Характеристика и виды операций
Содержание
Введение……………………………………………………………………….......3
Глава 1.Общая характеристика лизинга...…………………………………….....5
1.1.Понятие лизинговых операций........................................................................5
1.2.Объекты и субъекты лизинга…...…………...………………..……...............7
Глава 2.Характеристика и виды лизинговых операций...……..........................11
2.1.Недостатки и преимущества лизинговых операций..……….…………….11
2.2.Анализ эффективности лизинговых операций...…………………………..15
2.3.Перспективы развития лизинговых операций в России…..……………....20
Заключение……………………………………………………………………….26
Список использованной литературы…………………………………………...27
Введение
Тема данной курсовой работы называется «Анализ лизинговых операций коммерческого банка». Данная тема является очень актуальной в настоящее время. Это связано с тем, что на современном этапе развития, когда остро ощущается нехватка инвестиций, на особое место выходят лизинговые операции, которые все чаще имеют место в банковской деятельности.
Необходимо сказать, что чем больше в настоящее время развивается Российская Федерация, тем больше очевидно влияние лизинговых операций. Следует сказать, что лизинг в настоящее время изменяется, не только количественно, но и качественно. Если ранее они использовались отечественными банками в основном для стабилизации налогообложения, то сейчас доля таких лизинговых операций существенно сократилась.
|
|
|
Следует также сказать, что лизинговые операции, точнее их количество, с каждым годом возрастает примерно на 40 процентов. Это связано с их удобством и тем, что они являются весьма неплохой альтернативой банковским кредитам.
В соответствие с нормами российского законодательства, под лизингом следует понимать вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества, а также передаче его на основании договора лизинга физическим либо юридическим лицам за некую плату, на конкретный срок и на конкретных условиях, которые обуславливаются договором.
Если говорить точнее, то под лизингом следует подразумевать аренду, на срок от 6 месяцев до 15 лет, технических средств и сооружений производственного назначения. Лизинг может реализовываться на основании договора между лизинговой компанией (лизингодателем), которая приобретает имущество за свой счет и сдающей его в аренду, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно может вносить арендную плату за использование лизингового имущества. В период действия договора право собственности на лизинговое имущество будет принадлежать лизингодателю, а право на пользование будет принадлежать лизингополучателю.
|
|
|
Главной целью данной курсовой работы является изучение особенностей лизинговых операций, которые осуществляют отечественные российские банки и проведение их анализа.
При достижении главной цели необходимо решить следующие задачи:
- определить понятия и сущности лизинговых операций коммерческих банков РФ;
- изучить особенности лизинговых операций;
- определить перспективы и уровень развития лизинговых операций, осуществляемых отечественными коммерческими банками.
Объект исследования - отношения, которые связаны с реализацией лизинговых операций коммерческими банками РФ.
Предмет исследования - лизинговые операции, которые реализуются коммерческими банками РФ.
Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, каждая из которых разделена на параграфы, заключения и списка литературы.
При написании курсовой работыиспользованы трудыроссийских исследователейв которых содержится информация об истории возникновения и развития лизинга, а также нормативные и законодательные акты.
Глава 1.Общая характеристика лизинга
Понятие лизинговых операций
|
|
|
Коммерческие банки Российской Федерации могут предоставлять разнообразные услуги, за которые могут взиматься комиссионные вознаграждения, сборы и начисления, которые могут приносить определенный доход. Разнообразие и объем банковских услуг за последние годы возрастает, и это может являться немаловажным источником банковской прибыли.
За последние два десятилетия в деятельности коммерческих банков имеет место развитие финансирование операций по аренде, либо же по лизингу (от англ. Leasing - аренда).
Банки финансируют покупку, а также могут сдавать в долгосрочную аренду оборудование, машины, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям, а также заключать с ними лизинговые соглашения. Иными словами, вместо того, чтоб выдать предприятию кредит на приобретение данных средств, банк самостоятельно их покупает и сдает в аренду, он сохраняет за собой право собственности. В данном случае банк будет получать арендную плату (лизинговые платежи), а не кредитный процент. Для предприятий лизинг представляется весьма специфической формой финансирования капиталовложений [5, c.141].
Возможности лизинга могут быть определены «раздвоением» функций собственности, в сфере которого владение имуществом (владелец) будет отделен от пользования им (пользователя) и будет запущена специальная система финансирования. Проще говоря, лизинг представляется весьма специфической формой финансирования приобретаемого стандартного либо же уникального оборудования, как в качестве основного, так и в качестве технологического, для разнообразных отраслей экономики, потребительских товаров длительного пользования (к примеру, автомобилей), разнообразных средств транспорта - от самолетов до контейнеров, конторского оборудования, судов, оргтехники, электронно-вычислительной техники, недвижимого имущества производственного назначения и множества иных элементов основного капитала.
|
|
|
Как уже говорилось ранее, «лизинг» представляет собой слово английского происхождения, в дословном переводе будет означать «сдавать либо брать внаем, в аренду».
В соответствие с определением Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope), «лизинг представляет собой договор аренды промышленных товаров, завода, оборудования и машин, недвижимости, а также иных товаров для их использования в целях производственных арендатором, в то время как товары будут покупаться арендодателем и он будет сохранять за собой право собственности до конца сделки».
Лизинг в наиболее широком толковании будет представлять собой комплекс экономических и имущественных отношений, которые могут возникнуть в связи с приобретением в собственность имущества и дальнейшей передачей его во временное пользование за некую плату [6, c.102].
Самое часто упоминаемое в специализированной литературе и договорной практике понятие термина «лизинг» представляет собой соглашение, при котором одна сторона (лизингодатель) будет обязана в рамках собственной деятельности предоставить иной стороне (лизингополучателю) движимое либо недвижимое имущество, которое представляет собой предмет лизинга – вместе с риском, который будет связан с правом ответственности на некий период, за некую арендную плату.
Более кратко лизинг можно раскрывать так: «пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность».
В Российской Федерации принята такая формулировка лизинга: «Ли представляет собой вид деятельности, которая на инвестирование временно либо же финансовых средств, по договору финансовой (лизинга) арендодатель () будет приобрести в собственность нное договором имущество у продавца и предоставить имущество (лизингополучателю) на оплатной во временное пользование для целей».
Каждое лизинга ограниченным и не может учи всех форм данного нового инструмента.
, которые применяется в настоящее время как омический термин, весьма специфический смысл и определяться как лизинг в порядке материально-технического , который на том, что в случае оснащения предприятия лизинговая вместо предоставления ему на приобретение оборудования на самостоятельной покупает его и сдает в клиенту на кратко- - и долгосрочный [3, c.112].
Фактически лизинга будет к следующему: чтоб прибыль, не обязательно иметь в собственности, доста только иметь его использовать и доход из этого.
И субъекты лизинга
из немаловажных условий во совершения сделки счита определение предмета () лизинга.
В соответствие с РФ, объектами могут являться не потребляемые вещи, в том предприятия и иные здания, комплексы, , сооружения, транспортные и иное недвижимое и имущество, которое быть для предпринимательской деятельности [2].
При земельные участки и природные объекты, а имущество, запрещено федеральными для свободного обращения для которого определяется порядок , объектами не могут быть.
субъектами лизинговых считаются:
- , который представляет физическое либо же лицо, которое за привлеченных собственных денежных будет приобретать по реализации лизинговой в собственность и будет предоставлять его в предмета лизинга за некую плату, на срок и на условиях во временное и в пользование при переходе и без к лизингополучателю права на предмет . Лизингодатель представляет арендодателя (лизингового ), фирму, которая подконтрольна , которая специализируется на и покупке движимого недвижимого имущества ( производст назначения), которое она сдавать в аренду. участие в договоре банки распределять и договоры лизинга и лизингодателя;
- лизингополучатель собой либо же физиче лицо, которое на договора лизинга обязанным при предмет лизинга за плату, на конкретный и на четких условиях во владение им и . Иными словами, нгополучатель является (пользователь, потребитель), всего, либо торговое , которое решило в аренду (лизинг) производства для их в процессе производства для последующей передачи пользователю (в случае тор предприятия) [4, .152].
Лизинг может множество преимуществ нгополучателю:
- уменьшение по налогу на , а также налогу на , поскольку лизинговые будут входить в продукции (), а осуществление приобретения без лизинга будет осу из прибыли;
- возможность простого кредита в банке в сотрудничества с лизинговой ;
- упрощение бухгалтерского (начисление , учет основных , оплата части и налогов, а также долгом лизинговой компанией);
- осуществления приобретения оборудования после его лизингополучателем по стоимости.
Продавец имущества представляет физическое либо же юридическое , которое на договора купли-продажи с ли будет осуществлять ему в четкий срок имое (закупаемое) им , которое является лизинга. Продавец - это лизингового имущества, всего, либо торговое , которое выпускает поставляет оборудование, которое выбрано (арендатором).
Из данных субъектов два – поставщик и (арендатор) явля традиционными арендных отношений, имели место до появ лизинга.
Это значит, что у есть способы участия в бизнесе:
1.Способы участия:
- в форме ;
- в форме .
2.Способы косвенного :
- создание собственной компании;
- кредитование сделок ( компаний);
- создание с иными кредитными , банками, другими ктами совместных лизинговых .
Косвенное участие (его специализированного подразделения же дочерней лизинговой ) в данном бизнесе также включать:
- механизмов средств для финансирования ли проектов;
- проектирование операций;
- установление отношений со компаниями с целью пре им права страховать , сдаваемое в лизинг;
- экспертизу и финансирования лизинговых ;
- переговоры с поставщиком (в лизингополучателя) и разра предпочтительных приобретения оборудования (, сокращение аванса, лнительные гарантии и так );
- аудиторскую лизингополучателя, достоверности , оценку его имущества, а анализ его финансового с целью лизингового процесса;
- лизингового договора и его договоров;
- осуществление гарантий от (лизинговых платежей, возврата имущества, риска и так далее);
- исполнения лизинговой операции;
- поставщику предмета , контроль над поступлением платежей;
- текущих доходов и так далее [10, c.147].
Характеристика и виды операций
И преимущества лизинговых
Лизинговая операция, в экономической формы , обладают недостатками и преимуществами. С стороны (экономической), соче в себе элементы , инвестиций и , а с иной (правовой) на отделении права на объект и права данного .
Причины большой лизинга во всем заключены в ощутимых , которые он всем участникам дого, но вместе с этим от кредита лизинг отличаться сложностью организации, состоит в огромном естве участников.
, которые конкретными фирмами при лизинговых сделок, в общий хозяйственный , которые быть выражен в новой , а также дополнительном производства товаров и .
Прежде , это эффект расширения мощностей. Несомненно, что машин и оборудования в рамках инвестиционного , который, в собственную , может быть общей ситуацией.
Но при иных условиях он будет дополнительные стимулы к , а также ускорять трансформации капитала из в функционирующий. На современном лизинг превращается в (а в последние - основной) источник финансирования [9, c.169].
, это эффект ускорения прогресса. аря арендным операциям могут получить канал реализации техники, а средство обновления производ, что весьма важно для новых высокотехнологичных отраслей. В это же лизинг () может делать доступными многие типы оборудования. За счет и мелкого биз может быть круг потребностей производителей.
Также, это эффект . Посредством способствования производства, лизинг обеспечивать рост одительности . Отпадает потребность в крупных средств.
могут покупать исходя из , а не максимальной в нем. Они могут получить в самые необходимые им , при это быть от огромного количества по их техническому обслуживанию.
также и то, что во время лизинга возникать дополнительные к экономии: поскольку, всего, техника привлечена на срок, будет дорого и, таким , следует использовать ее в мощность.
словами, следует такие преимущества для арендатора:
Преимущества для арендатора свести к таким:
- в финансирования и приобретения может быть одновременно. , зачастую, 100%-ное ование сделки;
- быть смягчена ограниченности средств (при лизинге - инвалютных ), затраты на приобретение распределяются на весь срок договора. Освобождаются для вложения в иные активов;
- не заемный капитал и в предприятия будет место оптимальное соотношение и собственного .
- большая гибкость. финансирование дает быстро реагировать на рыночной при закупке требуемого . Большой спектр , которые предоставляются по и возможность сложных, многоступенчатых могут обеспечить большую адаптации к потребностям . Последний с лизинговой компанией определять главные условия : срок аренды, и сумму платы, условия , плавающую и фиксированную ставку, а также закупки лизинга у поставщика ( и вид изделия, цену и так далее;
- ф на условиях лизинга получать лизинга «под », посредством предоставления всех формальностей ли компании, и этому, сконцентрировать на решении иных . Расходы по предоставляемым компанией услугам быть включены в арендной платы;
- п, чаще всего, арендные могут способ стабильности финансовых арендатора;
- налоговые , которые с законодательством государства или арендатора. В случае лизинга значение таможенные , которые применяются в арендатора. Уплачивая пошлину с остаточной , арендатор реализовать весомые ;
- закупка предоставляемого по оборудования по оптимальным ценам. , чаще всего, заинтересованной в оборудования у поставщика по ценам для его пересдачи в аренду же перепродажи в случае ежеспособности арендатора. всего, , благодаря собственным рыночным связям, больше, чем арендатор, жностей для небольших контрактных цен.
В преимуществ для арендодателя выделить такие:
- л представляется инструментом финансирования, что немаловажно для банков и их организаций в плане и разнообразия , а также поиска сфер прибыльного капитала. В то же время и иные учреждения вынужденными заниматься , поскольку развитие его им серьезную и в весомой мере поспособствовать банковского процента;
- л финансирование связанным с меньшим , нежели предоставление банковских ;
- налоговые льготы могут реализованы и арендодателем;
- в тесные контакты с могут создавать для лиателей возможности делового ;
- весьма простое и по времени документирование сделок, нежели при кредитовании.
Для (продавца) главным лизинга считается возможностей сбыта и немедленного наличными [7, c.
К недостаткам, которые сопутствовать лизинговой , следует такие:
- в некоторых лизинг может кумулятивно дороже, покупка в банковской ссуды;
- а, не являясь собственником , является ограниченным в распоряжения , которое было в аренду;
- в некоторых случаях промышленного оборудования (в ости, краткосрочный) при конъюнктуре может убыточным для арендатора;
- р рыночная цена по окончании аренды может ниже зафиксированной в остаточной стоимости.
Но моментов, характерны лизингу, больше, нежели , а с введением налоговых , которые в постановлении Правительства РФ № 633, бизнес стал еще привлекательным.
Введение и налоговых во всех государствах приводить к бурному лизингового бизнеса, и, , сокращение налоговых льгот начало приводить к объема лизинговых .
Реализация постановления приводило к лизингодателя от налога на прибыль, была им от реализации договора о , и налога на добавленную во время выполнения услуг.
всех предусмотренных льгот дает уменьшить общую лизинговых и привлекать к лизингу широкий круг лизингополучателей. К , лишь лизинговых платежей от на добавленную стоимость дает уменьшить лизинговые на 20%.
Анализ лизинговых операций
изучить самые варианты: что выбрать - либо же . Огромное количество после анализа ости лизинга и кредита, лизинг. финансовой аренды доказанной многолетней и точными расчетами.
требуется сравнение лизинга и , зачастую специалисты внимание на налоговые , которые триваются российским при финансовой аренде.
1. дает возможность ускоренную , посредством уменьшения на имущество.
Закон возможность отражать в лизинг , недвижимость, и иное имущество на лизингодателя либо же еля [2].
В первом лизингополучатель не уплачивает на имущество, поскольку находится на балансе компании.
Во случае, когда лизинга имеет на балансе лизин, предприятие уменьшать налог на за счет осуществления амортизации.
В законодательстве Федерации для , которое было в лизинг, предусматривается ускоренной амортизации с до 3. Когда эксплуатируется в агрессивных , то дается возможность дополнительный коэффициент (имум 2). Одно : механизм ускоренной не будет распространяться на средства, которые в первую, и третью группы, амортизация по ним будет нелинейным методом. В случае же налоговых не предусматривается [2].
2.Лизинг уменьшать налог на .
Сравнивая кредит и , следует , что лизингополучатель вправе отно на расходы все лизинговые . Таким образом, уменьшена агаемая база по на прибыль. В случае на расходы будут суммы, направляются на погашение ос долга и процентов по .
3.Лизинговые платежи НДС.
В случае и кредита по-разному начисление НДС. Сумма не будет включать НДС. Но налог уплачиваться при оборудования на кредитные . В случае финансовой все лизинговые первоначально включены НДС.
4. получить быстрее и , чем кредит.
Многие компании предъявлять меньше к клиентам. В связи с , взять имущество в намного и быстрее, чем кредит в банке. И Вам требуется получить максимально , оптимальный будет воспользоваться .
5.Удобный график лизинговых платежей.
в лизинговую , предприятие будет удобный график лизинговых платежей. лизинговых ком могут учесть бизнеса клиента и готовы пересмот условия в пользу лизинго.
6. Имущество будет в собственность лизингополучателя
В от простой , при лизинге имущество переходить в лизингополучателя после им условий дого.
В случае кредита сразу становится заемщика, но, чаще , он не может им до полного погашения кре.
Таким образом, с зрения лизингополучателя любой расчета лизинговых обязано преследовать цель: использование сделки в ресурсосберегающего фактора для собственных инвестиций.
« рекомендации по расчету платежей», которые утверждены Министерством развития и торговли РФ, логичную и весьма последова расчетов всех лизинговых платежей.
В с рекомендациями может применена последователь расчетов.
1.Расчет суммы лизинговых :
ЛП=АО+ПК+КВ+ДУ+НДС, (1)
где ЛП - сумма лизинговых ;
АО - величина амортизационных , которые причитаются елю в текущем ;
ПК - плата за кредитные , которые используются елем на приобретение лизингового ;
КВ - компенсационное лизингодателю за предоставление ества по договору ;
ДУ - плата лизингодателю за дополнительных лизингополучателю, предусматриваются договором ;
НДС - налог на добавленную , который лизингополучателем за лизингодателя.
2.Расчет отчислений:
АО=БС*НА/100, (2)
где БС - стоимость - предмета договора нга;
НА - норма амортизационных .
3.Конкретные платы за ресурсы (), которые используются ли на покупку лизингового :
ПК=КР*СТ/100, (3)
где ПК - плата за кредитные ,
СТ - ставка за кредит, в годовых.
4.В каждом году плата за кредитные могут быть со среднегодовой суммой кредита в текущем либо же остаточной стоимости – предмета договора:
КРt=Q*()/2, (4)
где КРt - кредитные ресурсы, потрачены на имущества, плата за реализовывается в расчетном ;
ОСн - расчетная остаточная имущества на года;
ОСк - расчетная стоимость имущества на года;
Q - коэффициент, учитывает заемных средств в стоимости приобретенного . Когда для приобретения используются заемные средства, то Q=1.
5.Расчет комиссионного лизингодателю, которое может установлено по сторон в процентах от:
а) стоимости лизингового ;
б) среднегодовой остаточной имущества.
вознаграждение также быть рассчитано по вариантам:
1) КВt=p*БС, (5)
где p - ставка вознаграждения, годовых от балансовой имущества;
БС - балансовая имущества - предмета лизинга;
2) КВt=((/100), (6)
где ОСн - расчетная остаточная имущества на начало ;
ОСк - расчетная остаточная имущества на года;
СТв - ставка вознаграждения, устанавливаемая в про от среднегодовой остаточной имуще.
6.Изучение платы за услуги лизингодателя, предусматриваются лизинга в году:
ДУt=(P1+P2+…+Pn)/T, (7)
где ДУt - за дополнительные услуги в году;
P1, P2, …, Pn - расход на каждую договором услугу;
Т - договора, лет.
7.Расчет налога на добавленную , который быть уплачен по услугам договора :
НДСt=(Bt*СТн)/100, (8)
где НДСt – величина , который уплате в расчетном году;
Bt – от сделки по договору расчетном году;
СТн – налога на стоимость.
8.Определение выручки в расчетном (Bt). В нее могут быть : амортизационные (АОt), плата за пользование кре ресурсами (ПКt), сумма лизингодателю (KBt) и плата за услуги (ДУt), которые предусматри договором:
Bt=АОt+ПКt+KBt+ ДУt, (9)
9.Расчет лизинговых взносов при их одинаковыми до с определенной в периодичностью:
ЛВr=ЛП/Т,
где ЛВr - размер ежегодного взноса;
ЛП - сумма лизинговых ;
Т - срок договора (лет).
Таким , при учете элементов лизинговых может быть базовая величина, будет основной для расчетов лизинга.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 106; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!