Содержание задачи и исходные данные
Задача заключается в составлении промежуточного бухгалтерского баланса на 31 марта текущего года, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств и отчета о движении капитала за 3 месяца текущего года
(1 квартал 2014 года).
Исходные данные:
• Остатки по счетам синтетического учета (на 28 февраля текущего года, 31 декабря прошлого и позапрошлого годов) - Исходные данные №1.
• Перечень хозяйственных операций за март - Исходные данные №2.
• И дополнительные сведения, необходимые для составления отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств (выписки из отчетов за
прошлый год и обороты за январь-февраль текущего года) - Исходные данные №3, 4, 5, 6, 7.
Все исходные данные будут приводиться в процессе решения задачи, при возникновении необходимости их использования.
Для наиболее рационального решения задачи, необходимо сразу определить план наших действий (составленный в соотвествии с этапами формирования отчетности, изложенными во введении):
Этап 1 - Ознакомиться с характеристикой предприятия.
Этап 2 - Составить начальный бухгалтерский баланс на 1 марта.
Этап 3 - Составить журнал хозяйственных операций за март.
Этап 4 - Произвести записи на счетах бухгалтерского учета за март, подсчитать обороты и конечные остатки.
Этап 5 - Составить оборотно-сальдовую ведомость за март. Этап 6 - Составить отчетный бухгалтерский баланс на 31 марта. Этап 7 - Составить отчет о финансовых результатах за 1 квартал.
|
|
|
Этап 8 - Составить отчет о движении денежных средств за 1 квартал.
Этап 9 - Составить отчет о движениях капитала за 1 квартал.
Характеристика предприятия
Наименование: ООО «Дельта»
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью
Форма собственности: частная
Основная уставная деятельность: изготовление продукции
Особенности учета отдельных операций раскрываются в учетной политике, выписка из которой приведена ниже.
Выписка из учетной политики организации:
- Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.
- Коммерческие расходы списываются на счет «Продажи» в полной сумме, относящейся к реализованной продукции.
- Общая сумма общехозяйственных расходов относится на затраты производства за отчетный месяц.
- Учет заготовления материальных ценностей ведется без применения счетов
№ 15 «Заготовление и приобретение материалов» и № 16 «Отклонение в стоимости материалов».
- Учет готовой продукции ведется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.
|
|
|
- Проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления.
Составление начального бухгалтерского баланса
Согласно ПБУ 4/99 (раздел 4 п.18), «Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату».
То есть бухгалтерский баланс, как фотоснимок, фиксирует и отображает финансовое состояние в определённый момент времени.
В нашем случае, составление баланса поможет наглядно представить финансовое положение ООО «Дельта» по состоянию на 1 марта.
Активы покажут, какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал - кто предоставил эти средства и в каком размере.
Баланс составляется путем переноса остатков (сальдо) по счетам синтетического учета: дебетовые остатки активных счетов - в статьи актива баланса, кредитовые остатки пассивных счетов - в статьи пассива баланса.
Сальдо по счетам синтетического учета представлены в исходных данных №1. Их перенос в баланс представлен в Таблице №1 «Формирование показателей для баланса на 1 марта 2014».
После чего приведен сам баланс на 1 марта текущего года.
(См. следующие 4 страницы)
Глядя на баланс, мы видим, что сумма итогов всех разделов актива баланса равна сумме итогов разделов пассива баланса:
|
|
|
актив (I + II) = пассив (III + IV +V)
А это главный признак того, что баланс мы составили правильно, не допустив арифметических ошибок.
Количественно это соотношение выражает основную идею баланса: одна и та же сумма средств предприятия представлена в двух разрезах – по составу и размещению и по источникам образования.
Исходные данные №1. Сальдо по счетам синтетического учета.
|
№ счета | На 31.12 прошлого года | На 31.12 позапрошлого года | На 28.02. текущего года | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 | 307 100 | 150 000 | 350 000 | |||
| 02 | 60 000 | 40 000 | 70 000 | |||
| 04 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | |||
| 05 | 20 000 | 10 000 | 22 000 | |||
| 08 | 35 000 | 15 000 | 20 000 | |||
| 10 | 70 000 | 56 000 | 75 000 | |||
| 20 | 390 000 | 410 000 | 400 000 | |||
| 43 | 190 000 | 180 000 | 210 000 | |||
| 50 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |||
| 51 | 168 000 | 162 000 | 165 000 | |||
| 60 | 208 000 | 96 000 | 214 000 | |||
| 62 | 106 000 | 104 000 | 101 000 | |||
| 66 | 400 000 | 420 000 | 380 000 | |||
| 68 | 64 000 | 54 800 | 45 000 | |||
| 69 | 35 000 | 20 000 | 15 000 | |||
| 70 | 80 000 | 50 000 | 60 000 | |||
| 71 | 5 000 | 7 000 | 6 000 | |||
| 76 | 24 000 | 10 000 | ||||
| 80 | 390 000 | 390 000 | 390 000 | |||
| 84 | 50 100 | 63 200 | 50 100 | |||
| 99 | 130 900 |
| Итого | 1 331 100 | 1 331 100 | 1 144 000 | 1 144 000 | 1 387 000 | 1 387 000 |
Таблица №1. Формирование показателей для баланса на 1 марта 2014 г.
|
|
|
| Наименование показателя | Код строки баланса | Сальдо каких счетов отражаются |
| Нематериальные активы | 1110 | 04 - 05 |
| Основные средства | 1150 | 01 - 02 |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 108 |
| Запасы | 1210 | 10 + 20 + 43 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 62 + 71 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 50 + 51 |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 80 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 84 + 99 |
| Заемные средства | 1510 | 66 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 60 + 66 + 68 + 69 + 70 + 76 |
Бухгалтерский баланс
На 1 марта 2014 г.
| ||||||||||||||||||||||
Организация ООО «Дельта» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Коды
Вид экономической
деятельности Изготовление продукции
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с
ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
 |
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 1 марта 20 14 г. | На 31 декабря 20 13 г. | На 31 декабря 20 12 г. |
| АКТИВ I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | 28 | 30 | 40 | |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | - | - | - | |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | - | - | - | |
| Материальные поисковые активы | 1140 | - | - | - | |
| Основные средства | 1150 | 280 | 247 | 110 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | - | - | - | |
| Финансовые вложения | 1170 | - | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | - | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 20 | 35 | 15 | |
| Итого по разделу I | 1100 | 328 | 312 | 165 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 685 | 650 | 646 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | - | - | - | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 107 | 111 | 111 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | - | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 175 | 178 | 172 | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | - | - | - | |
| Итого по разделу II | 1200 | 967 | 939 | 929 | |
| БАЛАНС | 1600 | 1295 | 1251 | 1094 |
Форма 0710001 с. 2
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 1 марта 20 14 г. | На 31 декабря 20 13 г. | На 31декабря 20 12 г. |
| ПАССИВ III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 |
390 |
390 |
390 | |||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( | - | ) | ( | - | ) | ( | - | ) | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | - | - | - | |||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | - | - | - | |||||||
| Резервный капитал | 1360 | - | - | - | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 |
181 |
50 |
63 | |||||||
| Итого по разделу III | 1300 | 571 | 440 | 453 | |||||||
| IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1410 |
- |
- |
- | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | - | - | - | |||||||
| Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - | |||||||
| Прочие обязательства | 1450 | - | - | - | |||||||
| Итого по разделу IV | 1400 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 |
380 |
400 |
420 | |||||||
| Кредиторская задолженность | 1520 | 344 | 411 | 221 | |||||||
| Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - | |||||||
| Оценочные обязательства | 1540 | - | - | - | |||||||
| Прочие обязательства | 1550 | - | - | - | |||||||
| Итого по разделу V | 1500 | 724 | 811 | 641 | |||||||
| БАЛАНС | 1700 | 1295 | 1251 | 1094 | |||||||
 |  |  |  |
Руководитель Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" " 20 г.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 567; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!