Основание: Постановление ПВАС РФ от 12.10.06 г. №53.

Основной инструмент проявление должной осмотрительности налогоплательщика – это сбор информации о контрагенте:

1) в целях снижения налоговых рисков - с части информации, находящейся у налоговых органов, снят режим налоговой тайны, что дает возможность проверить добросовестность контрагента, не прибегая к услугам специализированных коммерческих организаций;

Источник: п.1 и 1.1 ст.102 НК РФ.

Основание: ФЗ от 01.05.16 г. №134-ФЗ (прим. с 01.06.16 г.)

2) перечень раскрываемой информации о контрагенте:

а) нарушения налогового законодательства (недоимки, пени, штрафы) и меры ответственности;

б) среднесписочная численность работников за предшествующий год;

в) уплаченные налоги, сборы и страховые взносы за предшествующий год;

г) доходы и расходы по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за предшествующий год;

д) применяемые специальные налоговые режимы, а также об участии в КГН;

Источник: п.1 и 1.1 ст.102 НК РФ.

Основание: приказы ФНС РФ от 29.12.16 г. №ММВ-7-14/729@; от 27.07.17 г. № ММВ-7-14/582@ (прим. с 01.06.18 г.)

Особенности раскрываемой информации о налогоплательщике (контрагенте):

а) сведения размещаются на сайте ФНС РФ (раздел «Риски бизнеса»);

б) сведения должны размещаться с 01.06.18 г.;

в) сведения находятся в открытом доступе не менее года, следующего за годом их размещения;

г) сведения обновляются ежегодно с 1 июня;

Источник: п.1 и 1.1 ст.102 НК РФ.

Основание: приказы ФНС РФ от 29.12.16 г. №ММВ-7-14/729@; от 27.07.17 г. № ММВ-7-14/582@ (прим. с 01.06.18 г.)

Практическая ситуация №1

ООО «Всякая всячина» прибрело нежилое помещение площадью торгового зала 400 м2 для организации розничного магазина под брендом «Удачная покупка».

С целью применения ЕНВД учредитель и владелец организации Бизнесменов Б.Б. открыл три ИП на своих близких родственников (жена, теща и старший сын), которые взяли в субаренду по 1/3 торгового зала и осуществляют торговлю в данном магазине с применением ЕНВД.

Кассовый узел в магазине общий. Закупку товара, его хранение и предпродажную подготовку осуществляет ООО «Всякая всячина», а продажа покупателям осуществляется через вышеуказанные ИП.

Какие налоговые риски возникают в данной хозяйственной практике?

Практическая ситуация №2

Между организациями, являющимися взаимозависимыми лицами (100%-ная доля участия одной организации в другой) заключаются договора безвозмездного займа. Помимо этого, эти организации заключают также договоры возмездного займа с лицами, не являющимися по отношению к ним взаимозависимыми.

Большая часть займов взаимозависимого заимодавца погашается поставками продукции заемщика.

Какие налоговые риски возникают в данной хозяйственной практике?

Практическая ситуация №3

Компания приобрела автомобили Lexus NX200T и Kia Rio и заявила вычет в декларации по НДС.

Компания представила документы, подтверждающие государственную регистрацию, и на постановку автомобилей на учет в качестве основных средств. Учредитель компании пояснил, что ведется поиск арендаторов, автомобили находятся на оплачиваемой автостоянке.

Налоговый орган указал на неподтвержденность использования автомобилей в облагаемой НДС деятельности. Учредитель компании не смог пояснить, каким образом происходит поиск арендаторов, какую сумму арендной платы планируется установить. При этом расходы на ГСМ, страхование автомобилей, оплату автостоянки не подтверждены.

Таким образом, налоговый орган посчитал необоснованным вычет по НДС. Дайте оценку правомерности действий налогового органа.

Практическая ситуация №4

Компания арендовала у физлиц транспортные средства (КамАЗ и экскаватор Фиат-Хитачи).

По результатам выездной проверки орган ПФР доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, установив согласно договору, что стоимость аренды оплачивалась по фактически отработанному времени (рублей в час).

Орган ПФР решил, что компания оплатила арендодателям стоимость их работы, которая подлежит обложению взносами. Он указал на отсутствие актов приема-передачи транспортных средств от физлиц, что не позволяет сделать однозначный вывод о том, что техника передавалась во владение компании. При этом в качестве «первички» оформлены акты о приемке выполненных работ, что, по мнению судов, указывает на оплату именно за выполненные работы, а не за аренду транспортных средств.

Дайте оценку правомерности действий органа ПФР.

Практическая ситуация №5

Организация с целью приобретения технологического оборудования воспользовалась лизинговой схемой. Договор лизинга был заключен на 1 год.

Какие налоговые риски возникают в данной ситуации? Каков порядок налогообложения данной сделки?

Практическая ситуация №6

Налогоплательщик-"продавец" договорился с покупателем о продаже объекта недвижимости. Для этого создал Общество с минимальным уставным капиталом (10 000 рублей), а затем через договор займа внес в учредительный капитал общества 65 млн рублей. На эти заемные деньги подконтрольное вновь созданное Общество купило у налогоплательщика-"продавца" объект недвижимости. После чего покупатель приобрел долю в этом Обществе.

Какие налоговые риски возникают в данной ситуации? Возникает ли необоснованная налоговая выгода?

Полезная информация

Http://mbpenza.ru/mehanizmy-resheniya-problemnyh-situacij-pri-vedenii-biznesa

Http://mbpenza.ru/programmy-podderzhki-i-razvitiya-predprinimatelstva

Http://econom.pnzreg.ru/investitsii/mekhanizmy-podderzhki/

Https://smbn.ru/help/bn.htm

ДЛЯ ЗАМЕТОК

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ДЛЯ ЗАМЕТОК

КОНТАКТЫ

Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 4724; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 45

Мы поможем в написании ваших работ!