | ||
1.3. Сальдо операционных доходов и расходов | ||
2. Проценты к уплате** | ||
3. Налоги из прибыли** | ||
Итого |
*1. определяют долю ЧП в общей сумме брутто-прибыли в базисном периоде;
2. Уд чп х изменение показателей.
** п.2(п.3)= п1факт х (- ∆Уд).
Выводы и рекомендации:_________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 220; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!