Единый сельскохозяйственный налог
| Федеральный закон от 23 июня 2016 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статьи 346.2 и 346.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ | Для целей налогообложения к сельскохозяйственным производителям товаропроизводителя отнесены организации и ИП, оказывающие сельхозтоваропроизводителям услуги, которые относятся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, в том числе: - услуги в области растениеводства в части подготовки полей, посева сельскохозяйственных культур, возделывания и выращивания сельскохозяйственных культур, опрыскивания сельскохозяйственных культур, обрезки фруктовых деревьев и виноградной лозы, пересаживания риса, рассаживания свеклы, уборки урожая, обработки семян до посева (посадки); - услуги в области животноводства в части обследования состояния стада, перегонки скота, выпаса скота, выбраковки сельскохозяйственной птицы, содержания сельскохозяйственных животных и ухода за ними. Такие сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на применение ЕСХН с 1 января 2017 года, должны уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога не позднее 15 февраля 2017 года. Также см.: Обзор основных изменений по ЕСХН - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") |
|
|
|
Единый налог на вмененный доход
| Федеральный закон от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ | Продлено действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Она будет применяться до 2021 г., а не до 2018 г. Данная мера объясняется следующим. Отмена ЕНВД в сложившейся экономической ситуации представляется нецелесообразной. Сохранение данного налогового режима позволит не только оказать реальную поддержку малому бизнесу и создать налоговые стимулы для его развития, но и сохранить стабильный источник налоговых доходов бюджетов муниципальных образований. Также см.: Обзор основных изменений законодательства по ЕНВД - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") |
| Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@" | Скорректированы форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД. Необходимость внесения изменений связана с тем, что с 2017 года исчисленная за налоговый период сумма ЕНВД уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде, вне зависимости от фактического осуществления выплат работникам вознаграждений. Кроме того, с нового года взносы будут уплачиваться не в ПФР и ФФ ОМС, а налоговые органы. В связи с этим наименования фондов исключены из декларации. Раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" изложен в новой редакции. Изменились штрих-коды и формула расчета ЕНВД. Обновленная форма применяется начиная с представления налоговой декларации за 1 квартал 2017 года. За 2016 год отчитаться нужно по старой форме. Также см.: Электронная отчетность |
|
|
|
Налог на прибыль организаций
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 405-ФЗ "О внесении изменений в статью 266 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ | Установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период. При исчислении указанного резерва в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период. Кроме того, сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивается с суммой его остатка. Остаток определяется как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разница включается в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. Если больше, то разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде. Цель поправок - обеспечить объективную оценку финансового положения налогоплательщика и равномерный учет понесенных им финансовых потерь. Федеральный закон вступает в силу через месяц со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль. |
| Федеральный закон от 23 мая 2016 г. N 144-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ | Приняты поправки в НК РФ о предоставлении налоговых преференций участникам региональных инвестпроектов. В первой части НК РФ закреплено, какие предприятия считаются участниками региональных инвестиционных проектов, а также на каких условиях они могут претендовать на льготы. Такие налогоплательщики получили право применять к основной норме амортизации специальный повышающий коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых ОС, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. Кроме того, для них законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная (от 0% до 10%) ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ. Ставка налога, зачисляемого в федеральный бюджет, будет нулевой в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены определенные условия. Большинство новых льгот по налогу на прибыль будут действовать с 1 января 2017 года до 1 января 2029 года. Также см.: Обзор основных изменений по налогу на прибыль организаций - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Энциклопедия решений. Налоговые преференции по налогу на прибыль (освобождение, пониженные ставки и пр.) Энциклопедия решений. Налоговые преференции по налогу на прибыль (освобождение, пониженные ставки и пр.) |
| Федеральный закон от 1 мая 2016 г. N 128-ФЗ "О внесении изменений в статьи 251 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ | Поправки касаются налогообложения средств, поступающих объединению туроператоров в сфере выездного туризма. Они разработаны в связи с подготовкой закона об усилении ответственности участников туристского рынка и повышении уровня правовой защиты туристов, выезжающих за пределы России. В частности, предусмотрено формирование фонда персональной ответственности туроператора в сфере выездного туризма для каждого члена объединения. Основное назначение этого фонда - финансирование расходов на оказание экстренной помощи туристам. В случае недостаточности средств фонда персональной ответственности расходы финансируются из резервного фонда объединения туроператоров. В связи с этим внесены необходимые коррективы в НК РФ. Не учитываются при определении налоговой базы взносы, перечисляемые в указанные фонды, и расходы, понесенные объединением туроператоров за счет средств этих фондов. Федеральный закон вступает в силу не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций. Также см.: Обзор основных изменений по налогу на прибыль организаций - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") |
| Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. N 32-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ | Поправки посвящены контролируемым иностранным компаниям. НК РФ предусматривает ряд льгот для контролирующих лиц, получающих имущество контролируемой компании, но только при условии ликвидации последней до 1 января 2017 г. При этом не учитывались объективные причины, увеличивающие срок ликвидации (соблюдение прав акционеров, проверки, судебные разбирательства и прочие обстоятельства). Решено предоставить льготы для контролирующих лиц до окончания срока действия подобных обстоятельств при условии принятия решения о ликвидации до 1 января 2017 г., а также увеличить срок процедуры до 1 января 2018 г. Также см.: Обзор основных изменений части первой НК РФ - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений по налогу на прибыль организаций - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") |
| Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. N 25-ФЗ "О внесении изменений в статью 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части определения понятия контролируемой задолженности" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ | Существенно изменены правила включения процентов по долговым обязательствам в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль в части контролируемой задолженности. Они будут применяться с 1 января 2017 года. Четко определены случаи признания задолженности контролируемой. Терминология ст. 269 НК РФ приведена в соответствие с частью первой НК РФ о взаимозависимых лицах. Ссылкой на ст. 105.1 НК в целях признания задолженности контролируемой доля участия иностранного лица в российской организации увеличена с 20% до 25%. Убрано слово "исключительно" в отношении лизинговых компаний. Даже в том случае, если они занимаются какими-либо другими видами деятельности, кроме лизинга, для применения пунктов 4 - 6 ст. 269 НК РФ размер их задолженности должен в 12,5 раз превышать собственный капитал. При этом из нового специального определения лизинговой компании следует, что доход от лизинга должен составлять не менее 90%. Статья 269 НК РФ дополнена новыми пунктами. В них закреплены условия, при выполнении которых непогашенная задолженность не будет признаваться для российской организации контролируемой. Определен порядок признания долговых обязательств сопоставимыми. Кроме того, введен дополнительный пункт, согласно которому суд может признать контролируемой непогашенную задолженность российской организации по долговым обязательствам, не указанным в п. 2 ст. 269 НК РФ, если будет установлено, что конечной целью выплат по таким долговым обязательствам являются выплаты лицам, указанным в подпунктах 1 и 2 п. 2 ст. 269 НК РФ. Новые нормы вступят в силу с 1 января 2017 года. При этом в ст. 2 Закона N 25-ФЗ установлены правила учета контролируемых процентов в переходном периоде с 1 января по 31 декабря 2016 года. Они применяются уже с 15 февраля 2016 года. |
| Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. N 640 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1" | С 1 января 2017 года компании будут определять сроки амортизации в налоговом учете исходя из новой классификации основных средств. В новой классификации изменились не только коды ОКОФ. Некоторые основные средства в старой классификации были в одной амортизационной группе, а теперь они включены в другую. Из-за этого изменился срок полезного использования активов. Компаниям не нужно пересчитывать норму амортизации, если по новой классификации основное средство оказалось в другой амортизационной группе, и у него изменился срок полезного использования. Для старых объектов сроки остаются прежними. А вот по объектам, которые фирма введет в эксплуатацию с 1 января 2017 года, надо ориентироваться на новые сроки службы. Также см.: Обзор основных изменений по налогу на прибыль организаций - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Бухгалтеру госсектора: самые важные изменения законодательства 2017 года Энциклопедия решений. Амортизационные группы в целях налогообложения прибыли. Классификация основных средств Энциклопедия судебной практики. Налог на прибыль организаций. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп) (Ст. 258 НК) |
| Приказ Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2016 г. N ММВ-7-17/527@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" | Актуализирован перечень государств (территорий), не осуществляющих обмен налоговой информацией с Россией в должном объеме. В нем теперь меньшее количество юрисдикций - 109 стран и 19 территорий (ранее - 111 стран и 22 территории). Исключены Грузия, Эстония, Маврикий, Гонконг, Каймановы острова, Бермуды, Аруба. При этом список дополнен Южной Кореей. Напомним, что ФНС ежегодно, не позднее 1 октября текущего года, пересматривает перечень. Изменения применяются в отношении налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, следующего за годом внесения изменений. Прежний перечень утратил силу. |
|
|
|
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 134; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!