Правовое регулирование целевых государственных и муниципальных фондов, а также государственных и местных внебюджетных фондов
Вопросы:
1. Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов
2. Правовой режим целевых бюджетных фондов
3. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов
4. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ
5. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов
Подготовить ответы к обсуждению проблемных вопросов:
1. Дайте понятие целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Для каких целей они формируются?
2. По каким основаниям можно провести классификацию целевых государственных и муниципальных денежных фондов?
3. Охарактеризуйте правовой статус целевых бюджетных фондов. Какие фонды создаются в рамках бюджетов? Каково их назначение?
4. Общие принципы и особенности правового статуса государственных и местных внебюджетных фондов? Состав государственных внебюджетных фондов РФ?
5. Раскройте порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов.
6. Каким образом происходит исполнение и контроль за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов?
7. Для какой цели создан Стабилизационный фонд РФ?
Самостоятельная работа студентов:
Письменно подготовьте ответы на следующие вопросы:
1. Могут ли налоговые платежи, поступающие в федеральный бюджет, быть источниками формирования целевых фондов Правительств (администраций) субъекта РФ?
|
|
|
2. Вправе ли Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в целях пополнения своей доходной базы заниматься предпринимательской деятельностью, например, организацией аптечного дела, оказанием платных медицинских услуг и др.?
3. Какие статьи Бюджетного кодекса РФ посвящены целевым фондам? Назовите их.
4. Ссылаясь на нормы права, ответьте на вопросы: кто осуществляет контроль за использованием средств Пенсионного фонда РФ; кто осуществляет контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; кем осуществляется взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пеней и в каком порядке?
5. Схематично изобразите организационное строение государственных социальных внебюджетных фондов.
Нормативно-правовые акты и литература:
Нормативно-правовые акты:
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации //СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823;
2. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // СЗ РФ. – 2001. – № 51. – Ст. 4832.
3. Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. № 417-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» // СЗ РФ. – 2016. – № 52 (часть V). – Ст. 7466.
|
|
|
Базовые учебники:
4. Финансовое право России : учебное пособие для бакалавров / отв. редактор М. В. Карасева. - 4-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Юрайт, 2012. – 369 с.
5. Комягин Д.Л. Бюджетное право : учебник для вузов / Д. Л. Комягин ; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики». – М.: Изд. дом Высшей школы экономики, 2017. – 590 с.
Дополнительная специальная и учебная литература:
6. Абхазава И.Г. Финансово-правовое регулирование деятельности пенсионного фонда Российской Федерации. Пути совершенствования / Науч. ред.: Г.Н. Карандаев – М.: Новый ключ, 2006. – 208 с.
7. Бит-Шабо И.В. Финансово-правовое регулирование функционирования государственных внебюджетных фондов: монография / И.В. Бит-Шабо. – М.: Юрлитинформ, 2013. – 184 c.
8. Ногина О.А. Государственные внебюджетные фонды в составе бюджетной системы России. Проблемы правового регулирования / О.А. Ногина. – Изд-во Статут, 2012. – 464 с.
9. Правовое регулирование межбюджетных отношений в Российской Федерации. Монография / Басов А.В., Васильев А.А., Герасименко Н.В., Горева А.В., и др.; под ред. Петрова Г.В. - С.-Пб.: Юрид. центр Пресс, 2003. – 835 с.
|
|
|
10. Федоров Л.В. Пенсионный фонд Российской Федерации: Учебник / Л.В. Федоров. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 396 с.
Статьи в научных журналах и материалах конференций:
11. Беликов Е.Г. Финансово-правовое регулирование функционирования государственных социальных внебюджетных фондов: вопросы внутриотраслевой дифференциации // Актуальные проблемы российского права. – 2016. – №10 (71). – С.63 – 69.
12. Беседина А.С. Сущность и принципы межбюджетных правонарушений на уровне местного самоуправления // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. Юридический журнал. – 2007. – № 6. – С. 59 – 62.
13. Бит-Шабо И.В. К вопросу о правовом регулировании ответственности государственных социальных внебюджетных фондов: проблемы научной дифференциации // Вестник Саратовской государственной юридической академии. – 2015. – № 4 (105). – С. 233 – 240.
14. Воробьева Е.В. Некоторые аспекты взаимодействия негосударственных пенсионных фондов с пенсионным фондом РФ // Современная юридическая наука и правоприменение (IV Саратовские правовые чтения): сборник тезисов докладов (по материалам Международной научно-практической конференции, г. Саратов, 3-4 июня 2011 г.). - Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратов. гос. академия права», 2011. – С. 121 – 122.
|
|
|
15. Воробьева Е.В. Правовой механизм взаимодействия негосударственных пенсионных фондов с Пенсионным фондом РФ // Финансовое право. – 2011. – № 10. – С. 2 – 4.
16. Глаголева А.С. Финансово-правовое регулирование функционирования государственных социальных внебюджетных фондов // Юридический факт. – 2017. - № 12. – С. 77 – 81.
17. Кривошеева В. А. Проблемы функционирования внебюджетных государственных фондов России на современном этапе // Молодой ученый. – 2015. – №9. – С. 642 – 644.
18. Ногина О. А. Правовая природа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: история и новеллы правового регулирования // Закон. – 2010. – № 4. – С. 113 – 125.
19. Покачалова А.С. Государственное регулирование и государственный контроль деятельности негосударственных пенсионных фондов как основа реализации пенсионной реформы в российской федерации // Государственный контроль и надзор: актуальные правовые вопросы: межвузовский научный сборник. - Саратов, 2012. - С. 149-154.
Авторефераты и диссертации:
20. Беликов Е.Г. Проблемы финансово-правового обеспечения развития Российской Федерации как социального государства: Дисс. ... докт. юрид. наук: / Е.Г. Беликов. – Саратов, 2016. – 534 с.
21. Беседина А.С. Финансово-правовое регулирование системы межбюджетных отношений на уровне местного самоуправления в России: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук / А. С. Беседина. – Москва, 2009. – 22 с.
22. Бит-Шабо И.В. Концептуальные проблемы финансово-правового регулирования деятельности государственных социальных внебюджетных фондов : Автореф. дисс. ... д-ра юрид. наук. / И.В Бит-Шабо. – Саратов, 2015. – 550 с.
23. Геляхова Л. А. Правовое регулирование межбюджетных отношений муниципальных образований в Российской Федерации на современном этапе развития местного самоуправления : Автореф. дисс. … канд. юрид наук. / Л. А. Геляхова. – Саратов, 2012. – 22 с.
24. Древаль Л.Н. Финансово-правовое регулирование внебюджетных фондов в Российской Федерации. (Пути совершенствования) : Дис. … канд. юрид. наук / Л.Н. Древаль. – Хабаровск, 2000. – 216 c.
25. Широкова Е. К. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации : Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. / Е. К. Широкова. – Воронеж, 2008. -24 с.
26. Шмакова С.А. Межбюджетные отношения в Российской Федерации: правовой аспект (на примере муниципальных образований Иркутской области) : Дисс. ... канд. юрид. наук / С.А. Шмакова. – М., 2013. – 269 c.
Интернет-ресурсы:
Сайт Министерства финансов РФ http://www.minfin.ru/ru/
Сайт Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/
Сайт Государственной налоговой службы http://www.sta.gov.ua/control/uk/index
Практическое занятие № 7
Налоговое регулирование предпринимательской деятельности
Вопросы:
1. Понятие налога как финансово-правовой категории, его публичный характер.
2. Фискальная роль налогов.
3. Юридические признаки налога.
4. Понятие сбора. Признаки, отличающие понятие сбора от понятия налога.
5. Понятие и признаки налоговой системы Российской Федерации.
6. Порядок установления региональных и местных налогов нормативно-правовыми актами субъектов РФ и муниципальных образований.
7. Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права.
8. Предмет налогового права. Метод налогового права. Характеристика норм налогового права.
9. Источники налогового права: понятие, виды.
10. Особенности правового регулирования налоговых правоотношений.
11. Правовой статус участников налоговых правоотношений.
12. Особенности правового регулирования налогового контроля.
13. Ответственность за нарушение налоговых правоотношений.
Подготовить ответы к обсуждению проблемных вопросов:
1. Какова юридическая природа налогов?
2. В чем заключаются отличия налогов от сборов?
3. В современной науке не существует единого мнения о месте налогового права в правовой системе, в то время как этот вопрос имеет важное теоретическое и практическое значение. Обычно выделяют три основных подхода к определению природы налогового права.
Согласно первому подходу налоговое право - один из институтов финансового права, регулирующий правовой режим бюджетных доходов государства.
Согласно второму, налоговое право - самостоятельная отрасль в системе российского права со своими специфическими предметом и методом. И, наконец, существует третий подход (объединяющий), согласно которому налоговое право является подотраслью финансового права, однако находящейся в стадии перехода от института к отрасли.
Какая точка зрения представляется Вам наиболее правильной? Обоснуйте свое мнение.
4. Российский юрист С. Г. Пепеляев под источниками налогового права понимает формы выражения норм действующего права.
По мнению Е.Н. Евстигнеева, источники налогового права - это нормативно-правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права. Проведите сравнительный анализ этих определений. Как Вы считаете, есть между ними отличия и в чем они состоят?
5. На основании части первой Налогового кодекса РФ покажите разницу между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений».
6. Кто такие налоговые агенты и каков их правовой статус?
7. Охарактеризуйте особенности такой государственной функции как «налоговое администрирование», указав кто ее осуществляет и каковы полномочия органа государственной власти в процессе ее осуществления.
8. Каковы особенности осуществления налогового контроля и каков порядок его проведения?
9. Каковы полномочия работников налоговой службы при осуществлении проверок субъектов хозяйствования?
10. Каково юридическое значение оформления и реализации результатов налоговых проверок?
11. Каков порядок обжалования решений налоговых органов по результатам налоговых проверок?
12. Какова ответственность работников налоговых органов за причинение вреда субъектам хозяйствования?
Письменно составить словарь основных терминов и понятий со ссылкой на ст. НПА или источник
| налог, | налоговая система |
| сборы | плательщики налогов |
| государственная пошлина | налоговые агенты |
Самостоятельная работа студентов:
1.Составьте таблицу «Юридические факты как основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налогового правоотношения» с указанием статей НПА
2. Заполните таблицу «Права и обязанности плательщиков налогов и сборов»
| Права плательщиков налогов и сборов | Обязанности плательщиков налогов и сборов |
3.Заполните таблицу «Виды и характеристика видов налоговых проверок по Налоговому кодексу РФ»
| Тип проверки | Характер проверки | Предусмотренная/ оговоренная | Периодичность | Проверяемый период | Объект проверки |
4. Заполните таблицу «Нарушения налогового законодательства и санкции за их совершение»
| № статьи | Правонарушение | Санкция |
| Административные правонарушения | ||
| Налоговые преступления | ||
5. Составить таблицу «Правовые механизмы изменения сроков уплаты налогов, сборов и пени» с указанием статей НПА.
6. Подготовить доклады на тему
Эволюция подходов Конституционного Суда РФ к понятию налога и сбора.
Презумпция добросовестности плательщика в российском налоговом праве.
Критерий недобросовестности налогоплательщика, выработанные в судебной практике.
Нормативно-правовые акты и литература:
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 31 июля 1998 года.// СЗ РФ. – 1998. – №31. – Ст.3824.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823;
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // СЗ РФ. – 2002. – № 1. – Ст. 1;
4. Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 года № САЭ-3-06/892@ (с изм. от 24.01.2011) «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.02.2007 № 8991) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. – № 13
5. Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, утв. Приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 132н. // Российская газета. – 2012. – № 14.
6. Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 133н. // Российская газета. – 2012. – № 26.
7. Приказ МНС РФ от 16 апреля 2004 года № САЭ-3-30/290@ (ред. от 02.04.2010) «Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении критериев отнесения российских организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях» // Налогообложение. – 2004. – № 3.
8. Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях утв. Приказом ФНС РФ от 16 мая 2007 года № ММ-3-06/308@ (ред. от 02.04.2010) «О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@»// Экономика и жизнь. – 2007. – № 23.
Базовые учебники:
9. Финансовое право России : учебное пособие для бакалавров / отв. редактор М. В. Карасева. - 4-е издание, переработанное и дополненное. - М. : Юрайт, 2012. - 369 с.
10.Финансовое право : учебник для СПО / отв. ред. М. В. Карасева. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 388 с.
11.Финансовое право : учебник для академического бакалавриата / Е. М. Ашмарина [и др.] ; под ред. Е. М. Ашмариной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 441 с.
12.Финансовое право : учебник для академического бакалавриата / С. В. Запольский [и др.] ; под общ. ред. С. В. Запольского. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 491 с.
Дополнительная специальная и учебная литература:
13. Административная юрисдикция налоговых органов: учебник / Е.А. Алехин, Л.М. Ведерников, А.М. Воронов и др.; под ред. М.А. Лапиной. – М.: ВГНА Минфина России, 2012. – 346 с.
14. Демин А.В. Общая теория налогово-правовых норм: Монография / А.В. Демин. – М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. – 266 с.
15. Налоговая доктрина. Пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации / рук. авт. коллект. д.э.н., Государственный Советник налоговой службы II ранга В.А. Кашин. – М.: ЭАЦ «Модернизация», 2011. – 320 с.
16. Белова М. С., Кинсбурская В. А., Ялбулганов А. А. Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / под общей ред. А. А. Ялбулганова. - М.: Academia, 2008. - 416 с.
17. Крохина Ю.А. Налоговое право : учебник для СПО / Ю. А. Крохина. – 8-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2017. – 428 с.
18. Налоговое право : учебное пособие / коллектив авторов ; под ред. Е.М. Ашмариной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2017. – 294 с
19. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 7-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. 1258 с. Налоговое право России в вопросах и ответах: учебное пособие / Под общ. ред. д.ю.н., проф. А.А. Ялбулганова. – М.: Юстиц Информ, 2007. – 183 с.
Статьи в периодических изданиях:
20. Михалева А. Итоги 2016 года: главное в налоговых спорах экономколлегии Верховного суда / [Электронный ресурс] Справочно-правовая система Право.RU. URL: https://pravo.ru/review/view/137355/
21. Мухин М. С. Правовое регулирование камеральных налоговых проверок в современных условиях / [Электронный ресурс] : Интернет-ресурс для бухгалтеров Бух.1С. Режим доступа: http://www.buh.ru/document-1463
22. Налоговая политика и налоговые споры / [Электронный ресурс] Сайт журнала Налоговед. URL: http://nalogoved.ru/news/4034
23. Пичугина Е. А. Правовая позиция Конституционного Суда РФ по проблеме повторных налоговых проверок // Налоговые споры: теория и практика. – 2009. – № 5. / [Электронный ресурс] : Сайт Audit-it.ru Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит. Режим доступа: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a51/189319.html
24. Самсин И.Л. К вопросу о процедурах согласования налогового обязательства // Актуальные проблемы российского права. – 2014. – № 3. – С. 368 – 371.
25. Цветков И.В. Значение Постановления Конституционного Суда РФ от 17 марта 2009 г. № 5-П для совершенствования методологии разрешения налоговых споров // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2008 года: По материалам VI Международной научно-практической конференции 17-18 апреля 2009 г. - М.: Статут, 2010. - С. 99-101
Материалы судебной практики:
26. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС. РФ. – 2006. – № 12.
27. Определение Судебной коллегии ВС РФ по результатам рассмотрения кассационной жалобы Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по городу Москве / [Электронный ресурс] Справочно-правовая система Право. RU. URL: http://kad.arbitr.ru/Card/5495f25d-2f71-4b1b-902c-458fec6a491e
28. Определение Судебной коллегии ВС РФ по результатам рассмотрения кассационной жалобы общества с ограниченной ответственностью «Сысертский арматурный завод» на постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2015 по делу № А60-4982/2015 Арбитражного суда Свердловской области по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Сысертский арматурный завод» к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области о признании частично недействительным решения от 14.11.2014 № 19-22/1356 / [Электронный ресурс] Справочно-правовая система Право. RU. URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/d4a2f027-673a-4393-8abe-d2bb7179848e/A60-4982-2015_20160818_Opredelenie.pdf
Интернет-ресурсы:
Сайт Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/
Справочно-правовая система Право. RU. URL: http://kad.arbitr.ru/
Финансовое право
Очная форма обучения
Практическое занятие № 8
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 307; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!