Контроль Банка России за соблюдением кредитными организациями порядка ведения кассовых операций

Кассовое обсл. клиентов - это комплекс услуг, предоставляемый ко юр. и физ. лицам, по операциям с наличными деньгами в российской и ин. валюте, другими ценностями и платежными документами. В соответствии с п. 2.1 Положения Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осущест­вляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России № 31 и Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Дня установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка специальный расчет. Лимит остатка кассы определяется, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная пред­приятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определении ему лимита остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на зарплату, выплаты социального характерам и стипендии по времени не более трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России (РКЦ), исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы. Основными задачами учреждений Банка России в деле организации денежного обращения и кассового обслуживания клиентов являются: безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе; своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы РКЦ; своевременное удовл. законных требований клиентов на получение наличных денег; организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление; контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монет в обращении потребностям налично-денежного оборота; контроль за качеством денежной массы в обращении (сортировка, экспертиза, прием, обмен денежных знаков); строгое соблюдение законов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. В составе территориальных учреждений Банка России создаются управления (отделы) эмиссионно-кассовых операций для организации работы и осуществления контроля за правильностью ее постановки в подчиненных РКЦ. Проверки Банка России соблюдения кредитными организациями порядка ведения кассовых операций осуществляются по следующим направлениям: оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций Федеральным
законам и нормативным актам Банка России; подтверждения достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете; выявление недостатков в организации и ведении кассовой работы, отрицательно сказывающихся на финансовом положении кредитной организации; анализ динамики вложений в наличную иностранную валюту и ее удельного веса в общих активах банка, влияние указанных вложений на динамику доходности банковских операций; проверка соблюдения кредитными организациями минимального остатка наличных денег в операционной кассе, установленного территориальным учреждением Банка России; анализ кассовых оборотов кредитной организации, структуры прихода наличных денег в кассу и расходной части кассовых оборотов; проверка проведения кредитной организацией работы по предотвращению проникновения в банк доходов, полученных незаконным путем, подозрительных и требующих внимания со стороны кредитной организации операций; анализ сложившейся практики согласования и оформления разрешений на право расходования предприятиями поступающей в их кассы выручки; проверка составления календаря и ведомости учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии; соблюдение кредитной организацией установленного порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности (формы № 201,202), ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы № 744;проверка кредитными организациями предприятий по порядку ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, которые должны проводиться не реже одного раза в два года; проверка принимаемых кредитной организацией мер по мобилизации внутренних кассовых ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой клиентуры в наличных деньгах; проверка соблюдения кредитными организациями правил совершения операций с наличными деньгами.

Мы поможем в написании ваших работ!